税务师考试真题及答案.docx

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税务师考试真题及答案

税务师考试真题及答案

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下面是为大家的关于税务师考试真题及答案，希望对你有所帮助，如果喜欢可以给身边的朋友喔!

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

A.XX年2月10日

B.XX年3月10日

C.XX年5月5日

D.XX年3月15日

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

A.非矿山企业收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

B.个体户收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

C.矿山收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税

D.联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.某国驻华进口自用小汽车

C.来华留学人员用现汇一辆自用国产小汽车

D.某物流企业设有固定装置的运输专用车辆

A.纳税人所在地

B.车辆登记注册地

C.车辆使用所在地

D.车辆经销企业所在地

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

A.将自采的原煤为洗选煤销售，在环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

A.税款专款专用，具有受益税性质

B.属于一种附加税

C.根据城市规模设计税率

D.征收范围较窄

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.收取工会经费应缴纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税

D.单位XX年取得财政补贴不缴纳增值税

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年开展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室

A.从法律性质看，税法属于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法过程看，税法属于制定法

D.从立法形式看，税法属于行政法规

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

A.已税摩托车生产的摩托车

B.已税白酒生产的白酒

C.已税烟丝生产的卷烟

D.已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑效劳，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

A.实行一次课征

B.进口自用的应税车辆应当自进口之日起60日内申报纳税

C.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税

D.税款于纳税人使用后两年内一次缴清

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

A.征税对象是每辆零售130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税是不含消费税的计税销售

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差异比例税率

D.有幅度的比率税率

A.已全额开具商品房销的，按所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销的，按实际收取全额确认收入

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用

B.用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用

C.从B单位货物，但让C单位为本单位开具增值税专用

D.其他个人为本单位提供租赁效劳，取得税务机关代开增值税专用

A.384.00

B.480.00

C.704.00

D.800.00

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房本钱之和加计扣除20%

C.建造的与清算工程配套的学校，建成后无偿移交的，其本钱、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房工程整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房本钱之和加计扣除20%

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以者为纳税人

A.租赁进口该设备，必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

C.在租赁期间可暂时申请不缴纳关税

D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税

A.实行统一定额税和浮动定额税相结合的税额标准

B.环境保护税的征税环节是生产销售环节

C.对机动车排放废气暂免征收环境保护税

D.应税水污染物的具体适用税额由省级税务机关确定

E.环境保护税收入全部归地方所有

A.丙公司的已销售建筑占整个工程可售建筑的65%，自用的占可售的5%

B.乙公司将未竣工决算的工程整体转让

C.甲公司的工程已销售完毕

D.丁公司于xx年3月取得工程销售（预售）许可证，截止XX年3月底仍未销售完毕

E.戊公司的工程销售己达整个工程可售建筑的75%

A.在线平台提供视听课程

B.健身俱乐部向本单位员工健身效劳

C.化工试剂公司以固定资产入股投资

D.煤矿公司为员工瓦斯装置

E.食品将外购食品给员工发福利

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关一般纳税人登记

D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关销售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

A.酒精

B.护发液

C.合成宝石

D.果木酒

E.卡丁车

A.家庭生活少量取用水

B.生产企业取用水

C.水力发电取用水

D.为农业抗旱临时应急取水

E.水利工程管理单位为调度水资源取水

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税工程，又用于免征增值税工程，进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税工程，又用于免征增值税工程，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税工程，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税工程，又用于免征增值税工程，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税工程，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

A.人力资源外包效劳

B.收派效劳

C.公交客运效劳

D.物业管理效劳

E.以清包工方式提供建筑效劳

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、效劳、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策

C.从XX年1月1日至202X年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策

A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗效劳

B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

C.某幼儿园租赁客车用于校车效劳

D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用

E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

A.进口应税车辆的计税依据是组成计税

B.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税

C.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税

D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税

E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人

A.餐饮效劳

B.湿租业务

C.贷款效劳

D.旅游效劳

E.不动产经营租赁效劳

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

B.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税

D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售的，按照组成计税计算纳税

E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

A.低丰度油气田暂减征30%资源税

B.取用污水处理再生水免征资源税

C.开采销售伴生矿免征资源税

D.页岩气减征30%资源税

E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税

A.将空置的职工宿舍转让给用于保障性住房，应就其全部增值额按规定计税

B.对因国家建设需要而被收回的房产免税

C.对个人销售暂免征收土地增值税

D.以房作价入股房公司，对其将房变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税

E.建造普通标准出售，其增值额未超过扣除工程金额之和20%的，予以免税。

超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

B.民法原那么总体上不适用于税收法律关系的建立和调整

C.税法大量借用了民法的概念、规那么和原那么

D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原那么

E.税法的合作依赖原那么与民法的老实信用原那么是对抗的

A.运输企业以向者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费

B.纳税人提供旅游效劳，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游效劳方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

C.纳税人提供建筑效劳适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.纳税人提供劳务派遣效劳，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.纳税人提供签证代理效劳，以取得的全部价款和价外费用，扣除向效劳接受方收取并代为支付给和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税

B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额

D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用

E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售效劳

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

（1）外购一批实木素板.取得增值税专用注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通。

（2）将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂B型实木地板，当月完毕全部收回，乙厂收取不含税费5万元，开具增值税专用.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料本钱为48.8万元的原木移送丙厂。

委托C型实木地板，丙厂收取不含税费8万元，开具增值税专用。

丙厂无同类实木地板售价。

当月完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

根据上述资料，答复以下问题:

A.2.97

B.1.17

C.1.20

D.3.00

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

A.0

B.0.77

C.0.90

D.1.50

（1）销售自行的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术效劳，取得不含税效劳费35万元。

（2）购进用于软件产品及软件技术效劳的材料，取得增值税专用，注明金额30万元、税额3.9万元。

（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航开展基金0.12万元。

（4）转让xx年度购入的一栋，取得含税收入8700万元，该企业无法提供，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。

该企业转让选择按照简易计税方法计税。

根据上述资料。

答复以下问题。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

A..32

B.253.40

C.309.52

D.414.29

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11

（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式，总价款为16500万元。

该楼总建筑5000平方米，本月无其他经营收入。

（2）该公司转让时无法取得该酒店式评估，扣除工程金额按照所载金额确定（暂不考虑印花税）。

（3）该楼于xx年6月购进用于经营，取得的增值税专用上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元:

在产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。

（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用，出租方按一般计税方法计算增值税。

该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。

（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。

地方教育附加允许计算扣除。

根据上述资料，答复以下问题:

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.194.80

A.24.51

B.354.51

C.364.80

D.23.49

A.277.94

B.295.56

C.595.56

D.0

A.如果税务部门发现该公司申报的计税明显低于同类房市场评估且无正当理由的，该公司应按同类房的市场评估作为房的转让收入计算土地增值税

B.增值率未超过20%，可以免征土地增值税

C.楼时支付的契税准予作为“与转让房有关的税金”工程予以扣除

D.楼的贷款利息支出准予作为扣除工程予以扣除

E.该公司在楼转让前发生的装修支出可以作为扣除工程予以扣除

（2）将在丙地开采的600吨原油移送汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售为0.9万元/吨。

（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，本月将其中的1吨原油用于加热修井，5吨赠送给合作的客户，本钱0.4万元/吨，无同品质原油销售。

（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用，注明金额120万元、税额15.6万元。

（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。

假定本月取得的相关均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油本钱利润率为10%，原油资源税税率6%，增值税税率13%。

根据上述资料，答复以下问题:

A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额

B.应按照实际收到的货款计算销项税额

C.应按照原油开采量计算缴纳资源税

D.应在乙地缴纳资源税

E.应按实际销售量定额征收资源税

A.销售汽油时应缴纳增值税

B.将原油移送汽油应缴纳资源税9万元

C.将原油移送汽油不缴纳增值税

D.销售汽油时应缴纳资源税

E.销售汽油时应缴纳消费税

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

单项选择题

多项选择题

计算题

综合分析题

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