税 收 基 础 知 识1000 题.docx
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税收基础知识1000题
税收基础知识1000题
题型：
单选题（402道）
1、某剧团由经纪人李某联系租用某剧院进行演出，演出所售门票收入按商定比例在剧团、经纪人和剧院之间进行分配，则（ ）是文化体育业的纳税义务人。
（难易程度：
简单）
1．剧团2．剧团、剧院3．剧团、剧院、经纪人4．剧团、经纪人参考答案：
1
3、转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人（ ）征收营业税。
（难易程度：
简单）
1．视同销售不动产2．属于长期租赁业务3．属于提供应税劳务4．属于转让无形资产
参考答案：
1
4、单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（ ）为营业额。
（难易程度：
简单）
1．全部收入2．抵债时该项不动产或土地使用权原价
3．全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额
4．抵债时该项不动产或土地使用权评估价参考答案：
3
6、某公司2006年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元，为某单位提供管理咨询取得收入20000元。
则该公司本月应纳营业税为（ ）元。
（难易程度：
一般）
1．31002．25003．20504．4600参考答案：
2
7、代办电信工程作业的营业税税目是（ ）。
（难易程度：
简单）
1．邮电通信业2．建筑业3．服务业4．文化体育业参考答案：
2
8、下列属于营业税免税项目的有（ ）。
（难易程度：
较难）
1．个人按市场价格出售住房2．文艺团体演出的门票收入
3．房地产公司参与棚户区改造偿还原拆迁面积房屋部分房收入
4．外国企业向中国境内企业转让专利技术取得的收入参考答案：
3
9.某金融企业2006年4月购进A股票,买入价100万元,销售该股票,收入120万元;购进B股票,买入价51万元（含手续费1万元）,销售该股票,收入48万元;购买A债券30万元人民币,销售该债券收入28万元,应纳营业税为（ ）。
（难易程度：
难）
1．0.9万元2．0.85万元3．0.8万元4．0.75万元参考答案：
3
10对从事热力、电力、燃气等公用事业的增值税纳税人收取一次性费用形成的管道、线路所有权归用热（电、气）企业的,对此项收费按（ ）税目征收营业税。
（难易程度：
难）
1．建筑业2．服务业3．文化体育业4．转让无形资产参考答案：
1
12、下列不属于营业税税目的有（ ）。
（难易程度：
简单）
1．建筑业2．广告业3．金融保险业4．服务业参考答案：
2
13、根据营业税制度规定,下列说法正确的是（ ）。
（难易程度：
一般）
1．有线电视台收取的初装费按文化体育业征税
2．土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税
3．以租赁方式为体育比赛提供场所的业务按服务业---租赁业征税
4．以无形资产投资入股参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为征收营业税
参考答案：
3
14、远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务称为（ ）。
（难易程度：
难）
1．光租业务2．干租业务3．承租业务4．期租业务参考答案：
1
15、营业税计税价格的组成公式为（ ）。
（难易程度：
较难）
1．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/营业税税率
2．计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）/（1+营业税税率）
3．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1+营业税税率）
4．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）参考答案：
4
15、下列不属于建筑业征税范围的是（ ）。
（难易程度：
简单）
1．修缮2．装饰3．搬运4．代办电信工程参考答案：
3
16、广播电视有线数字付费频道业务按（ ）项目征收营业税。
（难易程度：
较难）
1．文化体育业—播映2．文化体育业—表演3．服务业-代理业4．服务业—广告业
-11-
参考答案：
1
17、某保龄球馆2004年12月发生的业务如下：
保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；该保龄球馆本月应纳营业税为（ ）元。
1．268112．444853．1723004．177040参考答案：
2
18、转让在建项目，下列说法正确的是（ ）。
（难易程度：
难）
1．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税
2．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税
3．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税
4．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“建筑业”税目征收营业税参考答案：
1
19、对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目全额征收营业税。
1．服务业2．娱乐业3．文化体育业4．转让无形资产参考答案：
1
20、对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（）。
（难易程度：
较难）
1．征收增值税，不征营业税。
2．即征营业税，又征增值税。
3．征收营业税，不征增值税。
4．即不征营业税，也不征增值税。
参考答案：
3
21、绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（）税目征收营业税。
（难易程度：
一般）
1．转让无形资产2．建筑业3．销售不动产业4．服务业参考答案：
2
22、电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，以及经营邮电礼仪业务，应按（）税目征收营业税。
（难易程度：
简单）
1．交通运输业2．服务业3．邮电通信业4．文化体育业参考答案：
3
23、下列保险业务征收营业税的是（）。
（难易程度：
简单）
1．农牧保险2．普通人寿保险3．财产保险
4．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险参考答案：
3
24、经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按（）税目征收营业税.
1．服务业2．租赁业3．金融保险业4．代理业参考答案：
3
25、下列行为按营业税法应该征税的有（）。
（难易程度：
简单）
1．自建自用建筑物的自建行为2．邮政部门的邮务物品销售行为
3．共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为4．个人无偿赠送给子女不动产的行为
参考答案：
2
26、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。
（难易程度：
简单）
1．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
2．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额
3．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额
4．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的营业额为其计税营业额。
参考答案：
2
27、从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
1．建筑业2．服务业3．修理修配业4．金融保险业参考答案：
3
28、在2008年3月1日以后，李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，每月取得租金收入5000元，则李某每月应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．75元2．200元3．250元4．0元参考答案：
1
29、下列哪项业务属于营业税征税范围（）。
（难易程度：
较难）
1．某钢厂转让已购国库券2．某市化肥厂转让已购证券3．证券公司转让外汇
4．典当行销售死当物品参考答案：
3
30、下列征收3%营业税的有（）。
（难易程度：
简单）
1．代理业2．旅游业3．金融保险业4．驾校培训参考答案：
4
31、文化体育业营业税的纳税地点为从事文化业纳税人的（）。
（难易程度：
较难）
1．劳务发生地2．法人居住地3．单位驻地4．机构所在地参考答案：
4
32、自2008年9月1日起，我省个体营业税按期纳税的起征点为（）。
（难易程度：
较难）
1．20002．30003．40004．5000参考答案：
4
33、营业税的起征点只适用于（）。
（难易程度：
简单）
1．国有企业2．个人3．集体企业4．私营企业参考答案：
2
34、下列各项中，可以直接作为营业税计税依据的是（）。
（难易程度：
简单）
1．转贷外汇业务收取的贷款利息收入2．实行分保业务以外的保险业的全部保费收入
-11-
3．外汇、有价证券买卖业务的卖出价
4．融资租赁业务纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用
参考答案：
2
35、某银行经营日常业务取得下列收入，不征收营业税的项目有（）。
（难易程度：
简单）
1．中间业务手续费收入2．邮电费3．结算罚款、罚息、加息收入4．出纳长款参考答案：
4
36、金融保险业的计税依据是营业额，下列关于金融业营业额的确定表述不正确的有（）。
1．金融企业经营转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
2．一般贷款业务，以贷款利息金额为营业额。
3．外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
4．证券公司从事证券代理业务以所取得的收入减去费用支出后的余额为营业额。
参考答案：
4
37、现行营业税规定的金融保险业免税项目有（）。
（难易程度：
较难）
1．农村信用社2．经济特区内设立的外商投资企业和外国金融企业
3．保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入
4．保险公司为农用拖拉机、渔船等农机提供保险取得的收入参考答案：
3
38、中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款（）。
1．应征营业税2．不征收营业税3．委托金融企业发放的贷款不应征营业税
4．向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税参考答案：
1
39、自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
（难易程度：
一般）
1．征收营业税2．减半征收营业税3．也不征营业税4．暂缓征收营业税参考答案：
3
40、下列属于营业税纳税人的有（）。
（难易程度：
一般）
1．将货物运进境的国外运输企业2．为本企业提供营业税劳务的企业职工
3．为社会提供劳务的残疾人福利企业4．以不动产投资后,转让股权的投资人参考答案：
3
41、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。
（难易程度：
较难）
1．航空地面服务2．电脑维修服务3．建筑工程设计劳务4．体育馆为体育比赛提供场所业务
参考答案：
3
42、下列各项中,应作为营业税计税依据的是（）。
（难易程度：
一般）
1．运输企业联运业务一次性收取的运输费2．非金融机构买卖外汇,卖出价减去买人价后的余额
3．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
4．金融企业贷款利息逾期90天,而产生的应收未收利息参考答案：
4
43、按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。
（难易程度：
较难）
1．运输企业销售货物并负责运输所售货物
2．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
3．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
4．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务参考答案：
2
44、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位,乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用,乙公司与甲企业结算工程价款,则对乙公司应（）。
（难易程度：
较难）
1．不征营业税2．按建筑业税目征收营业税
3．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税4．销售不动产税目征收营业税
参考答案：
1
45、2008年3月1日后，国家在普通住宅的租赁环节制定了若干税收优惠政策。
下列属于营业税现行优惠政策的有（）。
（难易程度：
一般）
1．个人购买并居住过1年的普通住宅销售时,免征营业税
2．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时,按价差征收营业税
3．出租的居住房,在3%税率基础上减半征收营业税
4．出租的居住房,租金按5%征收营业税参考答案：
3
46、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务（）。
（难易程度：
一般）
1．征收营业税2．征收增值税3．征收营业税和增值税4．免税参考答案：
2
47、广播电视有线数字付费频道业务按（）税目征收营业税。
（难易程度：
一般）
1．文化体育业一一播映2．文化体育业一一表演3．娱乐业4．服务业一一广告业参考答案：
1
48、如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款,到期无力归还贷款,以不动产抵充欠款,则（）。
1．不征税2．向借款人征收营业税3．向银行征收营业税4．向借款人征收增值税参考答案：
2
49、下列业务不征营业税的是（）。
（难易程度：
较难）
1．境外向境内转让无形资产2．单位名称转让3．转让经济合同
4．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费参考答案：
3
50、下列保险业务征收营业税的是（）。
（难易程度：
简单）
1．农牧保险2．返还性人身保险3．财产保险
4．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险参考答案：
3
51、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入（）.
-12-
1．服务业征营业税、2．邮电通信业征营业税3．混合销售征收增值税4．兼营业务计征营业税
参考答案：
2
52、某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品收入5万元,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）。
（难易程度：
一般）
1．4.55万元2．15.15万元3．17.6万元4．18.6万元参考答案：
4
53、2002年1月1日起,下列收入不征营业税（）。
（难易程度：
一般）
1．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入2．代销福利彩票单位取得的代销手续费收入
3．下岗职工从事的运输服务4．高校后勤实体为社会提供的住宿服务参考答案：
1
54、某有线电视台10月份收入情况如下:
有线电视节目收视收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,则该电视台当月应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．0.44万元2．0.52万元3．0.74万元4．0.43万元参考答案：
2
55、某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息收入23万元,则该典当行当月应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．2.4万元2．1.15万元3．1.84万元4．1.5万元参考答案：
2
56、某市第二建筑公司2009年度的营业收入为4500万元,其中：
设备价值1000万元（由建设方提供）,向建设单位收取的临时设施费50万元,收取的劳动保护费50万元,获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。
计算该建筑公司应纳营业税为（）。
（难易程度：
较难）
1．105万元2．102万元3．135万元4．99万元参考答案：
1
58、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。
运输业营业税税率为3%,该海运公司应纳营业税为（）万元。
1．452．423．724．60参考答案：
2
60、某邮局当月直接取得报刊发行收入12万元,邮寄业务收入6万元,信封、信纸销售收入1、2万元,其他邮政业务收入3万元。
邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为（）。
1．1800元2．2700元3．6300元4．6660元参考答案：
4
61、下列行为中不应缴纳营业税的有（）。
（难易程度：
简单）
1．发生在境内的应税劳务2．在境内组织旅客出境旅游
3．销售境内的不动产4．境内保险机构为出口货物提供的保险参考答案：
4
62、下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。
（难易程度：
简单）
1．境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权
2．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务
3．境外运输公司载运货物入境4．境内某公司销售其位于境外的不动产参考答案：
1
63、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为,比照（）征税。
（难易程度：
简单）
1．转让无形资产2．销售不动产3．转让无形资产和销售不动产4．建筑业参考答案：
2
64、下列项目中，属于营业税金融保险业征收范围的是（）（难易程度：
简单）
1．金融机构销售支票2．典当业销售死当物品3．销售金银4．邮政储蓄参考答案：
1
65、单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入（）。
（难易程度：
简单）
1．按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税
2．按“服务业”税目“其他服务业”项目征收营业税
3．按“文化体育业”税目征收营业税4．按“交通运输业”税目征收营业税参考答案：
1
66、下列经营活动适应营业税最高税率的是（）（难易程度：
简单）
1．转让无形资产2．销售别墅、住宅3．经营电子游戏厅4．经营广告业参考答案：
3
67、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（）税目征收营业税。
（难易程度：
一般）
1．转让无形资产2．销售不动产3．服务业4．建筑业参考答案：
1
68、下列行为不应征收营业税的有（）。
（难易程度：
一般）
1．邮政部门销售的集邮商品2．银行开办的金融租赁业务
3．典当业的死当物品销售4．邮政部门发行报刊参考答案：
3
69、2009年1月1日以后纳税人提供营业税应税劳务，其纳税地点是（）。
1．纳税人机构所在地2．纳税人注册地3．应税劳务发生地4．接受劳务方机构所在地
参考答案：
1
70、关于房地产开发产品销售收入确认有误的是（）。
（难易程度：
一般）
1．采取一次性全额收款方式的，应于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据时，确认收入实现。
2．采取分期付款方式的，应按分期收到价款日确认收入的实现
3．采取银行按揭方式的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现
4．以非货币性资产分成形式取得收入的，应于分得开发产品时确认收入的实现。
参考答案：
2
71、2008年，长春市纳税人王某个人从事快递业务，他这种行为适用于（）营业税税目。
（难易程度：
一般）
1．交通运输业2．服务业3．文化体育业4．按邮电通讯业参考答案：
4
72、2007年长春市邮政局某邮政企业报刊发行收入为100万元，其中提供邮政普遍服务和特殊服务业务中享受免税的党报党刊发行收入为（）。
（难易程度：
一般）
1．60万元2．70万元3．80万元4．90万元参考答案：
2
73、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（ ）。
1．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会
2．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位
3．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业
4．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体参考答案：
3
74、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（ ）。
（难易程度：
一般）
1．0.252．0.23．0.184．0.15参考答案：
3
75、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（ ）为原则（难易程度：
一般）
1．客观性2．实质重于形式3．收付实现制4．权责发生制参考答案：
4
76、企业取得的非货币形式的收入不包括（ ）（难易程度：
一般）
1．股权投资2．债务豁免3．生物资产4．无形资产参考答案：
2
77、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。
（ ）（难易程度：
一般）
1．职工福利2．利润分配3．在建工程4．偿债参考答案：
3
78、下列费用中哪项是销售费用（ ）（难易程度：
一般）
1．汇兑净损失2．广告费3．绿化费4．业务招待费参考答案：
2
79、下列费用中哪项是管理费用（ ）（难易程度：
一般）
1．销售部门发生的差旅费2．金融机构手续费3．排污费4．利息净支出参考答案：
3
80、不允许税前扣除的税金是（ ）（难易程度：
一般）
1．消费税2．车辆购置税3．企业所得税4．资源税参考答案：
3
82、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（ ）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。
（难易程度：
一般）
1．62．123．184．24参考答案：
2
83、下面关于职工福利费的说法正确的是（ ）（难易程度：
一般）
1．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
2．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。
3．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。
4．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
参考答案：
4
84、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
（难易程度：
一般）
1．0.0152．0.023．0.0254．0.14参考答案：
2
85、下面关于职工教育经费的说法正确的是（ ）（难易程度：
一般）
1．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。
3．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。
参考答案：
3
86、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（难易程度：
一般）
1．0.42．0.53．0.64．0.7参考答案：
3
-14-
87、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（难易程度：
一般）
1．0.022．0.083．0.14．0.15参考答案：
4
88、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。
1．公益性捐赠支出2．职工教育经费3．业务宣传费4．广告费参考答案：
1
89、企业依照（ ）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
1．法律、行政法规2．地方性法规3．地方性规章4．其他规范性文件参考答案：
1
90、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（难易程度：
一般）
1．0.032．0.053．0.14．0.12参考答案：
4
91、下列哪项支
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