度第二次全国税务人员执法资格考试.docx
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度第二次全国税务人员执法资格考试
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试
地税试卷
题号
一
二
三
四
总分
核分人
得分
得分
评卷人
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）
1．“量能课税”体现的税收思想是（B）。
A．横向公平B．纵向公平
C．普遍征税D．受益原则
2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（A）。
A．当年纳税人实际完成税收情况B．上年纳税人实际完成税收情况
C．当年税务机关税收实际完成情况D．当年税务机关税收计划下达情况
3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（D）。
A．高新技术企业B．老少边穷地区的企业
C．外商投资企业D．纳税信用等级较低的企业
4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（B）。
A．服务业征收营业税 B．邮电通信业征收营业税
C．混合销售征收增值税 D．兼营业务征收营业税
5．2009年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。
2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（A）万元。
A．5B．15
C．18D．30
6．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（D）。
A．工商营业执照B．供销合同
C．借款合同D．雇工合同
7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。
那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为（C）万元。
A．3.45 B．4
C．4.6 D．5.75
8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A）。
A．依照税收法律、法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算
C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定
9．《企业所得税法》第四十七条规定：
企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
该规定体现了我国企业所得税管理中（D）的方针。
A．优化服务 B．核实税基
C．强化评估 D．防范避税
10．企业所得税管理的核心工作是（D）。
A．分类管理B．汇算清缴
C．强化评估D．核实税基
11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（C）。
A．属人原则B．属地原则
C．属人、属地相结合原则D．属人优先，兼顾属地原则
12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C）。
A．扣除法B．免税法
C．抵免法D．低税法
13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（C）。
A．指定企业印制发票B．印制有本单位名称的发票
C．办理税务登记证D．印花税票代售
14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（C）。
A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段
B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育
C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段
D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚
15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（B）。
A．2年B．5年
C．10年D．不受时效限制
16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（D）
A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报
B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报
C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报
D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报
17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（A）。
A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局
B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局
C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局
D．税务所
18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（D）。
A．特别法优于一般法B．上位法优于下位法
C．新法优于旧法D．法不溯及既往
19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。
这体现了（B）。
A．行政合法性原则B．行政合理性原则
C．行政应急性原则D．信赖保护原则
20.税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是（B）个月内。
A．2B．3
C．4D．5
21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（B）。
A．公安机关B．税务机关
C．检察机关D．人民法院
22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（A）。
A．伪造的发票B．稽查工作底稿
C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料
23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（C）。
A．甲公司B．乙公司
C．丙公司D．甲公司或丙公司
24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。
对此，该税务机关应当（C）。
A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（C）。
A．罚款B．警告
C．取消执法资格D．降级
得分
评卷人
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）
26．税制的基本要素包括（ABD）。
A．征税对象B．纳税人
C．计税依据D．税率
27．税收具有的形式特征包括（ABD）。
A．强制性B．无偿性
C．普遍性D．固定性
28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。
其中所谓的特定行为一般包括（BCD）。
A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误
B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为
C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的
D．需要进行全面系统的税务检查的
29．按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有（ABD）。
A．某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税
B．物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税
C．施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税
D．保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税
30．下列房产中，属于房产税征税范围的有（BCD）。
A．政府机关自用的房产B．宗教寺庙出租的房产
C．个人所有的经营性房产D．事业单位的经营性房产
31．企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD）。
A．季节性停用的生产设备 B．接受捐赠的在用生产设备
C．尚未投入使用的机器设备 D．与生产经营无关的房屋
32．纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC）。
A．固定资产的大修理支出 B．融资租赁租入的固定资产租赁费
C．生产性生物资产的成本 D．已领用的低值易耗品
33．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（ABC）。
A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得
B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得
C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得
D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得
34．国际反避税的基本方法主要有（BD）
A．强化税务稽查B．加强国际税务合作
C．控制外国投资D．制定国际反避税法律
35．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB）。
A．行政许可B．行政处罚
C．强制执行D．税款征收
36．税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与做法有（AC）。
A．对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核
B．当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定
C．当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由
D．当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据
37．下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（AC）。
A．20元以下的罚款B．50元以下的罚款
C．不当场收缴罚款事后难以执行的D．当事人要求税务机关当场收缴的
38．根据《税收征管法》的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应（ABC）。
A．出示税务检查证B．出示税务检查通知书
C．有责任为被检查人保守秘密D．不得公开被检查人的税收违法行为
39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD）。
A．当事人实施违法行为具有主观故意
B．当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果
C．当事人对税法存在错误认识
D．当事人采取了法定的偷税手段
40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
”该规定属于（AC）。
A．命令性规范B．禁止性规范
C．强制性规范D．任意性规范
41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）
A．权利义务对等B．诚实守信
C．合理行政D．高效便民
42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD）。
A．取证的主体和权限是否合法B．取证的程序和手段是否合法
C．是否是直接证据D．证据的形式是否符合法定的要求
43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ABC）。
A．逃税罪B．抗税罪
C．骗取出口退税罪D．徇私舞弊不征、少征税款罪
44.下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD）。
A．严重违反法定程序收集的证据B．以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据
C．复印的纳税人会计资料D．不能正确表达意志的证人提供的证言
45．下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ABD）。
A．没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的，不构成受贿罪
B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一
D．受贿罪是一种故意犯罪
得分
评卷人
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
46．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。
（√）
47．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。
（×）
48．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。
（×）
49．根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。
（×）
50．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。
（√）
51．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。
（×）
52．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。
（×）
53．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。
（√）
54．行政许可一经授予，就不得撤回。
（×）
55．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。
（×）
56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。
（√）
57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。
（√）
58．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。
（√）
59．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。
（√）
60．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。
（√）
得分
评卷人
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。
）
（一）
中国公民赵某，2009年度有如下所得：
每月工资3000元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
出版小说取得稿酬20000元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元。
利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给希望工程。
根据上述资料，回答下列问题：
61．2009年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（B）元。
A．4490B．4389
C．4250D．3115
62．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（B）元。
A．3200B．2240
C．2576D．3680
63．2009年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（C）元。
A．5100B．4840
C．4080D．2160
附税率表：
工资、薪金所得适用税率表（部分）
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
…
…
…
…
（二）
东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009年度有关财务资料如下：
（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；
（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；
（3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009年度支付借款利息16万元（同期银行贷款年利率为4％）；
（4）支付业务招待费20万元；
（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；
（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。
根据上述资料，回答下列问题：
64．东方贸易有限公司2009年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（A）万元。
A．29.4B．29.6
C．33 D．33.2
65．东方贸易有限公司2009年度应纳税所得额为（D）万元。
A．461.6 B．554
C．568.4 D．575.6
66．东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（D）万元。
A．115.4B．138.5
C．142.1 D．143.9
（三）
2009年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：
2006年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中，A公司销售货物不愿开发票，在B企业的强烈要求下，A公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司的要求，但A公司给B公司开具的3张发票是假发票。
2009年6月，市税务局稽查局对B公司实施税务检查，经检查证实，B公司在2006年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票。
该3张发票涉及到B企业未按规定列支支出，调整后应当补缴企业所得税95700元，并按规定加收滞纳金。
稽查局于2009年9月21日（星期一）向B企业送达了行政处罚事项告知书，拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元。
B企业收到告知书后，于2009年9月24日向税务机关提出听证申请书。
次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。
同时，稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处罚决定书。
B企业不服，拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应的担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。
同时，B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报。
根据上述资料，回答下列问题：
67．税务机关不予受理B公司的听证申请，其做法及其理由是否正确？
（C）（单项选择题）
A．正确，因为B公司提出的申请超过了听证申请期限
B．正确，因为拟对B公司的处罚金额没有达到申请听证的标准
C．不正确，因为B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证
D．不正确，因为税务机关不予受理听证申请的，依法应当作出不予受理决定书
68．B企业拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实施强制执行。
下列有关强制执行的说法与做法，正确的有（ABD）。
（多项选择题）
A．在决定书规定的履行期限到期后，就税款实施强制执行
B．在决定书规定的履行期限到期后，就滞纳金实施强制执行
C．在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行
D．在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实施强制执行
69．税务机关对A公司开具假发票的行为进行查处,正确的说法有（ABC）。
（多项选择题）
A．税务机关应当对A公司另行立案查处
B．税务机关在查处A公司时，可以对A公司实施处罚
C．税务机关可以调取查处B公司时取得的证据，作为查处A公司的证据
D．税务机关调取查处B公司时取得的证据，不可以作为查处A公司的证据
70．对于B公司提出的行政复议申请，税务机关应当（BC）。
（多项选择题）
A．受理B公司不服税务处理决定书的复议申请
B．不受理B公司不服税务处理决定书的复议申请
C．受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请
D．不受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请
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