初级经济师财政税收考试真题.docx
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初级经济师财政税收考试真题
2020年初级经济师财政税收考试真题及答案
一、单项选择题(每题的备选项中,只有二个最符合题意)
1关于委托爪王枣热品的说法,准确的是____________。
A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料
B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方实行加工
C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料
D.委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】:
D
2下列税种中属于调节企业利润说的税种是____________
A.消费税
B.资源税
C.房产税
D.增值税
【答案】:
D
3关于政府非梯收入的说法,准确的是____________
A.非税单位的使用权在执行单位
B.非税收入是财政收入
C.非税单位的管理权属于各执收单位
D.非税收入是执收单位的自有资金
【答案】:
B
4货币发行收人腐于非税收入的种类是____________
A.国有资本收益
B.中央银行收入
C.主管部门收入
D.银行经营收入
【答案】:
5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是____________
A.权利许可证
B.加工承揽合同
C.借款合同
D.财产租赁合同
【答案】:
A
6某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元。
约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额____________
A.692.11
B.794.56
C.679.11
D.691.00
【答案】:
C
7关于社会保险的说法,错误的是____________
A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等
B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇
【答案】:
D
8以黄金为计量单位发行并偿还的公债是____________
A.折实公债
B.实物公债
C.货币公债
D.记账式公债
【答案】:
B
9下列行为中,属于按税法规定能够完整土地增值税的____________
A.因国家建设需要而被依法征用的房产
B.外国企业将境内办公楼用与抵债
C.国家机关转让自用房产
D.房地产公可藻造普通你在住宅出售,增值额未超过除自金额0
【答案】:
B
10关于耕地占用税的说法,准确的是____________
A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款
B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业
C.耕地占用税纳税适用比例税率
D.耕地占用税纳税人不包括个人
【答案】:
A
11预算绩效管理的核心____________
A.绩效运行的跟踪
B.绩效设定目标的
C.指出的绩效评价
D.评价结果的使用
【答案】:
C
12收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是____________
A.加减人民注会信用代码的营业执照能够代替税务登记证使用
B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再实行税务登记
C.“一照一码”登记适用于公司
D.纳税人不再领取税务登记证
【答案】:
C
13-14暂缺
15影响一周财政规模最主要的因素____________
A.财政支出需要
B.经济发展水平
C.居民收入水平
D.市场价格变动
【答案】:
B
16在财政分配中居主导地位的是____________
A.国有企业
B.居民
C.国家
D.公民
【答案】:
C
18销售不动产的增值率____________
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
【答案】:
C
19.下列要据中减半____________
A.临时入境的外国车船
B.警用车船
C.节约能源车船
D.捕捞渔船
【答案】:
C
20-23暂缺
24政府因提供准公其物品而取得的财政收入为____________
A.税收下
B.基金
C.收费
D.公债
【答案】:
C
25下列运费中应计入出口关税完税价格的____________
A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费
B.出口关税税额
C.单独列明的由卖方承担
D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用
【答案】:
A
27.2017年4月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上上股投,取得股
票转让差价所得5000万,4月应缴企所税____________。
A.500万
B.1250万
C.0万
D.750万
【答案】:
A
29外贸公司进小轿车队,关税完税价格折合人民币500(关税税率25%,消费税税率9%)进口环节应纳消费税____________。
A.49.45万
B.70.31万
C.6523万
D.61.81万
【答案】:
D
32下列税种中,属于财产税的是____________
A.资源税
B.车辆购置税
C.消费税
D.房产税
【答案】:
D
33利用国家所有权取得的非税收入____________
A.罚没收入
B.捐赠收入
C.国有资源有偿使用收入
D.政府现金收入
【答案】:
C
35我国现行制度规定,非税收入实行的管理方式____________
A.分级分类管理
B.中央财政集中管理
C.主管部门集中管理
D.全国统一管理
【答案】:
A
37下列减免形式中,属于税基减免的是____________
A.核定减免率
B.全部免征
C.起征点
D.减半征收
【答案】:
C
40我国财政农业投资的重点____________。
A.乡镇企业建设
B.新农村建设
C.农民脱贫
D.农业科技推行
【答案】:
D
44下列物品中于能够对其采取称收保全措施的是____________
A.厨具
B.仅有的一套住房
C.单价2000的冰箱
D.收藏的字画
【答案】:
D
51下列货物中,适用了17%增率____________。
A.儿童玩具
B.报纸
C.石油液化气
D.食用植物油
【答案】:
A
52-60暂缺
二、多项选择题(共20题,每题2分,每题的备选顶中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错误选项;错选不得分;少选,漏选的每个选项0.5分)
61下列行为中,属于理应征收耕地占用税的有____________。
A.农民白用果园建居住用房
B.国有企业占用标地建商业别墅
C.村委会占用集体所有地建水井
D.企业占用某地建设工业生产用房
E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施
【答案】:
ABDE
62下列财政收入中,属于非强制性收入的有____________。
A.规费收入
B.国有个业上缴利润
C.捐赠收入
D.消费税
E.企业所得税
【答案】:
AC
63关于消费税纳税义务发生时间的说法,准确的是____________。
A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天
C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天
【答案】:
ABCD
64属于我国公共财政收和类级科目的是____________
A.罚没收入
B.转移性收入
C.税收收入
D.非税收入
E,债务收入
【答案】:
BCDE
65企业序得动中应转税所得额的计算应遵循的原则____________
A.会计优先
B,后讲先出
C.税收优先
D.收付实现
E.权责发生制
【考答案】CE
66增值税一股纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税____________。
A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品
B.自来水公司销售自产的自来水
C.寄售商店代销寄售物品
D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品
E.建筑企业销售自产的建筑用石料
【答案】:
BCDE
67.下列车辆中,属于应缴纳车船税的有____________
A.拖拉机
B.半挂牵引车
C.乘用车
D.三轮汽车
E.非机动驳船
【答案】:
BCDE
68关于非税收入特点的说法,错误的是____________。
A.非税收入具有灵活性
B.非税收入具有补
C.非税收入具有稳定性
D.非税收入具有随意性
E.非税收入具有管遍性
【答案】:
AB
69.下列行为中,属于增值税视同诮售的是____________
A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品
B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人
C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者
D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位
E.将自产、委托加工的货物用于集体福利
【答案】:
BCDE
70关于部门预算管理的说法,准确的有____________
A.预算以部门为依托
B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式
C."部门"的资质是一级预算单位
D.部门预算是专项预算
E.以部门作为预算编制的基础单元
【答案】:
ABCE
71社保资金来源主要有____________
A.住房公积金
B.用人单位缴纳的社保费
C.职工缴纳的社保费
D.彩票公益金
E.财政支出
【答案】:
BCE
72财政收入合理负担原则的内在要求包括____________
A.纳税人的税收负担与其负担水平相适合
B.对企业的税收应保证机会均等
C.效率优先,兼顾公平
D.用较少的征收费用征得较多的税
E.横向公平与纵向公平
【答案】:
ABE
73.公共物品的特征____________
A.提供目的的非盈利性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.自然垄断性
E.效用的不可分割性
【答案】:
ABCE
14关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是____________
A.向购买方收取的违约金
B.向购买方收取的优质服务费
C.符合法定条件的代垫运输费
D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
E.向购买方收取的销项税额
【答案】:
CDE
75属于行政管理支出的有____________
选项暂缺
76影响国防支出水平的因素包括____________
A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范围
D.国内社会稳定情况
E.国家财力
【答案】:
ABCE
77暂缺
78偿还公债资金的资金来源包括____________。
A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.举借新债
D.通过预算列支
E.暂缺
【答案】:
79.属于国家权力取得的非税收入____________。
A.特许经营收入
B.罚没收入
C.政府性基金
D.行政性收费
E.国有企业上缴利润
【答案】:
ABCD
80.关于征税对象的说法准确的是____________
暂缺
D.价值为依据
88该商场当日应作进项税额转出的金额____________
A.850
B.680
C.2380
D.0
【答案】:
C
89.该商场当日应缴纳增值税额____________
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【答案】:
C
90关于企业税多处理的说法,准确的有____________
A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加
B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理
C.企业需要将用于职工福利的外购货物实行视同销售计算销项税额
D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税
【答案】:
A
(三)某企业为增值税的一殿纳貌人,2017年7月生产经营:
(1)专门开采天然气,45000千立方米,采煤过程中生产天然气2800千立方米,开采原煤450万吨。
(2)从个人手中收购未税原煤10万吨,支付400万元;
(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨
4)销售原煤280万吨,取得不含税销售颖2240万元,销售洗煤50万吨,取得不含
税销售4500万元
(5)当月进口原煤100万吨,支付到港前运费,保险费10万元,支付购佣金2万元,
(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨,洗煤1万吨,资税税率,原煤6%,天然气8%,洗媒与原煤的折算率为60%,关税税率15%
91该企业开采,生产天然气应缴纳资源稅税额____________。
A.18万
B.0
C.36万
D.25.2万
【答案】:
92该企业开采销售煤应纳资源税____________。
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】:
A
93该企业销售洗煤应纳资源税税额____________
A.270
B.162
C.216
D.0
【答案】:
B
94该企业进口原煤应纳资源税____________
A.200
B.0
C.150
D.210
【答案】:
B
95该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤____________
A,10.2
B.0
C.8.04
D.4.8
【答案】:
C
(四)
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:
①从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③出版儿童文学作品一部,出社支付稿醉40000元
④取的地方政府债为利启收入5000元(2016年发行)
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海征交所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
96.张女士取得工资收入应缴纳个人所得税____________
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】:
A
97.张女士投资咨询收入应缴纳个税____________
A.4800
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】:
C
98.张女士稿酬所得个税____________
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】:
A
99.关于个税的说法,准确的有____________
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税
C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率
D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人
【答案】:
BD
100张女士取得的地方政府债券利息收入应个说____________
A.500
B.800
C.0
D.1000
【答案】:
C