自考《银行会计学》考点分析.docx

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自考《银行会计学》考点分析

2016年10月自考《银行会计学》

涉考要点及复习思路

一、2013年4月~2016年4月《银行会计学》涉及分章节考点分析

第一章总论

1、银行体系现状，国有股份制商业银行是我国银行体系的主体，央行是体系中的领导。

2、银行会计要素，主要的考察方向是识别归属。

例如存放同业款项属于哪个会计要素。

3、商业银行会计的特点【简答题】

4、商业银行的基本职能：

信用中介、支付中介、信用创造、金融服务、经济调节，考察方式中比较难的是对功能的判断，例如商业银行通过吸收存款再利用自身的信贷活动创造和收缩活期存款，这一现象属于什么功能？

5、商业银行的进入资产

6、银行会计工作的主要任务【简答题】

7、会计信息质量要求，这是会计类课程考试的共同内容，难度较大的出题方式，主要是识别某种会计制度或会计处理方式属于哪种要求，常考的是可比性要求。

第二章基本核算方法

1、银行会计科目。

考点集中在科目的分类，按照与财务报表关系可分为表内科目与表外科目以及表外科目的识别，如“未发行国家债券”、“银行承兑汇票”等。

2、表外业务分类。

或有事项类业务、代理类业务及备查登记类业务。

3、计息余额表填列依据，根据同一科目各分户账的每日最后余额填列。

4、银行传票的种类与特点，其中单式凭证与特定凭证作出现在考题中的概率较高。

需要把握常见的特定凭证，如银行汇票、本票、支票、进账单、现金缴款单、存取款凭条等。

5、银行会计的账务组织，它包含明细核算与综合核算。

其中明细核算中主要考分户账中的乙种账喝余额表；综合核算主要是考科目日结单和日计表，“总账”【简答题】。

6、账户核对的分类及内容【简答题】

7、银行会计账务处理程序。

属于会计账务处理程序的一种，通常把银行账务处理程序称为科目日结单账务处理程序，相对于其他会计，银行会计账务处理程序比较单一。

【简单题】

8、现金收入日记簿登记要求及其功能，教材中没有，注意总结。

9、单式记账法的应用范围即对于什么样的业务使用单式记账法。

第三章存款业务核算

1、利息的核算，常见的考题主要集中在计息范围、利率的换算、计息积数、账页计息法对应的是乙种账、余额表计息法的计息积数（至结息日累计应计息积数）

2、定期储蓄存款的提前支取【计算题】【业务题】

3、整存整取定期储蓄存款核算的特点及利息的核算【简答题】

4、单位存款账户的种类及应用，考试中考基本存款账户的开户要求、功能（工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理），关于基本存款账户的性质【简答题】（需要归纳，参见15年10月多选题）

第四章贷款业务核算

1、贷款业务核算的账户设置

2、资产负债表日利息收入的确认

3、资产负债表日贷款业务的核算要求

4、贷款发放、收回及资产负债表日的核算

5、贷款损失准备的计提与摊销（计提条件、核销的账务处理）【简单题】

6、贴现的核发及资产负债表日贴现贷款的核算

7、贷款的种类

8、贷款的实际利率与名义利率，一般情况下当一年内复利多次，原来约定的利率即变成名义利率，而实际上的收益除以本金后收益率则是实际利率，所以实际利率一般会超过名义利率的收益。

9、抵押贷款额的计算。

10、资产负债表日应收利息的确定（近年来在试题中出现的频率极高）。

11、国内保理的概念及特点【简答题】

12、抵债资产的核算。

第五章电子联行业务核算

1、电子汇划清算系统的构成

2、科目设置，重点考的科目是“清算资金往来—待清算辖内往来”

3、联行往来的核算

4、电子汇划清算系统的核算模式（实存资金是高频考点）【简单题】

5、联行往来的特点【简答题】

第六章金融企业往来核算

1、同城票据清算喝核算

2、金融企业往来的业务内容

3、商业银行跨系统喝系统内大额款项汇划的核算（先横后直、先直后横、先直后横再直）

4、同业拆借概念、科目设置以及拆入、拆出资金的核算，常见的业务题是想某银行拆借资金，要求写出会计分录。

5、同业往来的概念

6、异地夸系统资金汇划的核算（科目设置及账务处理）

7、缴存存款的核算

第七章支付结算业务的核算

1、支票的种类。

重点关注普通支票的划线支票只能用于转账等同与转账支票及提示付款期。

2、各种支付结算工具的提示付款期（有些有提示付款期，有些没有，特别关注遇法定节假日顺延。

）

3、票据的兑付要求（如见票即付可以理解为支付力度，主要是支付结算功能）

4、银行本票的概念与特点【简答题】

5、票据和结算凭证的概念（关注各种结算凭证是同城结算还是用于异地结算还是二者都可以）。

6、银行汇票申请、签发与结清的核算

7、银行本票出票、兑付的核算

8、商业汇票的功能（关注使用要求）

9、支票结算的会计处理

10、支付结算原则与纪律【简答题】

11、银行承兑汇票的出票、兑付的核算

12、支付结算工具的概念

第八章外汇业务的核算

1、汇率标价方法。

主要考的是直接标价法，通常是与间接标价法混淆概念出判断改错题。

2、外汇买卖核算的科目设置

3、信用证结算方式的核算，容易出现较难的选择题。

4、外汇存款业务的核算

5、短期外汇贷款的核算

6、原币汇出（外汇取款）的核算

7、现钞与现汇（个人外汇存款与单位外汇存款）

8、外汇存取款业务汇划机构

9、外汇业务核算的特点，重点考点在于外汇分账制。

第九章债券与投资业务核算

1、金融债券发行的核算，重点关注科目设置及溢折价发行的会计分录，这个特别重要。

2、代理债券业务的核算

3、交易性金融资产的核算

4、持有至到期投资的核算

第十章损益与所有者权益的核算

1、留存收益的内容或分类

2、商业银行的营业外收入，要特别关注。

3、一般风险准备的核算

4、损益类账户结转的核算，基本上是必考的内容或选择题或业务题

5、银行利润分配的程序【简答题】

6、商业银行主要收入的构成及确认原则【简单题】

第十一章年度决算与财务报表

1、盘点财产的对象

2、资产负债表的格式

3、决算日工作的特点

4、年度决算工作的基本步骤

5、识别某种现金流量属于哪种类型的现金流量（熟悉现金流量表的结构）

二、各章考点数量分析图表

三、复习思路

1、选择题，从历年的试题的出题情况来看，选择题每年都有相同的题目，那么我们可以先把历年的试题从2013年至2016年4月份的考题全部做一遍，这些都在网上可以找到，尽可能地把原题作对，不留死角。

2、业务题，从业务题出题的情况来看，主要集中在存取款业务（含提前取款）、金融债券与投资业务、各种结算工具业务、金融企业往来业务、贷款申请与核发（含贴现）业务，考试前可重点看看书上的例题。

另外，基本上每年都会有个损益类账户结转的，要么结转本年利润，要不结转未分配利润。

3、简答题，近年的考题重复的比较少，换句话说就是看到原题的可能性不大，但是还是有规律可循的。

涉及到程序类，例如银行会计账务处理的基本程序是13年7月的考题；还有涉及到特点类的，例如联行往来的特点是14年4月的考题；还有原则类等。

四、模拟试题（网络资源）

第一套是模拟题，题型与15年10月份题型一致，但是到了16年4月份没有考判断题，改考名词解释题。

第二套题是16年4月份的考题，不要看书的情况下独立完成。

全国2016年10月高等教育自学考试

（模拟）卷一

银行会计学

课程代码：

00078

请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分

注意事项：

1． 答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2． 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

第一部分       选择题

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题l分，共20分） 

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．商业银行最基本的职能是

A．创造信用职能B．支付中介职能

C．信用中介职能D．金融服务和调节经济职能

2．下列项目中，属于银行基本凭证的是

A．表外科目收入凭证B．进账单

C．存款凭条D．现金缴款单

3．能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指

A．日计表B．科目日结单

C．总账D．余额表

4．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设

A．基本存款账户B．一般存款账户

C．临时存款账户D．专用存款账户

5．若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是

A．本月应计计息积数

B．本月应计计息积数±调整积数

C．至上月底未计息积数+本月应计计息积数

D．至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数

6．资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的

A．历史成本B．摊余成本

C．公允价值D．现值

7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账

户是

A．“贷款——利息调整”B．“贷款”

C．“贷款——本金”D．“贷款——资产减值”

8．在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据

A．贷款的合同本金和合同利率计算确定

B．贷款的合同本金和实际利率计算确定

C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定

D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定

9．联行往来是指

A．商业银行之间的往来

B．商业银行与非银行金融机构之间的往来

C．商业银行与中央银行之间的往来

D．商业银行系统内部各行处之间的往来

10．“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是

A．资产类B．负债类

C．资产负债共同类D．所有者权益类

l1．商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是

A．同业存放B．存放同业

C．拆出资金D．拆入资金

12．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是

A．清算行B．收报经办行

C．发报经办行D．总行清算中心

13．下列说法正确的是

A．为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况

B．银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定

C．依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项

D．单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

14．下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是

A．支票B．银行本票

C．商业汇票D．银行汇票

15．信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是

A．出口商B．开证行

C．进口商D．仪付行

16．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是

A．“存入保证金”B．“清算资金往来”

C．“货币兑换”D．“手续费及佣金收入”

17．“买入返售金融资产”科目是

A．核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本

B．核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项

C．核算公司取得的买入返售证券收入

D．核算公司发生的卖出回购证券支出

18．银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为

A．借：

提取一般风险准备B．借：

利润分配——提取一般风险准备

贷：

一般风险准备金贷：

一般风险准备金

C．借：

一般风险准备金D．借：

一般风险准备金

贷：

提取一般风险准备贷：

利润分配——提取一般风险准备

19．期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到

A．“营业收入”贷方B．“营业外收入”贷方

C．“本年利润”贷方D．“利润分配——未分配利润”贷方

20．利润表的格式包括两种，即

A．账户式和报告式B．报表式和报告式

C．账页式和账表式D．单步式和多步式

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

21．下列银行利率换算公式正确的是

A．年利率（％）÷12=月利率（‰）B．月利率（‰）÷30=日利率（‰o）

C．日利率（‰o）×365=年利率（％）D．日利率（‰o）×30=月利率（‰）

E．月利率（‰）×12=年利率（％）

22．贷款按信用程度划分，可以分为

A．信用贷款B．票据贴现

C．担保贷款D．并购贷款

E．流动资金贷款

23．下列可归属于银行金融资产的是

A．吸收存款B．购买的国债

C．办理的国内贸易融资D．同业拆入

E．办理的票据贴现

24．整存整取定期储蓄存款核算的特点包括

A．既有定期之利，又有活期之便

B．可约定转存C．可质押贷款

D．可提前支取E．利率较高

25．下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是

A．总账各科目余额、发生额合计借贷相等

B．总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符

C．现金日记账与现金总账发生额核对相符

D．现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符

E．固定资产的账、卡、簿、实核对相符

非选择题部分

注意事项：

1、用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。

三、判断改错题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

判断正误，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。

26．银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。

27．实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。

28．票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

29．比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。

四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）

30．简述银行会计账务处理基本程序。

31．简述基本存款账户的性质。

五、业务题（本大题共14小题，每笔简单分录2分，复合分录3分，共40分）

要求：

根据下列经济业务编制会计分录。

32．本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4％，按年付息，到期还本。

该债券投资划分为交易性金融资产。

取得时，支付价款1040万元（含已到付息期尚未支付利息40万元），另支付交易费用2万元。

2012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元。

33．储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。

假设当日美元钞买价为￥628.37／$100，汇卖价为￥636.82／$100。

34．本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。

经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5％。

35．本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。

36．乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。

37．本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。

38．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元），系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。

39．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

40．经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。

41．储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。

原存入100000元，定期一年，利率为3.5％。

现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款175天。

支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5％。

42．甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。

43．乙公司向本行申请短期外汇贷款500000美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。

按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。

44．本行购入5年期国债，债券面值为600000元，另付手续费1000元，该债券年利率为4.5％：

每年付息，到期还本。

本行准备持有至到期。

45．王刚向本行提交银行“银行汇票申请书’’一式三联，申办现金字样的银行汇票450000元，经审查银行同意受理。