第三章 应交税费练习题选择题.docx
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第三章应交税费练习题选择题
第三章应交税费练习
班级：
[单选题]*
○21会计1班（高）
○21会计2班（高）
○19会计1班
○19会计2班
○其他
您的姓名：
[填空题]*
_________________________________
一、单选题（每题1分，共50分）
1.下列各项中，不应计入存货成本的是（）。
[单选题]*
A．一般纳税人进口原材料支付的关税
B．一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税（正确答案）
C．小规模纳税人购进原材料支付的增值税
D．一般纳税人进口应税消费品支付的消费税
2.某企业因台风造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为20万元，负担的增值税为2.6万元，该批原材料的计税价格为22万元。
取得保险公司的赔款为10万元。
则此项业务下列表述正确的是（）。
[单选题]*
A．应确认应交税费——应交增值税（销项税额）2.86万元
B．应计入待处理财产损溢22.86万元
C．应计入营业外支出10万元（正确答案）
D．应确认应交税费——应交增值税（进项税额转出）2.6万元
3.下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）。
[单选题]*
A．应交税费—待转销项税额
B．应交税费—未交增值税
C．应交税费—待抵扣进项税额（正确答案）
D．应交税费—应交增值税
4.某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。
当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。
不考虑其他因素，该企业2019年8月应交纳的增值税税额为（）元。
[单选题]*
A．3600（正确答案）
B．2408
C．3708
D．2300
5.某企业为增值税小规模纳税人。
该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元;另付运费1万元，增值税税额为0.09万元。
不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。
[单选题]*
A．151
B．170.59（正确答案）
C．170.5
D．151.09
6.下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是（）。
[单选题]*
A．收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方
B．销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方（正确答案）
C．用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方
D．收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方
7.某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产，不考虑其他因素，该企业确认应交资源税应借记的会计科目是（）。
[单选题]*
A．管理费用
B．税金及附加
C．生产成本（正确答案）
D．销售费用
8.下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是（）。
[单选题]*
A．其他业务成本
B．税金及附加（正确答案）
C．管理费用
D．销售费用
9.下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是（）。
[单选题]*
A．财务费用
B．税金及附加
C．管理费用
D．应付职工薪酬（正确答案）
10.下列关于“应交税费”科目的表述中，不正确的是（）。
[单选题]*
A.该科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费
B.期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费
C.期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费
D.企业交纳的个人所得税、印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过“应交税费”科目核算（正确答案）
11.下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（）。
[单选题]*
A.应缴纳的职工社会保险费
B.占用耕地建房交纳的耕地占用税
C.转让房屋应交纳的土地增值税（正确答案）
D.签订合同应交纳的印花税
12.下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）。
[单选题]*
A.应交税费——待转销项税额
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额（正确答案）
D.应交税费——应交增值税
13.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）。
[单选题]*
A.应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费一一未交增值税（正确答案）
C.应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）
D.应交税费一一应交增值税（已交税金）
14.下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（）。
[单选题]*
A.应交税费——应交增值税（销项税额）（正确答案）
B.应交税费——待抵扣进项税额
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——待转销项税额
15.某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税进项税额20000元。
下列关于增值税的会计处理正确的是（）。
[单选题]*
A.借记“在建工程”科目20000元
B.借记“固定资产”科目20000元（正确答案）
C.借记“管理费用”科目20000元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目20000元
16.某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。
当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元，适用的增值税税率为3%。
不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（）元。
[单选题]*
A.2108
B.3708
C.3600（正确答案）
D.2300
17.下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是（）。
[单选题]*
A.应交税费——应交增值税（正确答案）
B.应交税费——应交增值税（已交税金）
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——未交增值税
18.下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是（）。
[单选题]*
A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方
B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方（正确答案）
C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方
D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方
19.下列经济业务产生的应交消费税中，应记入“税金及附加”科目的是（）。
[单选题]*
A.企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税
B.企业销售应税消费品应交的消费税（正确答案）
C.企业进口应税物资交纳的消费税
D.委托加工物资收回后，直接用于销售的，受托方代扣代的消费税
20.某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产。
不考虑其他因素，该企业确认应交资源税时，应借记的会计科目是（）。
[单选题]*
A.管理费用
B.税金及附加
C.生产成本（正确答案）
D.销售费用
21.某企业2015年发生的相关税费如下:
增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。
[单选题]*
A.借:
管理费用112000贷:
应交税费——应交城市维护建设税112000
B.借:
管理费用150500贷:
应交税费——应交城市维护建设税150500
C.借:
税金及附加112000贷:
应交税费——应交城市维护建设税112000（正确答案）
D.借:
税金及附加150500贷:
应交税费——应交城市维护建设税150500
22.某企业结算本月应付职工薪酬，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税为8000元，下列各项中，关于企业代扣个人所得税的会计处理正确的是（）。
[单选题]*
A.借:
应付职工薪酬8000贷:
应交税费——应交个人所得税8000（正确答案）
B.借:
应付职工薪酬8000贷:
其他应付款8000
C.借:
其他应付款8000贷:
应付职工薪酬8000
D.借:
应交税费——应交个人所得税8000贷:
应付职工薪酬8000
23.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（）。
[单选题]*
A.管理费用
B.税金及附加
C.营业外支出
D.应付职工薪酬（正确答案）
24.下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是（）。
[单选题]*
A.税金及附加（正确答案）
B.销售费用
C.制造费用
D.其他业务成本
25.某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为:
增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。
上述各项税金应计入”税金及附加”账户的金额为（）万元。
[单选题]*
A.450
B.200（正确答案）
C.550
D.185
二、多选题（每题3分，共36分）
26.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。
*
A．交纳的印花税
B．增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额（正确答案）
C．为企业员工代扣代交的个人所得税（正确答案）
D．交纳的耕地占用税
27.下列税金中，不应计入存货成本的有（）。
*
A．由受托方代收代缴的收回后直接用于对外销售的委托加工物资负担的消费税
B．由受托方代收代缴的收回后继续用于生产应税消费品的委托加工物资负担的消费税（正确答案）
C．小规模纳税企业进口原材料交纳的增值税
D．一般纳税企业进口原材料交纳的增值税（正确答案）
28.下列各项税金中，应计入有关成本的有（）。
*
A．进口关税（正确答案）
B．一般纳税人购入生产用设备取得的增值税专用发票上的税额
C．小规模纳税人购入商品支付的增值税（正确答案）
D．小规模纳税人购入生产设备支付的增值税（正确答案）
29.2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。
该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。
下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。
*
A．借记“税金及附加”科目7万元（正确答案）
B．贷记“应交税费—应交教育费附加”科目2.1万元（正确答案）
C．贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目5.6万元
D．借记“管理费用”科目7万元
30.下列税金中，应记入“税金及附加”科目的有（）。
*
A．应交房产税（正确答案）
B．应交城镇土地使用税（正确答案）
C．应交车船税（正确答案）
D．应交企业所得税
31.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。
*
A.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额（正确答案）
B.为企业员工代扣代缴的个人所得税（正确答案）
C.交纳的耕地占用税
D.交纳的印花税
32.下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（）。
*
A.待抵扣进项税额（正确答案）
B.预交增值税（正确答案）
C.简易计税（正确答案）
D.待转销项税额（正确答案）
33.下列各项中，关于企业确认相关税费的会计处理表述正确的有（）。
*
A.确认应交城镇土地使用税，借记“管理费用”科目
B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目（正确答案）
C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目（正确答案）
D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目
34.下列各项中，应通过税金及附加账户核算的有（）。
*
A.销售商品应交的资源税（正确答案）
B.销售商品应交的增值税
C.销售商品应交的消费税（正确答案）
D.出租无形资产应交的房产税（正确答案）
35.下列各项中，属于企业利润表“税金及附加”项目列示内容的有（）。
*
A.商品购销业务应负担的教育费附加（正确答案）
B.出租房产应缴纳的房产税（正确答案）
C.商品购销业务应负担的城市维护建设税（正确答案）
D.销售商品产生的增值税
36.下列各项中，企业应记入“税金及附加”科目的有（）。
*
A.代扣代缴的个人所得税
B.销售应税矿产品应交的资源税（正确答案）
C.书立、领受凭证缴纳的印花税（正确答案）
D.委托加工应税消费品缴纳的消费税
37.下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
*
A.书立、领受凭证交纳的印花税（正确答案）
B.出租房产取得租金收入交纳的房产税（正确答案）
C.拥有机动车辆交纳的车船税（正确答案）
D.取得经营所得及其他所得交纳的所得税
三、判断题（每题1分，共10分）
38.企业将自产的消费税应税消费品对外销售，按规定缴纳的消费税，记入“税金及附加”科目。
[判断题]*
对（正确答案）
错
39.企业将自产的应税消费品用于在建工程，按规定应交纳的消费税计入税金及附加。
[判断题]*
对
错（正确答案）
40.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。
[判断题]*
对（正确答案）
错
41.企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。
[判断题]*
对（正确答案）
错
42.小规模纳税人购进原材料时，应按照取得的增值税专用发票上注明的增值税税额计入所购原材料的成本。
[判断题]*
对（正确答案）
错
43.小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣，计入资产成本。
[判断题]*
对
错（正确答案）
44.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为:
销售额=含税销售额÷（1＋征收率）。
[判断题]*
对（正确答案）
错
45.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。
[判断题]*
对（正确答案）
错
46.企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。
[判断题]*
对
错（正确答案）
47.企业销售自产应税消费税品确认的消费税，应记入“税金及附加”科目。
[判断题]*
对（正确答案）
错
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