财经法规第二章.docx
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财经法规第二章
财经法规第二章
第二章 支付结算法律制度
1.【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。
A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则
D.银行不垫款原则『正确答案』ABCD
支付结算的主要支付工具
（一）汇票
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
汇票是一种无条件支付的委托，其基本当事人有三个：
一是出票人，即签发票据的人；
合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
托收承付结算每笔的金额起点为一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千元。
（七）委托收款
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
委托收款便于收款人主动收款，该结算方式适用范围十分广泛。
无论是同城还是异地都可使用。
委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。
2.【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
（ ）『正确答案』对
3.【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。
（ ）『正确答案』对
4.【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（ ）。
A.更改金额的票据B.出票日期用小写填写的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
D.中文大写出票日期未按要求填写的票据『正确答案』ABC
5.【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（ ）。
A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明
C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明『正确答案』C
6.【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。
A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据『正确答案』ABC
7.【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。
A.出票日期B.收款人名称C.票据金额 D.用途『正确答案』D
8.【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。
（ ）
『正确答案』对
9.【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。
『正确答案』错
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
（重点）
10.【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。
（ ）『正确答案』错
11.【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。
下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。
A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日『正确答案』D
12.【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将"10月20日"填写正确的是（ ）。
A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日『正确答案』D
13.【例题·单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。
A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日『正确答案』D
14.【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字『正确答案』ABD
15.【例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）
A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”『正确答案』B
16.【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ）。
A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 『正确答案』ACD
17. 【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内『正确答案』ACD
18. 【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的有（ ）。
A.职工工资、津贴 B.购买国家专控商品 C.个人劳务报酬 D.向个人收购农副产品和其他物资的价款 『正确答案』B
19. 【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 『正确答案』ABCD 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
20. 【例题·多选题】存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的 『正确答案』ABC
21. 【例题2-3·单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。
A.60日 B.10日 C.30日 D.20日 『正确答案』C
基本存款账户：
存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
22. 【例题·单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。
该账户是（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 『正确答案』A
23.【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（ ）办理。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户 『正确答案』A
存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。
24.【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。
（ ）『正确答案』×
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
存款人开立一般存款账户没有数量限制。
25. 【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。
（ ）『正确答案』×
26. 【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。
A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理『正确答案』ACD
27. 【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。
A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户
B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取
D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取『正确答案』BC
开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即可开立账户，无需中国人民银行核准。
28. 【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。
A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制 『正确答案』D
29. 【例题2-4·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（ ）。
A.存款人只能设立一个一般存款账户 B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 D.开立一般存款账户实行核准制 『正确答案』BC
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。
该账户不得办理现金收付业务。
30.【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户（） 『正确答案』√
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
使用范围
1.设立临时机构2.异地临时经营活动3.注册验资资金。
40. 【例题·多选题】下列（ ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。
A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.支付职工差旅费 『正确答案』AC
41. 【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
（ ） 『正确答案』√
注意问题
1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。
4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
42.【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。
『正确答案』×
储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
43. 【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。
A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.基本存款账户 D.个人银行结算账户 『正确答案』BCD
44. 【例题·多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户『正确答案』ABCD 45.【例题·多选题】下列关于银行账户的表述中，符合规定的的有（ ）
A.一般存款账户可以办理工资等现金支取业务B.基本存款账户可以办理工资、奖金等现金支取业务C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取 D.专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户『正确答案』BCD
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
46.2010年9月10日，甲企业的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。
同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。
9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。
9月12日，A银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。
10月3日，甲企业通过在B银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。
要求：
根据有关法律规定，分别回答以下问题：
（1）A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定？
并说明理由。
（2）B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定？
并说明理由。
（3）甲企业通过B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定？
并说明理由。
【解析】
（1）A银行的做法不符合规定。
根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
在本题中，甲企业的基本存款账户在未正式开立的情况下，A银行就为其办理转账的做法不符合规定。
（2）B银行的做法不符合规定。
根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。
在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。
（3）甲企业的做法不符合规定。
首先，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理。
其次，一般存款账户不能办理现金支取。
并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。
不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。
47. 【例题·单选题】根据规定，属于票据基本当事人的有（ ）
A.付款人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人 『正确答案』A
48. 【例题·多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（ ）。
A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.保证人 『正确答案』ABCD
49. 【例题·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。
A.承兑人 B.出票人 C.付款人 D.收款人 『正确答案』BCD
50.【例题·单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（ ）。
A.背书人 B.出票人 C.收款人 D.付款人 『正确答案』B 50.【例题·判断题】行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
（ ） 『正确答案』√
50. 【例题·多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ ）。
A.票载收款人 B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人 51.【例题·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。
乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。
丁又将该汇票背书转让张三。
张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。
根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（ ）。
A.甲 B.乙C.丙D.丁 『正确答案』ABCD
票据行为：
我国《票据法》规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。
52.【例题·多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。
下列各项中，属于票据行为的有（ ）。
A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证 『正确答案』ABCD
53. 【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。
A.票据丧失后向银行挂失止付的行为（票据丧失后的补救）
B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为
C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为
D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为『正确答案』BCD
54. 【例题·单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。
下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（ ）。
A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项
B.票据记载事项可分为绝对记载事项和非法定记载事项拾肆
C.票据记载事项可分为相对记载事项和非法定记载事项
D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和非法定记载事项『正确答案』D
支票种类——现金支票、转账支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。
普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。
在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
57.【例题·判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。
（ ） 『正确答案』√
58. 【例题·多选题】可支取现金的支票有（ ）
A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票 『正确答案』AC（可用于转账的BCD）
59. 【例题·单选题】下列有关支票的表述中，正确的是（ ）。
A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账 B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账 D.用于支取现金的支票可以背书转让
『正确答案』C
60. 【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（ ）。
A.普通支票中非划线支票B.现金支票C.普通支票中划线支票D.转账支票『正确答案』A
61. 【例题·多选题】根据《票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ ）。
A.付款人名称B.出票日期C.确定的金额 D.付款日期『正确答案』ABC
62. 【例题·多选题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（ ）。
A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期 『正确答案』AB
（1）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。
（2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。
（3）支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。
64. 【例题·判断题】用于支取现金的支票可以背书转让。
（ ）『正确答案』×
65.【例题·单选题】下列有关支票的表述中，不符合规定的是（）
A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账
C.用于支取现金的支票可以背书转让 D.支票的金额、收款人名称何以有出票人授权补记
『正确答案』C
66. 【例题·单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。
A.自出票日起10日内 B.自出票日起20日内C.自出票日起30日内 D.自出票日起60日内
『正确答案』A
67.【例题·判断题】支票的提示付款期限为自出票日起15日。
（ ） 『正确答案』× 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。
禁止签发空头支票。
68.【例题·单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ ）。
A.电话号码 B.身份证 C.支票存根D.预留银行签章 『正确答案』D出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
。
69.【例题·判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
（ ） 『正确答案』√
70. 【例题·单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。
根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（ ）。
A.5000元B.3000元 C.2000元 D.1000元 『正确答案』C
71. 【例题·综合题】2010年1月，乙公司签订了一份金额为60万的购货合同。
合同约定：
交货时付款。
4月，供货商按合同交货，乙公司验收入库。
但乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。
之后，供货商多次打电话、发函催要货款，未果。
9月，供货商派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。
为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，交给供货商。
供货商到银行提示付款时，银行以乙公司存款账户余额不足为由予以退票。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）乙公司签发的这张转账支票属于什么性质的支票?
（2）供应商是否有权要求乙公司对其赔偿?
赔偿金额最多应是多少?
（3）银行是否可以对乙公司进行罚款？
罚款金额最多应是多少？
『正确答案』
（1）该转账支票属于空头支票。
（2）供应商有权要求乙公司给予赔偿，根据规定，应按票面金额2%支付赔偿金。
具体数额是12000元。
（3）银行应对乙公司进行处罚，根据规定，签发空头支票的，应对当事人按支票票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。
具体数额是30000元。
72. 【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（ ）。
A.商业承兑汇票属于商业汇票 B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人
C.银行承兑汇票属于商业汇票 D.银行承兑汇票属于银行汇票『正确答案』D
73. 【例题·单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（ ）。
A.委托收款B.托收承付C.商业汇票 D.承兑 『正确答案』C
商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。
签发商业汇票必须记载下列事项：
表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。
（七个比支票多一个收款人名称）
1.承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票据金额的支付义务的行为，或者说是付款人承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。
——所以我们说承兑人才是商业汇票的主债务人，他承担付款
2.商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。
付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
74.【例题·判断题】根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。
（ ）『正确答案』×
商业承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
75. 【例多选题】根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（ ）。
A.将汇票
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