xxx市国家税务局征管评估业务大比武试题.docx

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XXX国家税务局征管评估业务大比武试题

一、单选题（共30题，每题1分）

1.实现中华民族伟大复兴的中国梦就是要实现（）。

A.国家强大，民族独立，人民幸福

B.国家富强，民族振新，人民幸福

C．政治民主，经济发达，社会和谐

D.国家统一，民族强盛，人民富裕

2.自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开票之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内申报抵扣。

A．180日B.360日C.90日D.30日

3.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得税额不超过（）的小型微利企业，企业所得减半计算应纳税所得额并按20％优惠税率缴纳企业所得税。

A.6万元B.10万元C.30万元D.50万元

4.某物流公司是亏损企业，2017年4月该公司对2016年的企业所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为20万元，实际应纳所得税为零。

2016年8月，税务部门在检查中发现，该企业2016年度的实际亏损是8万元。

对此，税务部门正确的处理方法是（）。

A.由于该企业上述行为对企业所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚

B.该企业编造虚假计税依据，应该实施处罚

C.该企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当对其按偷税实施处罚

D．该企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚

5.2017年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔是2014年4月的，另一笔是2015年7月的，该公司立即向主管税务机关提出退税。

根据征管法规定，下列说法正确的是（）。

A.2014年和2015年的多缴税款均可退税

B.2015年的多缴税款可以退税，2014年的不可以退税

C．2014年的多缴税款可以退税，2015年的不可以退税

D．2014年和2015年的多缴税款均不可以退税

6.单位和个体工商户（不含其它个人）发生二手房交易，应该如何申报纳税（）。

A．在不动产所在地地税机关预缴后，应向注册地主管国税机关申报销售额并扣减已缴税额

B．不动产所在地国税机关预缴后，应向注册地主管国税机关申报销售额并扣减已缴税额

C．注册地地税机关申报并缴纳税款

D．注册地国税机关申报并缴纳税款

7．关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（）。

A．核定征收企业不需要参加汇算清缴

B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税

C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报

D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴

8.我们党的最大政治优势是（），党执政后的最大危险是脱离群众。

A.密切联系群众B.理论联系实际

C.解放思想实事求是D.与时俱进

9.下列哪种情形无需在金税三期系统中填报《增值税预缴税款表》。

（）

A.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

B.纳税人跨县（市）提供建筑服务，但不在同一地级行政区范围内

C.纳税人跨县（市）提供建筑服务，但在同一地级行政区范围内

D.纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

10.在金税三期系统【税前扣除备案】操作模块中，系统无法选择的流程税务事项是（）。

A.企业研究开发费用加计扣除备案

B.安置残疾人支付工资加计扣除

C.创业投资企业抵扣应纳税所得额备案

D.符合条件的小微企业税收减免备案

11.某企业于2017年4月13日到工商局办理了加载统一社会信用代码的营业执照，并于2017年5月23日持营业执照前往国税机关办理税务登记，期间，该企业未发生涉税业务，税务人员在金税三期系统为其办理税务登记过程中，下列说法正确的是（）。

A.可以按“逾期办理税务登记”处二千元以下的罚款

B.可以按“逾期办理税务登记”处二千元以上一万元以下的罚款

C.不予进行“逾期办理税务登记”的处罚

D.以上说法都不对

12.风险应对人员依法对疑点企业A进行纳税评估，在实施税务约谈过程中，A企业同意自查补税，但却未在规定的期限内补充申报自查税款，且无正当理由，评估人员应对其进行（）。

A.税务稽查B.实地核查C.再次约谈D.评估处理

13.当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率＞1，最可能存在的问题是（）。

A.销售额与进货成本不匹配

B.虚假抵扣税款或隐瞒收入

C.未按规定申报增值税

D.利润增长率与税收增长率相违背

14.税收分析的内容不包括（）。

A.税负分析B.税收弹性分析

C.税收增减幅度分析D.税收关联分析

15.某县国税局评估人员小王、小李对某白酒生产企业开展风险应对，在实地调查时发现该企业在2016年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤发放给本企业职工，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（）。

注：

白酒的成本利润率为10%。

A.21120元B.21600元C.28800元D.29400元

16.2016年5月1日后取得的不动产及不动产在建工程，其进项税额分2年抵扣的说法错误的是（）。

A.60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；

B.40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

C.纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。

D.在施工现场修建的临时建筑物、构筑物也适用分2年抵扣的政策规定。

17.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。

A.一般计税方法，36个月B.简易计税方法，3年

C.一般计税方法，24个月D.简易计税方法，36个月

18.主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿。

A.1B.5C.15D.20

19.党要管党、从严治党必须从（）管起、严起。

A.党内政治生活B.党的民主生活

C.党的组织生活D.党的基层工作

20.甲公司采用融资租赁方式租入一台大型设备，该设备的入账价值为1200万元，租赁期为8年，与承租人相关的第三方提供的租赁资产担保余值为200万元。

该设备的预计使用年限为10年，预计净残值为120万元。

甲公司采用年限平均法对该租入设备计提折旧。

甲公司每年对该租入设备计提的折旧额为（　）。

A.120万元B.108万元C.125万元D.100万元

21.下列各项中，不属于政府补助的是（　）。

A.财政拨款B.先征后返的增值税

C.行政划拨土地使用权D.直接减征的税款

22.对“丢失发票或者擅自损毁发票”的违法行为处罚标准是（）。

A.由税务机关责令改正，可以处5000万元以下的罚款；情节严重的，处5000万元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收

B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收

C.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上10万元以下的罚款；有违法所得的予以没收

D.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款；情节严重的，处3万元以上6万元以下的罚款；有违法所得的予以没收

23.区别各种成本计算方法的主要标志是（）。

A.成本计算对象的确定

B.本期完工产品与上期完工产品的划分

C.生产费用在完工产品与在产品之间的分配

D.生产工艺及生产流程的不同

24.境内的单位和个人提供的下列应税服务应按规定征收增值税、不适用免征增值税政策或零税率的是（）。

A.向境外单位提供的合同标的物在境内的合同能源管理服务

B.会议展览地点在境外的会议展览服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.向境外单位提供的信息技术外包服务

25.在新的历史条件下，我们党面临着执政、改革开放、（）、外部环境“四大考验”。

A.商品经济B.内部环境C.市场经济D.执政能力

26.企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在（）年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金企业所得税的应税收入总额。

A.1B.2C.3D.5

27.某纳税人因无法在申报期内产出财务报告，不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以（）。

A办理零申报B免除申报

C延期申报D并入下期申报

28.税务人员有税收违法违纪行为，应当给予党纪处分的，应移送（）处理。

涉嫌犯罪的，要移送司法机关依法追究刑事责任。

A.监察机关B.党的纪律检查机关

C.行政机关D.司法机关

29.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

30.通报的适用范围是（）。

A.只用于表彰先进

B.只用于批评错误

C.适用于表彰先进，批评错误，传达重要精神或者情况

D.只用于传达重要精神或者情况

二、多选题（共20题，每题1.5分）

1.2016年9月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协定取得的收入按五五分成。

同年12月该县税务局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的税款，而未扣缴歌舞团收入的税款。

对此，该县税务局可以采取的措施有哪些（）。

A．向歌舞团追缴未扣缴的税款

B．向县剧院追缴未扣缴的税款

C．向歌舞团追缴未扣缴的税款，并处未缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款

D．对县剧院处未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款

2.某大型超市经税务机关核准延期申报，根据征管法规定该超市应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

那么该超市的预缴税款的数额可以是下列哪些（）。

A.该超市本年度上期应当缴纳的税额

B.税务机关核定的税额

C.该超市本年度上期实际缴纳的税额

D.该超市本年度本期申报的税额

3.深化国税、地税征管体制改革的基本原则是（）。

A.依法治税B.便民办税

C.科学效能D.简政放权

4.下列说法中错误的是（）。

A.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

B.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

C.纳税人合并时,合并各方原纳税人办理注销税务登记，新设纳税人办理设立税务登记。

D．纳税人分立时,原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记。

5.下列哪些行业的小规模纳税人，可通过增值税发票新系统自行开具增值税专用发票。

（）

A.住宿业B.房地产业C.建筑业

D.商务服务业E.鉴证咨询业

6.在金税三期系统中，进行缴款错误更正操作时，可以更改的项目有（）。

A.征收品目B.征收项目C.预算科目

D.预算分配比例E.税款所属期

7.纳税评估中发现的以下问题，需要移交稽查部门处理的是（）。

A.纳税人计算错误问题

B.纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题

C.纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的

D.有涉嫌虚开增值税专用发票行为的

8.风险应对过程中，对非正常户处理正确的方法是（）。

A.责令限期改正

B.实地检查

C.制作非正常户认定书

D.被列入非正常户超过两个月的，宣布其税务登记证件失效

9.某县国税局评估人员老王和小李在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，需转入实地核查环节。

A.纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的

B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的

D.疑点全部被排除，未发现新的疑点

E.发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题

10.对税收风险级别低的纳税人，税务机关可采取下列哪几种方式督促其及时改正。

（）

A.纳税辅导B.税务检查

C.纳税评估D.风险提示

11.在纳税评估时可能导致企业所得税税收负担率低于同行业同期和本企业基期所得税负担率的情况包括（）。

A.少列费用B.多列成本C.不计或少计收入

D.擅自扩大税前扣除范围E.费用配比不合理

12．营改增纳税人年应税销售额超过规定标准的（）可选择按照小规模纳税人纳税。

A.其他个人

B.不经常发生应税行为的单位

C.不经常发生应税行为的个体工商户

D.一般纳税人

13．购进的（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.旅客运输服务B.旅游服务

C.餐饮服务D.贷款服务

14.党的十八大报告中提出的“坚定理想信念，坚守共产党员的精神追求”要抓住的三个重要方面是（）。

A.抓好思想理论建设这个根本B.抓好党性教育这个核心

C.抓住反腐倡廉这个要害D.抓好道德建设这个基础

15.下列经济业务或事项，表述正确的有（　）。

A．售出商品需要安装和检验的，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，通常不应确认收入

B．企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理

C．企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为提供劳务处理

D．单独提供安装劳务时，如果完工进度能够可靠地确定，安装费收入应在资产负债表日根据安装的完工进度确认

16.计提长期借款利息的账务处理中，借方可能涉及的账户有（）。

A管理费用B财务费用

C在建工程D长期借款

E营业外支出

17.为解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾，根据《国家税务总局关于转变税收征管方式，提高税收征管效能的指导意见》，将在保持税款入库级次和入库地点不变的前提下，要实现（）的转变。

A.事前审核向事中事后监管B.固定管户向分类分级管户

C.无差别管理向风险管理D.经验管理向大数据管理

18.下列货物，适用11％增值税税率的有（）。

A天然气B石油液化气

C农机零部件D氢化植物油

E居民用煤炭制品

19.申请人对税务机关具体行政行为不服的，可以提出复议申请或直接向人民法院起诉的有（）。

A.罚款B.加收滞纳金

C.税收保全措施D.税收强制执行措施

20.按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A用于抵债的应税消费品

B用于赠送他人的应税消费品

C用于发放职工福利的应税消费品

D用于换取生产资料的应税消费品

E用于职工奖励的应税消费品

三、判断题（共10题，每题1分。

判断结果请在括号中打“√”或“×”）

1.某从事生产、经营的纳税人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其税务登记证。

（）

2.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税（费）款的，税务机关可以视同申报，不需提交申报表。

（）

3.纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

（）

4.税务人员通过金税三期系统中的【税务登记】-【非正常户管理】-【非正常户认定】模块进行操作过程中，当调查巡查结论为“查无下落”时，需要人工启动非正常户认定待办任务。

（）

5.增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）

6.对马克思主义的信仰，对社会主义和共产主义的信念，是共产党人的政治灵魂。

（）

7.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是有形动产租赁服务。

（）

8.根据企业所得税相关规定，商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入。

（）

9.营改增纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（）

10.开展“两学一做”学习教育，基础在做，关键在学。

（）

四、计算题（共15分，第1题7分，第2题8分）

（一）某房地产开发公司2016年5月“营改增”后登记为增值税一般纳税人。

该公司现有3个开发项目，其中A项目2014年10月取得《建筑工程施工许可证》并开工建设，B项目、C项目分别于2016年5、6月份取得《建筑工程施工许可证》并开工建设。

2017年6月，该公司发生以下业务：

1.销售A项目取得收入840万元，该公司选择按简易计税方法计税。

2.销售B项目取得收入1800万元；当期允许扣除的土地价款357万元：

取得B项目承建方开来的建筑业增值税专用发票，注明增值税额110万元。

3.预售C项目取得预售收入1110万元。

4.将2014年购进的一台塔吊经营性出租给甲公司使用，按合同约定本月应收租金8.24万元，该公司选择按简易计税方法计税。

要求：

计算该公司当月应纳增值税额？

（二）新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2010年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计准则》进行会计核算。

以前年度尚未弥补的亏损为60万元。

2015年年度生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入9000万元。

（2）产品销售成本4500万元。

（3）销售税金及附加200万元。

（4）销售费用2000万元（其中广告费200万元），财务费用200万元。

（5）“投资收益”50万元（全部为国债利息收入）。

（6）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元）。

（7）营业外支出800万元（非广告性赞助支出50万元）。

（8）全年提取并实际支付工资支出共计1000万元.职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。

全年列支职工福利性支出150万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元（取得专用收据）。

假设除上述资料所示内容之外，无其他纳税调整事项。

要求：

计算新华公司2015年应缴纳的企业所得税额？

五、综合题（共15分，第1题7分，第2题8分）

（一）2017年，某县国税局税务分局接到上级推送的A商贸公司开具增值税专用发票异常的风险任务，A公司为增值税一般纳税人，风险等级为中，指定的应对方式为纳税评估。

应对人员向A公司报税人员打电话，要求其法人代表到税务分局接受税务约谈，报税人员称也联系不到老板本人，只能联系到财务负责人张某。

次日，张某到税务分局说明情况，表明只是负责为A公司代理记账，对具体业务毫不知情，也不知道公司实际控制人陈某的具体去向，从张某提供的进、销项增值税专用发票来看，A公司购进及销售货物名称严重背离，有虚开增值税专用发票的重大嫌疑，如果你是应对人员，对A公司应如何开展风险应对？

（二）A县国税局第一税务分局2016年3月对辖区内经销品牌服饰的定期定额个体工商户经营情况摸底调查后，发现甲纳税人的月定额明显偏低，决定对该业户从4月份起调整定额，由原月定额30200元调整为40000元，并于3月22日向甲纳税人下达了“调整定额通知书”，告知其从4月1日起执行新定额。

该纳税人认为自已定额太高，自已获利太少，对此次定额调整不满，并在市场中扬言说3月底前欲迁走此店去其他地方，同时3月份的应纳增值税也不缴了。

第一税务分局得知这一消息后，于3月23日书面责令甲纳税人必须于3月28日前将3月份的应缴增值税缴纳入库。

3月24日，第一税务分局发现甲纳税人已经开始转移货物，于当日派税收管理人员王某和李某扣押了甲纳税人一辆价值30万元的小汽车，并向甲纳税人开具了清单。

根据以上资料，请回答：

1.第一税务分局在本案中存在什么错误？

2.针对错误提出正确的处理意见并加以分析。