财经法规 第二章支付结算法律制度.docx
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财经法规第二章支付结算法律制度
第二章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。
其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
二、办理支付结算的基本要求
（一）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；
未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
【例题•判断题】未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，票据无效。
（）
[答案]错误
（二）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付，本办法另有规定的除外。
没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。
（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事顶应当真实，不得伪造、变造
票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
【例题•多选题】填写票据和结算凭证应标准化、规范化，做到（）。
A.要素齐全
B.数字正确、字迹清晰
C.不错不漏、不潦草
D.防止涂改
[答案]ABCD
【例题•单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）
A.出票日期
B.收款人名称
C.用途
D.票据金额
[答案]C
【例题•判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
（）
[答案]正确
【例题•单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。
A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明
B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明
C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明
D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明
[答案]C
【例题•单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。
A.以票据上较小的金额为准
B.票据无效
C.以中文大写为准
D.以数码记载为准
[答案]B
【例题•单选题】对票据和结算凭证上的（），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
A.金额
B.出票或签发日期
C.其他记载事项
D.收款人名称
[答案]C
【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。
A.更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
D.使用的签章与预留银行签章不符的票据
[答案]ABC
三、填写票据和结算凭证的基本要求
（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；
到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。
大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
（5）票据的出票日期必须使用中文大写。
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；
日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
如：
2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；
10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
四、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则
（1）恪守信用，履约付款；
（2）谁的钱进谁的账，由谁支配；
（3）银行不垫款。
【例题•判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。
（）
[答案]错误
【例题•单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
[答案]D
【例题•多选题】下列各项中，表述正确的有（）
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。
[答案]ABD
【例题•单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）
A.贰月拾贰日
B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日
D.零贰月壹拾贰日
[答案]D
【例题•单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。
下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。
A.贰零零叁年拾月玖日
B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日
C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日
D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日
[答案]D
【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（）。
A.出票人签发空头支票
B.签章与预留银行签章不符的支票
C.使用圆珠笔填写的支票
D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票
[答案]ABCD
【例题•多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）
A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的帐原则，谁的钱由谁支配原则
C.银行根据信用状况决定是否垫款
D.银行不垫款原则
[答案]ABD
第二节 结算纪律与责任
一、结算纪律
（一）对单位的要求
单位和个人办理支付结算
不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；
不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；
不准违反规定开立和使用账户。
（二）对银行的要求
二、结算责任
（一）票据业务的有关责任
1.票据签发者的责任
单位、个人和银行按照法定条件在票据上签章的，必须按照所记载的事项承担票据责任。
单位签发商业汇票后，必须承担保证该汇票承兑和付款的责任；
单位和个人签发支票后，必须承担保证该支票付款的责任；
银行签发银行汇票、银行本票后，即承担该票据付款的责任。
单位和个人签发空头支票、签章与预留银行签章不符或者支付密码错误的支票，应按照《票据管理实施办法》和本办法的规定承担行政责任。
2.票据背书人的责任
商业汇票的背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款责任；
银行汇票、银行本票或支票的背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据付款的责任。
3.票据承兑者的责任
单位或银行承兑商业汇票后，必须承担该票据付款的责任；
票据的保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。
4.票据付款人的责任
付款人及其代理付款人以恶意或者重大过失付款的，应当自行承担责任；
商业汇票的付款人在到期前付款的，由付款人自行承担所产生的责任；
承兑人或者付款人拒绝承兑或拒绝付款，未按规定出具拒绝证明、或者出具退票理由书的，应当承担由此产生的民事责任；
持票人因不获承兑或不获对其前手行使追索权时，票据的出票人、背书人和保证人对持票人承担连带责任。
单位为票据的付款人，对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，应按照《票据管理实施办法》的规定承担行政责任。
（二）信用卡业务的有关责任
1.持卡人的责任
持卡人使用单位卡发生透支的，由其单位承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任。
持卡人使用个人卡附属卡发生透支的，由其主卡持卡人承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任；
持卡人违反本办法规定使用信用卡进行商品交易、套取现金以及出租或转借信用卡的，应按规定承担行政责任。
单位卡持卡人违反本办法规定，将基本存款账户以外的存款和销货款收入的款项转入其信用卡账户的；
个人卡持卡人违反本办法规定，将单位的款项转入其信用卡账户的，应按规定承担行政责任。
2.特约单位、发卡银行的责任
特约单位受理信用卡时，应当按照规定的操作程序办理，否则，由其承担因此造成的资金损失。
3.其他机构的责任
（三）在资金清算过程中的责任
1.单位和个人的责任
付款单位对收款单位托收的款项逾期付款，应按照规定承担赔偿责任；
付款单位变更开户银行、账户名称和账号，未能及时通知收款单位，影响收取款项的，应由付款单位承担逾期付款赔偿责任；
付款单位提出的无理拒绝付款，对收款单位重办的托收，应承担自第一次托收承付期满日起逾期付款赔偿责任。
单位和个人办理支付结算
未按照本办法的规定填写票据或结算凭证或者填写有误，影响资金使用或造成资金损失；票据或印章丢失，造成资金损失的，由其自行负责。
对单位和个人承担行政责任的处罚，由中国人民银行委托的商业银行执行。
【例题•多选题】单位和个人办理支付结算，因（）造成资金损失的，由其自行负责。
A.银行违反规定故意压票
B.未按规定填写票据或结算凭证
C.填写票据或结算凭证有误
D.票据或印章丢失
[答案]BCD
2.银行的责任
收款人或持票人委托的收款银行的责任，限于收到付款人支付的款项后按照票据和结算凭证上记载的事项将票据或结算凭证记载的金额转入收款人或持票人账户。
付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据和结算凭证上记载事项从付款人账户支付金额。
（四）银行账户使用和其他责任
银行违反《银行账户管理办法》开立和管理账户的，应按规定承担行政责任。
伪造、变造票据和结算凭证上的签章或其他记载事项的，应当承担民事责任或刑事责任。
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
（一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
所谓存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人。
所谓银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。
（二）银行结算账户的种类
（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。
银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
（二）银行结算账户的变更
存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
（三）银行结算账户的撤销
所称撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。
撤销情形：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
（2）注销、被吊销营业执照的；
（3）因迁址需要变更开户银行的；
（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。
存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
【例题•多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.单位法定代表人被撤消
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
[答案]ABD
【例题•单选题】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
A.2个
B.3个
C.5个
D.7个
[答案]C
三、基本存款账户
（一）基本存款账户的概念
基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。
（二）基本存款账户适用范围
存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
（三）基本存款账户开户要求
（1）下列存款人，可以申请开立基本存款账户：
企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。
（2）存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件：
企业法人，非法人企业，应出具企业营业执照正本；
社会团体，应出具社会团体登记证书；
个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；
居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明；
独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文；
本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。
四、一般存款账户
（一）一般存款账户的概念
指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
（二）一般存款账户的适用范围
主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（三）一般存款账户的开户要求
应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：
存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
五、专用存款账户
（一）专用存款账户的概念
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
（二）专用存款账户的适用范围
专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。
六、临时存款账户
（一）临时存款账户的概念
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
（二）临时存款账户的适用范围
设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。
临时存款账户可以支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
临时存款账户有效期最长不得超过2年。
【例题•多选题】单位银行结算账户按用途分为（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[答案]ABCD
【例题•单选题】下列不能申请开立基本存款账户的是（）。
A.非法人企业
B.个体工商户
C.居民委员会
D.未成年人
[答案]D
【例题•判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户（）
[答案]错误
【例题•判断题】一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取。
（）
[答案]错误
【例题•多选题】一般存款账户可以办理（）。
A.存款人借款转存、借款归还
B.现金缴存
C.现金支取
D.其他结算的资金收付
[答案]ABD
【例题•判断题】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。
（）
[答案]错误
【例题•单选题】专用存款账户不适用于（）的管理和使用。
A.借款转存资金
B.证券交易结算资金
C.收入汇缴资金
D.更新更改资金
[答案]A
【例题•单选题】专用存款账户不适用于（）。
A.基本建设资金
B.更新改造资金
C.发放工资
D.粮棉油收购资金
[答案]C
【例题•单选题】存款人不可申请开立临时存款账户的情况是（）。
A.收入汇缴资金
B.设立临时机构
C.异地临时经营活动
D.注册验资
[答案]A
七、个人银行结算账户
（一）个人银行结算账户的概念
个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
（二）个人银行结算账户使用范围
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
（三）个人银行结算账户开户要求
有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：
使用支票、信用卡等信用支付工具的；
办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
【例题•判断题】个人银行结算账户包括储蓄账户可以用来办理个人转账收付和现金的支取业务。
（）
[答案]错误
八、异地银行结算账户
（一）概念
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
（二）使用范围
存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；
（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
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