审计学81161.docx

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审计学81161

审计学81-161

81、下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（）。

[单选题]*

A、未经委托人同意,允许法院查阅有关审计工作底稿

B、未经委托人同意,允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿

C、未经委托人同意,允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿

D、未经委托人同意,允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿（正确答案）

82、审计工作底稿的复核人中不包括（）。

[单选题]*

A、部门经理或签字注册会计师

B、主任会计师或所长、指定代理人

C、业务助理人员或专家（正确答案）

D、项目经理或项目负责人

83、假设某未限制使用的存货被归类于非流动资产项下,那么违反了（）认定。

[单选题]*

A、存在或发生

B、权利和义务

C、估价或分摊

D、分类（正确答案）

84、核对采购发票上的商品明细和存货明细账上登记的明细属于（）[单选题]*

A、细节测试（正确答案）

B、控制测试

C、分析性程序

D、风险评估程序

85、有关审计证据可靠性的下列表述中,注册会计师认同的是（）。

[单选题]*

A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可靠性较弱

B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性（正确答案）

C、被审单位管理层声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性

D、环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强

86、注册会计师对财务报表重大错报风险的评估水平与所需的审计证据的数量是（）关系。

[单选题]*

A、反向变动

B、同向变动（正确答案）

C、没有关系

D、没有正确答案

87、注册会计师检查核销坏账的审批文件上是否有授权审批人员的签字属于（）。

[单选题]*

A、细节测试

B、风险评估程序

C、控制测试（正确答案）

D、分析性程序

88、审计证据的特征是（）。

[单选题]*

A、真实性和可靠性

B、相关性

C、充分性和适当性（正确答案）

D、审计证据越多越好，才能降低审计风险

89、以下属于外部证据的是（）。

[单选题]*

A、管理层的声明书

B、领料单

C、被审计单位与客户的月末对账单

D、银行对账单（正确答案）

90、被审计单位提供的、其他单位填制的资料作审计证据,应属（）。

[单选题]*

A、内部证据

B、外部证据（正确答案）

C、加工证据

D、辅助证据

91、哪一组中的证据均属于内部证据（）。

[单选题]*

A、现金盘点记录表和银行存款余额调节表（正确答案）

B、采购发票和验收单

C、销售发票和应收账款询证函的回函

D、存货明细账和存货监盘记录

92、（）既是审计工作底稿,又是审计证据。

[单选题]*

A、被审单位的会计报表

B、规章制度

C、审计工作方案

D、审计人员的计算分析资料（正确答案）

93、（）是审计证据的主要组成部分,也可称之为基本证据。

[单选题]*

A、实物证据

B、书面证据（正确答案）

C、口头证据

D、环境证据

94、符合性测试所形成的审计工作底稿是（）。

[单选题]*

A、专项类工作底稿

B、综合类工作底稿

C、技术类工作底稿

D、业务类工作底稿（正确答案）

95、最可信的文件证据是（）。

[单选题]*

A、客户签发的发票,并有运输单位运货收据证明

B、由审计人员寄出和收回的应收账款函证资料（正确答案）

C、客户签发的发票,并附有收款人背书

D、由客户财务部编制并由财务主任复核的工作底稿

96、审计证据有不同的形式和不同程度的证据力,其中证据力最低的是（）。

[单选题]*

A、从客户处取得的银行对账单

B、由审计人员自己编制的计算书

C、预先编号的客户销货发票（正确答案）

D、供货商的发票

97、（）是做好审计工作,合理提出审计报告,达到审计目标的重要条件。

[单选题]*

A、审计证据（正确答案）

B、审计资料

C、审计建议书

D、审计约定书

98、会计师事务所全面质量控制政策和程序不应包括（）。

[单选题]*

A、工作委派

B、业务承接和监控

C、指导和监督（正确答案）

D、督导和咨询

99、下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

[单选题]*

A、信赖过度风险

B、信赖不足风险

C、误受风险

D、非抽样风险（正确答案）

100、在进行控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度,则应当（）。

[单选题]*

A、增加样本量或执行替代审计程序

B、增加样本量或执行追加审计程序

C、增加样本量,扩大测试范围

D、增加样本量或修改实质性测试程序（正确答案）

101、选用的审计方法是否恰当（）。

[单选题]*

A、直接影响审计工作效率,但不影响审计工作的效果

B、直接影响审计工作效果,但不影响审计工作的效率

C、只会影响注册会计师出具的审计意见类型

D、直接影响审计工作的效率和效果（正确答案）

102、影响审计目标确立与变更的最重要的因素有（）。

*

A、社会需求（正确答案）

B、审计能力（正确答案）

C、社会环境（正确答案）

D、审计理论

103、下列各项中,属于会计报表审计范围的有（）。

*

A、被审计单位编制的盈利预测

B、被审计单位管理当局制定的企业发展规划

C、与被审计单位会计报表有关的凭证、账簿等（正确答案）

D、与注册会计师审计意见有关的资料（正确答案）

104、项目审计目标的确定依据包括（）。

*

A、被审计单位管理当局的要求

B、被审计单位具体情况（正确答案）

C、审计一般目标（正确答案）

D、管理当局的认定（正确答案）

105、审计计划阶段的主要工作包括（）。

*

A、确定重要性、分析审计风险（正确答案）

B、初步评价被审计单位的内部控制（正确答案）

C、与被审计单位签订业务约定书（正确答案）

D、调查了解被审计单位的基本情况（正确答案）

106、审计完成阶段的主要工作有（）。

*

A、形成审计意见,编制审计报告（正确答案）

B、汇总审计差异,并提请被审计单位调整或作适当披露（正确答案）

C、复核审计工作底稿,审计期后事项（正确答案）

D、整理、评价执行审计业务中搜集到的审计证据（正确答案）

107、“估价或分摊”认定是被审计单位管理当局明示或暗示会计报表金额（）。

*

A、列示适当（正确答案）

B、数字上处理无误（正确答案）

C、文书上处理无误（正确答案）

D、处理遵守了一般公认会计原则（正确答案）

108、有关对会计报表认定的下列表述中,不正确的提法有（）。

*

A、存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关（正确答案）

B、完整性认定主要与会计报表组成要素的高估有关（正确答案）

C、权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关

D、估价或分摊认定只与损益表组成要素有关（正确答案）

109、审计存货项目时,审计师能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。

*

A、存货账面数量与实物数量相符,金额的计算正确（正确答案）

B、当存货成本低于可变现净值时,已调整为可变现净值

C、年末采购、销售截止是恰当的（正确答案）

D、存货项目账面数与实存数一致

110、了解程序的方法主要有（）。

*

A、查阅行业、业务及内部控制有关资料（正确答案）

B、向被审计单位外部有关人员进行查询及函证（正确答案）

C、向被审计单位内部有关人员进行询问（正确答案）

D、利用过去审计的资料与经验（正确答案）

111、实施控制测试程序的目的是（）。

*

A、据以提出审计意见

B、便于向被审计单位提出有关内部控制的管理建议（正确答案）

C、确定实质性测试的性质、时间和范围（正确答案）

D、确定企业财务信息的可信赖程度（正确答案）

112、控制测试的方法包括（）。

*

A、审阅证据（正确答案）

B、重复执行（正确答案）

C、实地观察（正确答案）

D、交易类别测试

113、下列各项中属于分析性程序的是（）。

*

A、计算固定资产原值与累计折旧的比例,与预期数比较（正确答案）

B、将本期期末账户余额与上年数、期中数和预算数比较（正确答案）

C、对账户余额的详细审查

D、计算应收账款占资产的比重,与上期比较（正确答案）

114、注册会计师不应过多依赖分析性程序结果的情况有（）。

*

A、注册会计师经验或能力不足（正确答案）

B、审计风险较高的项目（正确答案）

C、分析性结果准确性较低的项目（正确答案）

D、特别重要的项目（正确答案）

115、执行分析性程序的步骤有（）。

*

A、确定分析目标并设计分析步骤（正确答案）

B、确定分析的范围和方式（正确答案）

C、选择适当的数据并确定基准值（正确答案）

D、执行分析并评价测试结果（正确答案）

116、审计证据按证据外表形式分为（）。

*

A、实物证据（正确答案）

B、书面证据（正确答案）

C、口头证据（正确答案）

D、环境证据（正确答案）

117、审计证据按证据的来源分为（）。

*

A、口头证据

B、亲历证据

C、内部证据（正确答案）

D、外部证据（正确答案）

118、作为审计证据的会计记录有（）。

*

A、会计凭证（正确答案）

B、会计账簿（正确答案）

C、各种试算表（正确答案）

D、各种汇总表（正确答案）

119、被审计单位声明书的主要内容有（）。

*

A、所有的会计记录、财务数据、董事会及股东大会会议记录均已提供给审计师（正确答案）

B、会计报表是完整的,并按国家的有关法规、制度编制（正确答案）

C、所有需揭示的事项均已作了充分的揭示（正确答案）

D、企业全部的商业及管理资料

120、被审计单位声明书的作用有（）。

*

A、作出审计报告的主要依据

B、提醒被审计单位的管理部门对会计报表负有主要责任（正确答案）

C、将被审计单位在审计期间所回答的问题予以书面化.并列入审计工作底稿中（正确答案）

D、可作为被审计单位管理当局未来意图的证据（正确答案）

121、下列各项中,属于环境证据的有（）。

*

A、被审计单位经营条件、经营方针（正确答案）

B、被审计单位各种管理制度和管理水平（正确答案）

C、被审计单位管理人员和会计人员的素质（正确答案）

D、被审计单位内部控制情况（正确答案）

122、下列各项审计证据中,属于内部证据的有（）。

*

A、被审计单位已对外报送的会计报表（正确答案）

B、被审计单位提供的销售合同（正确答案）

C、被审计单位提供的供应商开具的发票

D、被审计单位管理当局声明书（正确答案）

123、注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分、适当时,应当考虑的主要因素包括（）。

*

A、审计过程是否发现错误或舞弊（正确答案）

B、审计风险及具体审计项目的重要性（正确答案）

C、审计人员的经验（正确答案）

D、审计证据的类型与获取途径（正确答案）

124、下列审计工作底稿中,应该归入永久性审计档案管理的有（）。

*

A、被审计单位设立、批准证书、营业执照副本（正确答案）

B、内部控制制度文件（正确答案）

C、资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录

D、审计报告、管理建议书（正确答案）

125、注册会计师对被审单位的会计报表进行审计的原因主要有（）。

*

A、会计业务处理及会计报表编制的复杂性（正确答案）

B、会计报表是其使用者进行决策的最主要资料来源（正确答案）

C、会计报表的使用者与被审计单位之间存在利益冲突（正确答案）

D、会计报表使用者往往很难直接评估会计报表的质量（正确答案）

126、有关对财务报表认定,下列中不正确的提法有（）。

*

A、“存在或发生”认定与财务报表组成要素的低估有关（正确答案）

B、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关（正确答案）

C、“权利和义务”认定与资产负债表组成要素有关

D、“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关（正确答案）

127、某公司的资产负债表报告固定资产为8000万元,这意味着该公司的管理层作出了如下认定（）。

*

A、固定资产的账目价值为8000万元（正确答案）

B、固定资产的使用不受限制（正确答案）

C、不存在未人账的、属于该公司的固定资产（正确答案）

D、固定资产是确实存在的（正确答案）

128、一般来说,审计具体目标的确定必须根据（）。

*

A、总体审计目标（正确答案）

B、注册会计师审计准则

C、审计范围

D、被审单位管理层的认定（正确答案）

129、下列属于外部书面证据的是（）。

*

A、注册会计师编制的有关计算表（正确答案）

B、应收账款函证回函（正确答案）

C、银行对账单（正确答案）

D、购货发票（正确答案）

130、观察是注册会计师实地察看被审计单位的（）,以获取证据的方法。

*

A、内部控制的执行情况（正确答案）

B、账簿记录

C、实物资产

D、有关业务活动（正确答案）

131、下列审计证据中,应该归人永久性档案管理的有（）。

*

A、被审单位的设立批准证书、营业执照副本（正确答案）

B、相关内部控制及其调查和评价记录（正确答案）

C、资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录

D、审计报告、管理建议书（正确答案）

132、函证适用的对象包括（）。

*

A、预付账款（正确答案）

B、寄销的商品

C、长期借款（正确答案）

D、应付工资

133、证实客观事物的方法包括（）。

*

A、盘存法（正确答案）

B、调节法（正确答案）

C、观察法（正确答案）

D、鉴定法（正确答案）

134、审计人员在选用审计方法时,应遵循（）的原则。

*

A、要适应审计目的（正确答案）

B、有利于缩短审计时间（正确答案）

C、适合审计人员能力（正确答案）

D、适合审计方式或审计工作地点（正确答案）

135、审阅法在财务审计中运用最广泛,主要审阅（）。

*

A、工作底稿

B、会计凭证（正确答案）

C、会计账簿（正确答案）

D、会计报表（正确答案）

136、审计人员在确定具体审计目标时,应充分考虑的基本因素是:

（）。

*

A、被审计单位的历史背景

B、被审计单位经济活动的性质（正确答案）

C、被审计单位所属行业的特殊会计业务（正确答案）

D、被审计单位的经营状况（正确答案）

137、评价会计师事务所的胜任能力,通常要看以下几方面的内容:

（）。

*

A、评价执行审计的能力（正确答案）

B、评价独立性能力（正确答案）

C、评价保持应有的谨慎能力（正确答案）

D、评价事务所的质量控制能力

138、凡与（）有关的资料,均属于会计报表的审计范围。

*

A、被审计单位内控制度

B、管理活动

C、被审计会计报表（正确答案）

D、注册会计师审计意见（正确答案）

139、审计工作底稿,按其内容的稳定性和使用期限划分为（）。

*

A、一般档案（正确答案）

B、长期档案（正确答案）

C、计算表格

D、笔录文稿

140、审计工作底稿,主要有（）基本的编写方法。

*

A、叙述法（正确答案）

B、调查法

C、证据法（正确答案）

D、归纳法（正确答案）

141、审计证据的鉴定,是指判断所收集证据的（）。

*

A、相关性（正确答案）

B、重要性（正确答案）

C、真伪（正确答案）

D、完整性

142、独立审计的总目标由审计具体目标组成。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

143、独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

144、“存在或发生”认定所要解决的问题是管理当局是否把那些不应包括的项目挤入了会计报表,并不涉及所报告的金额是否正确。

[单选题]*

A、正确（正确答案）

B、错误

145、总体合理性的测试目的,在于帮助注册会计师评价账户余额中是否有错报。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

146、在“估价与分摊”认定中,注册会计师应关注其金额是否遵守“一般公认会计原则”,即被审计单位是否适当地运用了成本、配比及一贯性等会计原则。

[单选题]*

A、正确（正确答案）

B、错误

147、“完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。

[单选题]*

A、正确（正确答案）

B、错误

148、与被审计单位会计报表及注册会计师审计意见有关的资料,均应属于会计报表的审计范围。

[单选题]*

A、正确（正确答案）

B、错误

149、审计业务约定书具有经济合同的性质,一旦约定双方签字认可,即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的合同。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

150、审计收费方法可以采用计件收费和计时收费两种方法。

从注册会计师业务发展趋势来看,计时收费应成为审计收费的基本方法。

[单选题]*

A、正确（正确答案）

B、错误

151、会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时,如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员,可能接受该项业务的委托。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

152、一般而言,内部证据不如外部证据可靠。

[单选题]*

A、正确（正确答案）

B、错误

153、审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最高数量要求.[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

154、审计证据的数量越多越好。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

155、检查是注册会计师对所有证据可靠程度的审阅与复核。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

156、盘点指注册会计师现场监督被审计单位的现金和实物资产的盘点。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

157、注册会计师获取审计证据时,不论是重要的审计项目还是一般的审计项目,均应考虑成本效益原则。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

158、管理当局在财务报表上的认定都是明确表达的。

[单选题]*

A、正确

B、错误（正确答案）

159、通常,直接获取的审计证据比间接获取的审计证据或推论得出的审计证据更可靠。

[单选题]*

A、正确（正确答案）

B、错误

160、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报相关的认定,或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。

[单选题]*

A、正确（正确答案）

B、错误