企业完善内部财务制度意义doc.docx

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企业完善内部财务制度意义4

企业完善内部财务制度意义

随着我国经济体制的转变，对外开放，对内搞活方针的持续深入，国

有企业增强财务管理，完善内部财务制度显得尤为重要。

我厂是1959年建厂，是我市民政系统唯一一家中型国有企业，历年

实现利税超百万，经济效益、社会效益比较显著，但因为近两年风机

行业受经济不景气的影响，1998年与1997年相比较，产品销售收入减少219万元。

1998年上半年生产投入严重不足，在下半年销售形势进

入旺季时出现供货不即时的情况。

另外，当年的产品销售成本及各项

费用支出也明显高于往年，至使出现了亏损现象。

视，召集班子成员及主要部门领导参加的扭亏增盈会议，认真分析企

业亏损原因，查找漏洞，制定出1999年度扭亏为盈的目标。

论文百事

通

围绕这个专题，首先由财务部在成本核算方面入手。

发现当年生产入

库产品的成本普遍高于往年水平，个别型号产品成本高于售价。

经核实，问题不是出现在财务计算环节。

接着，我们又深入车间了解情况，发现跑、冒、滴、漏现象存有，但这些远不足以使成本如此高。

财务

部又会同相关部门对车间的在产品实行了实地盘点，经过盘点，问题

终于暴露出来。

其一，原来生产车间每月向财务报送的“在产品成本表”严重不实，

差错较大。

少报在产，增大完工产品成本；

其二，我厂于1986年制定的产品计划成本一直采用，它的价格与现

在市场价格相差甚大。

所以，我厂立即组织人力，重新修订了产品计

划成本，使之与实际市场价格接近，使企业能够准确计算产品成本。

这两项是“在产品”不实，致使产品生产成本居高不下的主要原因，

属潜盈因素，这是我们管理上存有的漏洞。

经过调整纠正，1999年的产品成本大幅度下降，消除了产品销售利润的红字现象；另外，经过一段时间的抓管理，堵漏洞，各项费用与上年比较也明显下降，实现了扭亏为盈的目标。

经过这个经验教训，大家一致认为：

做为一个企业，首先要有健全的规章制度，另外在实际工作中还要将其持续完善，使之符合企业的发展。

围绕这个问题，我认为财务部门应做好以下工作：

第

一、提升财务人员素质，做好各项基础工作。

提升财务人员素质，除了要组织财务人员实行必要的理论学习外，还要使相关部门乃至全体职工提升理解，形成一种全员搞管理的热潮。

只有这样，管理工作才能做得深入细致。

只有基础工作做好了，企业一些新政策的出台，才能得到较好的贯彻落实，才能把各项指标制定在先进合理的水平上。

这样，才能调动广大职工的积极性，从而达到少投入，多产出的目的。

我厂从七月份开始，在机加车间实行了二级核算试点，收到了一定效果，积累了经验，计划在明年开始在全厂实行二级核算。

第

二、根据我厂情况，需制定和健全以下财务制度

（一）财务人员每月必须深入基层，了解情况。

作为一名财务人员，不但要精通业务知识，依“两则”办事，还要深入车间、仓库等部门了解情况，掌握第一手资料。

只有对企业生产加工过程有所了解，才能使成本核算趋于真实。

如果我们仅仅靠基层报送资料，那么核算工作很容易脱离实际，而且很难发现问题（如前所述）。

我厂现在一直实行这个制度，效果很好。

（二）凭证审核制度。

凭证审核工作包括原始凭证审核和记账凭证审核两部分，审核记账凭

证主要是审核会计科目是否准确、凭证上下、里外是否相符，尽量减

少记账以后发现问题再调账，造成不必要的麻烦，更主要的是避免有

问题未即时发现给企业造成经济损失；原始凭证的审核是对原始凭证

的真实性，完整性，合法性实行审核。

在实行差旅费审核过程中，我们发现有长途汽车票及住宿单据不实的

问题。

为了维护企业利益，严肃财经纪律，厂领导责成相关部门领导，对当

事人实行批评教育，作废虚假票据，并积极做出堵塞漏洞措施。

参照【1996鞍财发】“差旅费开支标准”文件，结合我厂及社会实际情况，重新制定厂内差旅费开支标准。

文件中规定，公出人员出差一律乘火车，其宿费伙食费实行大包干，

提升补助标准，将一些杂费一并在包干中，不另报销。

截止7月份末

统计，比上年同期减少差旅费开支4万元。

厂部还对招待费的开支做出规定：

来客就餐一律在厂食堂，并规定了

就餐标准、陪客标准。

此项费用与去年同期比较，下降了5万元。

（三）物资定额管理制度。

我厂的各项定额工作已基本就序，以往物资管理方面所存有的问题，

经过物资管理部门及车间的配合，财务部的监督、纠正，已履行物资

出入、领、退制度，改变了以往不合理的操作方法，严格控制了跑、冒、滴、漏现象，减少了浪费，使我厂的物资管理工作向正规化管理

方向发展。

第

三、增强资金管理，合理利用资金

当前各企业所面临的共同问题，即是资金紧张问题。

如何筹措资金，

把有限的资金使用到企业生产经营最关键的环节上，是考核企业财务

负责人当家理财本领的最好课题。

理财，首先要筹集资金。

企业筹集资金渠道很多，但从筹资成本及长

远发展利益看，最好的方法是清理外欠款。

因为三角债及内部管理等

多方面因素，我厂的外欠款达千万元，这其中包括陈年老帐呆死账，

也有新发生的赊欠款。

厂领导对清欠工作非常重视，设置了专门机构，负责清理陈年老帐及

呆死帐。

厂领导多次召开清欠专题会议，制定清欠方案，并制定了相

对应的清欠奖励政策。

首先由财务部对“应收帐款”500余户往来单位逐一核对，该分的分，该和的和，组织人力配合清欠办到往来单位核对帐目，清理欠款。

功夫不负有心人，经过财务部及清欠办的努力工作，当年共回收陈年

欠款40余万元，缓解了我厂资金紧张状况，减少了坏帐损失。

与此同时，财务部根据我厂个人欠款金额较大、时间较常等问题，制

定了切定可行的“现金及转帐支票管理规定”。

规定借出款项（无论现

金或支票）一律在一周内报销，余款返回。

否则，将在当月工资中酌情

扣回；对以前的个人欠款每月在工资中酌情扣回。

经过一年来的督促清理，共收回个人欠款约5万元，陈年欠款基本扣齐，新发生欠款当月结清。

为了鼓励销售人员多回现款，控制应收帐款额度的增大，厂部对销售

处制定了一系列大包干政策，以实际回款为提奖标准，上不封顶，下

不保底，八仙过海各显其能。

这个办法实施以来，效果很好，销售费用支出相对减少，销售人员积

极主动摧收货款，基本保证了我厂生产急需资金，使今年风机销售出

现淡季不淡的、旺了更旺的好形势，各项主要经济指标明显好于上年。

在资金使用上，每月初制定本月开支计划。

在资金使用上本着“一保

生产，二保生活”的原则，快收快投，

量入为出，使我厂整体资金基本处于良性循环状态；

在各项费用支出上严格控制，不合理开支坚决拒付，能延后支出的决

不提前支出，能抹帐则抹帐，能顶帐则顶帐。

如：

供暖部门每年来收

取职工取暖费时，我们都耐心做工作，说服其在冬季供暖时，采用我

厂风机配套，这样，即减少我厂的现金支出量，又能销售货物，使我

厂及供暖部门双方受益。

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我们每年在这个费用上，只支出少量现款，其余均采用这个形式。

第

四、注重财务分析，适合现代企业管理

现代的企业管理，不但要求财务人员真实、准确、即时反映企业生产

经营状况，还要把形成这些指标的原因，以及所要达到某一目标的有

利因素和不利因素，通过各种分析方法表现出来，使领导者一目了然，为制定工作目标、做出准确决策提供资料。

我们要求财务人员各负其责，分别把关、深入车间、仓库搞调查，了

解情况，找出降低成本的好办法。

堵塞漏洞，发现问题即时提出，绝

不留隐患，积极维护企业利益和国家利益。

我们现在从提升工作效率入手，使财务工作逐步向电算化过度，使财

务人员从繁重的数字运算中走出来，把绝大多数时间和精力放在实地

调查和财务分析上，以适合当今持续发展的企业管理需要。

因为我们实行了财务分析制度和实地调查制度，才能从中发现问题，

解决问题，使我厂今年的产品成本、各项费用支出均低于上年同期，

销售收入和利润总额均好于上年同期的好成果。

总来说之，企业财务管理的各项工作不容忽视，必须抓紧抓好；各项

财务制度必须健全。

只有这样，才能使财务工作有章可循，企业的各

24、对医院、教学楼等横墙较少的多层砌体范围可否按7.3.14条的规定采取加强措施并满足抗震承载力要求，其高度和层数仍按表7.1.2的规定采用?

R?

9*抗震规范7.3.14条规定的加强措施仅适用于横墙较少的多层住宅楼。

为了保证有较高的安全度，7.3.14条的规定的加强措施不适用于医院、教学楼等属于人流较密集的公共建筑。

25、底框结构中上部砌体结构部分，是否可以采用小型混凝土空心砌块?

抗震规范中关于底框结构的规定适用于砖砌体房屋（参见规范7.1.1条），底框结构中原则上可以采用小型空心混凝土砌块，若采用小型空心砌块，应按有关法规要求报审。

已经完成修订送审稿的《混凝土空心小型砌块建筑技术规程》（修订前编号为JGJ/T13-94）中有相关规定，设计时可以参考。

26、国家标准《砌体结构设计规范》（GB50003-2001）中考虑了墙梁组合作用，底部框架-抗震墙砌体结构的钢筋混凝土托墙梁是否可以考虑共同作用对地震作用进行折减?

从试验室的试验和有限元分析的结果看，墙梁组合的作用十分明显，但其受力状况也是非常复杂的，考虑到实际地震作用与试验有偏差，大震时墙体严重开裂，托墙梁与非抗震的墙梁受力状态有所差异，当按静力的方法考虑有框架柱落地的托梁与上部墙体的组合作用时，若计算系数不变会导致不安全，应调整计算参数。

从偏于安全和简化计算方面考虑，抗震规范在7.2.5条的条文说明中给出了当托墙梁上部各层墙体不开洞和在跨中1/3范围内开一个洞口的情况下，弯矩计算的简化、偏于安全的方法。

对托墙梁剪力计算时，由重力荷载产生的剪力不折减。