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《征管法》题库
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二季度《征管法》题库一、单选题
1、、按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款有行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A．1000B．xx年内B、5年内C、10年内D、无限期
21、某企业xx年3月份应纳税额8万元，按规定应4月10日前缴纳，但于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为元。
A、80000 B、84800 C、81xx年 B、3年 C、5年 D、任何一年25、属税收保全措施。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
26、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾其仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取措施。
A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产
27、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金加收。
A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以28、对临时从事经营的纳税人，A、工商行政管理机构征收应缴的税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记C、税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
29、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权。
A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式
C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐
21、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款30、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付。
A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
31、xx年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系xx年1月的，别一笔系xx年5月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，退还。
A、xx年和xx年的多缴税款均可 B、xx年的多缴税款可以退税，xx年的不可以C、xx年的多缴税款可以退税，xx年的不可以D、xx年和xx年的多缴税款均不可以
32、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付。
A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
33、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的。
A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收34、税务所下列哪些项目，须报经县级以上税务机关批准。
A、缓缴税款 B、2000元以上罚款 B、延期申报 D、申报方式的确定35、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，规定。
A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局
36、欠缴税款的纳税人，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
37、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的。
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B、税收应先于抵押权、质权、留置权执行C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
38、纳税人有情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员
39、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到年。
A、5 B、7 C、10 D、15
40、纳税人自之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A、结算缴纳税款 B、会计记帐 C、办理纳税申报 D、计算应纳税款
41、经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人 C、纳税人 D、被查对象
42、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
43、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关
A、可以采聂强制执行措施 B、责令限期改正，可以处xx年8月份税款10万元，税务机关可以在年内追征税款和滞纳金。
A、1 B、3 C、5 D、1074、关于税务登记下列说法正确的是：
A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理登记，分别设置税务登记代码。
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法国家税务总局制定。
75、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息
C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：
办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
D、国家税务总局制定工商机关与税务机关税务机关互相通报有关信息的具体办法。
76、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：
A、扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。
B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。
C、已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。
D、按规定不需要办理税务登记的纳税人，也需要办理扣缴税款登记。
77、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：
A、纳税人的工商登记内容发生变化，应到税务机关申报办理变更税务登记。
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销锐务登记。
78、关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。
B、帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿、明细帐、日记帐必须采用订本式。
C、从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批
D、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关务案。
79、关于代扣代撒、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：
A、扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代撒代收代缴税款账簿
B、自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
C、自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿D、办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿80、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：
A、帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。
B、帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、
全面。
C、帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。
D、扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐81、关于纳税申报，下列说法正确的是：
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
82、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：
A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并证期的申报纳税方式B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报
C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期83、关于税款征收，下列说法正确的是：
A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。
B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。
C、税务机关应当将各种税收的税款，按照国家的预算科目和预算级次及时缴入国库。
D、已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。
84、关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：
A、纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。
B、延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。
C、计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款。
D、税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。
85、关于减税、免税，下列说法正确的是：
A、依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。
B、需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。
C、纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。
D、符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。
86、关于委托征收税款，下列说法正确的是：
A、委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。
B、税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。
C、受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。
D、纳税人拒绝受托人代征税款的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。
87、关于完税凭证，下列说法正确的是：
A、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣税凭证以及其他完税证明。
B、税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。
C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。
完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。
D、完税凭证的式样及管理办法省级税务机关规定。
88、关于核定应纳税额，下列说法正确的是：
A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人。
B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理。
D、经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
89、关于关联企业，下列说法正确的是：
A、税收征管第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司，企业和其他经济组织和个人。
B、纳税税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。
D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
90、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：
A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。
B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。
C、税务机关可以进行纳税税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。
D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
91、关于纳税担保，下列说法不正确的是：
A、纳税担保，包括符合担保条件的纳税税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。
B、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。
C、法律、行政法规规定的设有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。
D、国家机关不得作为纳税担保人。
92、下列说法正确的是
A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。
B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。
C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。
D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
93、下列说法正确的是：
A、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当两名以上税务人员执行。
B、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。
C、值超过应纳税税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。
D、税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
94、对查封的商品、货物或者其他财产，
A、税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任税务机关承担。
B、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。
C、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。
D、因保管或使用的过程中造成的损失，税务机关承担。
95、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，A、税务机关自行组织拍卖。
B、无法委托拍卖或者不适于卖的，可以税务机关变卖。
C、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理。
D、拍卖或者变卖所得抵缴税款，滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。
96、关于少缴税款，下列说法正确的是：
A、《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律，行政法规不当或者执法行为违法。
B、《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。
C、《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100,000元以上的。
D、《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。
97、关于税务检查，下列说法正确的是“
A、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务的检查次数，不得重复检查。
B、税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分离。
C、国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。
D、税务检查工作的具体办法省以上税务局的稽查局制定。
98、关于调帐检查，下列说法正确的是：
A、必要时，经县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿，记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B、调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。
C、有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
D、调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。
二、多选题
1、必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。
A．当事人拒绝签收法律文书的B．同一送达事项的受送达人众多C．无法邮寄送达的D．当事人下落不明的正确答案:
BD
2、下列部门哪些是属于税务机关A．财税所B．市地方税务局C．县国家税务局D．省地税局法规处正确答案:
BC
3、下面列举中哪些可以做纳税保证人A．法人B．自然人C．区经贸局D．市财政局正确答案:
AB
4、征管法对以下哪些税种的管理不适用。
A．印花税B．契税C．耕地占用税
D．城市维护建设税正确答案:
BC
5、在情形下，税务行政强制措施方可终止。
A．纳税人递交了纳税保证书B．纳税人履行了纳税义务C．担保人提供了担保D．担保人义务人补缴了税款正确答案:
BD
6、依照税收征管法的规定，下列各项表述中正确的有。
A、除全国人大、国务院、财政部、国家税务总局外，任何部门、单位和个人作出的税收决定一律无效B、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务
C、纳税人签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效D、下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正正确答案:
B,C
7、依照税收征管法及其实施细则的规定，税务人员在进行税务检查时，与有法定应回避关系之一的，应当回避。
A、纳税人 B、扣缴义务人
C、纳税人的法定代表人 D、纳税人的工作人员正确答案:
A,B,C
8、依照税收征管法实施细则的规定，税务文书的受送达人是法人或者其他组织的，应当签收。
受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。
A、法人的法定代表人、其他组织的主要负责人B、该法人、组织的财务负责人C、该法人、组织负责收件的人D、送达人和见证人正确答案:
A,B,C
9、依照税收征管法实施细则的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关。
A、结清应纳税款、滞纳金 B、结清罚款
C、缴销发票 D、缴销税务登记证件和其他税务证件
正确答案:
A,B,C,D
10、税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括。
A、机动车辆 B、豪华住宅
C、现金 D、单价5000元以下的其他生活用品正确答案:
A,B
11、依照税收征管法实施细则的规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项中的时，必须持税务登记证件。
A、开立银行账户 B、领购发票
C、纳税申报 D、办理停业、歇业正确答案:
A,B,D
12、依照税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人可以要求税务机关为其保密。
A、商业秘密 B、个人隐私
C、欠税金额 D、虚开发票的行为正确答案:
A,B
13、依照税收征管法实施细则的规定，税务机关在采取强制执行措施中扣押、查封、拍卖的商品、货物或者其他财产,，抵缴包括。
A、应纳税额
B、扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用C、滞纳金 D、罚款
正确答案:
A,B,C,D
14、依照税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有。
A、陈述权、申辩权 B、拒绝执行权
C、申请行政复议权 D、提起行政诉讼、请求国家赔偿权
正确答案:
A,C,D
15、依照税收征管法的规定，，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料的B、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的C、纳税人未按照规定安装、使用税控装置的D、扣缴义务人未按照规定安装、使用税控装置的正确答案:
A,C
16、依照税收征管法实施细则的规定，税务人员在时，与纳税人有法定关系之一的，应当回避。
A、核定应纳税额、调整税收定额B、进行税务检查、实施税务行政处罚C、实施税收保全措施 D、办理税务行政复议正确答案:
A,B,D
17、依照税收征管法实施细则的规定，纳税人发生情形的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、解散B、破产
C、被吊销营业执照D、住所、经营地点变动正确答案:
A,B,C
18、依照税收征管法的规定，纳税人有下列行为之一的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
A、涂改税务登记证件B、买卖税务登记证件C、伪造税务登记证件D、遗失税务登记证件正确答案:
A,B,C
19、依照税收征管法实施细则的规定，经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人才可以采取方式办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表。
A、直接B、邮寄C、数据电文
D、代理正确答案:
B,C
20、依照税收征管法实施细则的规定，纳税人纳税申报的主要内容包括：
税种、税目，应纳税项目，等。
A、计税依据和应纳税额B、适用税率或者单位税额C、应退税项目及税额D、欠税、滞纳金正确答案:
A,B,C,D
21、依照税收征管法实施细则的规定，税务机关根据的原则，确定税款征收的方式。
A、保证国家税款及时足额入库 B、方便纳税人
C、降低税收成本 D、便于征收管理正确答案:
A,B,C
22、依照税收征管法及其实施细则的规定，加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括。
A、预缴税款形成的结算退税B、出口退税C、各种减免退税
D、税务机关发现的纳税人多缴的税款正确答案:
A,B,C,D
23、依照税收征管法的规定，对下列未构成犯罪的税收违法行为，税务机关可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款的有。
A、纳税人擅自销毁账簿，不缴或者少缴应纳税款的B、扣缴义务人擅自销毁账簿，不缴或者少缴应纳税款的C、纳税人未设置账簿资料，不缴或者少缴应纳税款的
D、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的正确答案:
A,B,D
24、依照税收征管法的规定，对违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依法撤销其擅自作出的决定外，。
A、补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款
B、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分C、上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政
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