中级经济法模拟题目与答案一.docx
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中级经济法模拟题目与答案一
2020年中级经济法模拟题目与答案一
单选题
1、企业未设立档案管理部门的，应当在财务会计部门内部指定专人保管，下列岗位中，不得兼管会计档案的是（）。
A．会计主管
B．记账员
C．出纳人员
D．稽核人员
单选题
2、商业银行贷款业务“表外化”的具体做法有（）。
A．可转让支付命令账户
B．个人退休金账户
C．周转性贷款承诺
D．货币市场互助基金
不定项选择
3、以下各项中，哪些是商业银行发放贷款时必须遵守的规定（）。
A．借款人不提供担保的，一律不予贷款
B．不得向关系人发放信用贷款和担保贷款
C．贷款银行的贷款余额与存款余额的比例不得超过75%
D．对同一借款人的贷款余额与贷款银行资本余额的比例不得超过10%
简答题
4、[案例1]
甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。
2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债权并上市的方案要点如下：
（1）截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：
注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元合2000万元。
（2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募捐资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。
（3）公司债券拟由丁成效商包销。
根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）甲公司是否具备发行公司债券的主体资格
（2）甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件并分别说明理由。
（3）甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定并分别说明理由。
如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定并说明理由。
（4）甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定并说明理由。
公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定并分别说明理由。
单选题
5、
（一）ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（）。
A．ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告
B．ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告
C．ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告
D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告
简答题
6、甲公司主要从事汽车轮胎的生产和销售，其销售收入主要来源于国内销售和出口销售。
ABC会计师事务所负责甲公司20×8年度财务报表审计，并委派A注册会计师担任项目负责人。
资料一：
（1）甲公司的收入确认政策为：
对于国内销售，在将产品交付客户并取得客户签字的收货确认单时确认收入；对于出口销售，在相关产品装船并取得装船单时确认收入。
（2）在甲公司的会计信息系统中，国内客户和国外客户的编号分别以D和E开头。
（3）20×8年12月31日，中国人民银行公布的人民币对美元汇率为1美元=6.8元人民币。
资料二：
甲公司编制的应收账款账龄分析表摘录如下：
资料三：
A注册会计师选取4个应收账款明细账户，对截至20×8年12月31日的余额实施函证，并根据回函结果编制了应收账款函证结果汇总表。
有关内容摘录如下：
审计说明：
（1）回函直接寄回本所。
经询问甲公司财务经理得知，回函差异是由于A公司的回函金额已扣除其在20×8年12月31日以电汇的方式向甲公司支付的一笔2616万元的货款。
甲公司于20×9年1月4日实际收到该笔款项，并记入20×9年应收账款明细账中。
该回函差异不构成错报，无需实施进一步的审计程序。
（2）回函直接寄回本所。
经询问甲公司财务经理得知，回函差异是由于甲公司在20×8年12月31日向B公司发出一批产品（合同价款3000万元），同时确认了应收账款3000万元及相应的销售收入，B公司于20×9年1月5日收到这批产品。
其回函未将该3000万元款项包括在回函金额中，经检查相关的销售合同、销售发票、出库单以及相关记账凭证，没有发现异常。
该回函差异不构成错报，无需实施进一步的审计程序。
（3）回函由C公司直接传真至本所。
回函没有差异，无需实施进一步的审计程序。
（4）未收到回函。
执行替代测试程序：
从应收账款借方发生额选取样本，检查相关的销售合同、销售发票、出库单以及相关记账凭证，并确认这些文件中的记录是一致的。
没有发现异常，无需实施进一步的审计程序。
针对资料二，结合资料一，假定不考虑其他条件，指出资料二中应收账款账龄分析表存在哪些不当之处，并简单说明理由。
单选题
7、证券（）业务主要是指在每一营业日中每个结算参与人成交的证券数量与价款分别予以轧抵，对证券和资金的应收或应付净额进行计算的处理过程。
A．清算
B．交割
C．交收
D．登记
多选题
8、下列关于资产负债期限结构的说法正确的有（）。
A．“借短贷长”（短期借款用于长期贷款）可以提高资金使用效率、利用存贷款利差增加收益
B．“借短贷长”是银行的正常经营手段，不会面临流动性风险
C．香港金管局规定的法定流动资产比率为50%
D．商业银行资产负债期限结构是指在未来特定的时段内，到期资产与到期负债的构成状况
E．商业银行通过借入流动性以降低流动性风险是具有很大风险的
单选题
9、直接体现商业银行的风险管理水平和研究/开发能力的是（）。
A．不断开发出针对不同风险种类的风险量化方法
B．建立功能强大、动态/交互式的风险监测和报告系统
C．采取科学的方法，识别商业银行所面临的各种风险
D．采取有效措施控制商业银行的整体或重大风险
简答题
10、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
单选题
11、证券公司副总刘某同商业银行签订贷款合同购房，贷款金额为500万元。
那么小方就此合同应缴纳印花税（）元。
A．100
B．150
C．250
D．500
多选题
12、证券交易所决定终止上市公司股票上市交易的情形有（）。
A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件
B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正
C．公司最近五年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利
D．公司资不抵债的
多选题
13、下列属于我国预测政府预算收支指标的方法的有（）。
A．基数法
B．定额法
C．统筹法
D．标准收支法
E．零基预算法
单选题
14、某证券公司的注册资本为人民币1亿元。
根据规定，该证券公司可以经营的业务是（）。
A．证券投资咨询；证券经纪；证券交易有关的财务顾问业务
B．证券自营；证券资产管理；证券投资咨询；与证券投资活动有关的财务顾问证券交易
C．证券自营；证券资产管理；证券投资咨询
D．证券经纪；证券投资咨询；证券承销与保荐；证券自营
多选题
15、下列属于操纵证券市场手段的有（）。
A．在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量
B．违反规定购买本证券公司控股股东或与本证券公司有其他重大利害关系的发行人发行的证券
C．与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格
D．单独或者通过合谋，集中资金优势操纵证券交易价格或证券交易量
单选题
16、我国经纪类证券公司只能从事证券（）业务。
A．承销
B．交易中介
C．自营买卖
D．融资融券
多选题
17、个人质押贷款中，经办人员接到客户提出的质押贷款申请后，应对质物的（）进行调查。
A．合法性
B．有效性
C．合理性
D．真实性
E．正确性
单选题
18、《公司法》规定有限责任公司由（）个以下股东出资设立，允许设立一人公司。
A．30
B．50
C．45
D．60
单选题
19、大额可转让定期存单最早产生于美国。
美国的《Q条例》规定，商业银行对活期存款不能支付利息，定期存款不能突破一定限额。
20世纪60年代，美国市场利率上涨，高于《Q条例》规定的上限，资金从商业银行流入金融市场。
为了吸引客户，商业银行推出可转让大额定期存单。
购买存单的客户随时可以将存单在市场上变现出售。
第一张大额可转让定期存单是1961年由美国花旗银行发行的。
这样，客户实际上以短期存款取得了按长期存款利率计算的利息收入。
可转让大额存单提高了商业银行的竞争力，而且也提高了存款的稳定程度。
对于发行存单的银行来说，存单到期之前，不会发生提前提取存款的问题。
可转让大额定期存单的出现是一种积极意义的金融创新。
根据以上材料，回答下列问题：
花旗银行推出大额可转让定期存单，弥补了基本存款工具（）的弱点。
A．收益风险高
B．流动性差
C．容易造成通货膨胀
D．收益率低
单选题
20、证券公司向证券交易所申请取得交易席位时，应出示或提供的材料不包括（）。
A．会员资格证明文件
B．证券公司职工名册及身份证明
C．经营证券业许可证
D．营业执照（副本）
-----------------------------------------
1-答案：
C
[精析]本题考查财经法规中单位内部会计监督制度的基本要求，考生应熟练记忆。
2-答案：
C
[解析]为了规避风险，或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向。
具体业务有：
回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。
3-答案：
C,D
本题考纳税人未按期缴税，税务机关采取的措施，参见《商业银行法》第36条、第39条、第40条关于商业银行发放贷款应遵守的法律规定。
4-答案：
（1）甲公司具备发行公司债券的主体资格。
暂无解析
5-答案：
B
解析：
根据司法解释的规定，会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告，不包括选项B。
6-答案：
存在不当之处。
暂无解析
7-答案：
A
[解析]清算一般有三种解释：
一是指一定经济行为引起的货币资金关系应收、应付的计算；二是指公司、企业结束经营活动、收回债务、处置分配财产等行为的总和；三是银行同业往来中应收或应付差额的轧抵。
证券交易的清算，适用第一种解释，具体指在每营业日中每个结算参与人成交的证券数量与价款分别予以轧抵，对证券和资金的应收或应付净额进行计算的处理过程。
本题的最佳答案是A选项。
8-答案：
A,D,E
[解析]如果“借短贷长”期限错配严重失衡，则有可能因到期资产所产生的现金流入严重不足造成支付困难，从而面临较高的流动性风险；C项应为香港金管局规定的法定流动资产比率为25%。
9-答案：
B
暂无解析
10-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
11-答案：
C
[解析]借款合同适用0.05‰的印花税税率，计税依据为借款金额。
因此，刘某应纳印花税税额=5000000×0.05‰=250（元）。
12-答案：
A,B
[解析]证券交易所决定终止上市公司股票上市交易的情形有：
公司股本总额、股权分布等发生变化后不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；公司解散或者被宣告破产；证券交易所上市规则规定的其他情形。
13-答案：
A,B,D,E
[解析]我国预测政府预算收支指标的基本方法主要有：
①基数法；②系数法；③比例法；④定额法；⑤综合法；⑥零基预算法；⑦标准收支法。
以上几种预算指标测算的方法不是相互独立的，在实际运用时，应根据不同的情况，按照其原理灵活运用，以提高测算的科学性和准确性。
14-答案：
A
[解析]本题考核证券公司注册资本的规定。
选项BCD中所述业务的注册资本最低限额为人民币2亿元。
15-答案：
A,C,D
解 析：
所谓操纵市场是指机构或个人利用其资金、信息等优势，影响证券交易价格或交易量，制造证券交易假象，诱导或者致使投资者在不了解事实真相的情况下作出证券投资决定，扰乱证券市场秩序，以达到获取利益或减少损失目的的行为。
ACD选项内容均是《证券法》明确列示操纵证券市场的手段。
B选项内容属于其他禁止行为而非操纵市场的手段。
16-答案：
B
[解析]经纪类证券公司只能从事证券经纪类业务，即它只能充当证券交易的中介，不得从事证券的承销和自营买卖业务。
17-答案：
B,D
个人质押贷款的操作流程主要包括贷款的受理调查、审查和审批、签约和发放、贷后与档案管理。
业务操作重点在于对质物真实性的把握和质物冻结有效性的控制。
在贷款的受理调查环节，经办人员接到客户提出的质押贷款申请后，应对质物的有效性、真实性进行调查。
检验质物是否已经冻结或设定质权，票面记载的事项与银行内部的记录是否一致。
本题的最佳答案是BD选项。
18-答案：
B
[解析]《公司法》规定有限责任公司由50个以下股东出资设立，取消了原有限责任公司股东最少为2人的下限，允许设立一人公司。
19-答案：
B
[解析]CD。
（大额可转让定期存单）主要特点是流通性和投资性，具体表现在：
CDs具有自由流通的能力，可以自由转让流通，有活跃的二级市场；CDs存款面额固定且一般金额较大；存单不记名，便于流通；存款期限为3-12个月不等，以3个月居多，最短的14天。
因此，CDs弥补了基本存款工具流动性差的弱点。
20-答案：
B
暂无解析
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