企业内部控制毕业设计.docx

资源描述

企业内部控制毕业设计.docx

《企业内部控制毕业设计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制毕业设计.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

企业内部控制毕业设计.docx

企业内部控制毕业设计

【篇一：

我国企业内部控制研究本科毕业论文】

我国企业内部控制研究

researchontheinternalcontrolof

enterpriseinchina

摘要

随着中国市场化进程的不断完善，经济的发展，我国企业不仅在国内面临着同行业的诸多挑战，而且要防范外资企业不断加剧的市场化占有率。

因此，企业应该真正做到从源头从内控入手，把现实的问题和可预见的困难都消灭在萌芽阶段。

研究中国企业内部控制研究，有利于提高会计信息资料的正确性和可靠性,保证生产和经济管理活动顺利进行,保护企业的财产安全完整,保证企业既定方针的贯彻实施,为审计工作提供良好基础。

随着社会主义市场经济体制的逐步健全，内部控制的作用会不断扩展，企业将运用有效的控制手段和控制方法进行风险管理，做到防微杜渐，提高自身的竞争力，提升企业形象，获取更大的利润。

本文主要讲述了内部控制的含义、作用以及其产生的条件，通过广药集团与加多宝的“王老吉”商标事件，分析了内部控制与管理方面的关系。

取得一个成功的品牌商标并不能取代人家的成功之路，必须建立企业内部控制制度，完善自身经营理念才是成功之道的结论。

而且分析得到了现代中国企业内部控制已经产生的作用以及其存在的缺陷，从而为完善控制手段和方法和提高企业素质谋求策略。

关键词：

内部控制风险管理控制方法

Ⅰ

摘要………………………………………………………………………………………Ⅰ目录………………………………………………………………………………………Ⅱ绪论………………………………………………………………………………………11内部控制的概述………………………………………………………………………2

1.1内部控制的定义、结构和要素……………………………………………………2

1.1.1内部控制的定义……………………………………………………………….2

1.1.2内部控制的基本结构……………………………………………………………2

1.1.3内部控制的要素…………………………………………………………………3

1.2内部控制的原则……………………………………………………………………4

1.3内部控制的作用……………………………………………………………………52我国企业内部控制的现状与分析…………………………………………………6-83案例分析………………………………………………………………………………8

3.1“王老吉事件”的简述?

3.2“王老吉事件”的原因与分析?

9-114完善企业内部控制的措施……………………………………………………………11

4.1完善内部控制环境…………………………………………………………………11

4.2加强会计权责控制…………………………………………………………………12

4.3加强内部审计………………………………………………………………………13

4.4加强信息沟通，完善信息沟通渠道………………………………………………14

4.5加强企业风险管理…………………………………………………………………15结论…………………………………………………………………………………15-16致谢………………………………………………………………………………………16参考文献…………………………………………………………………………………17

Ⅱ

绪论

市场竞争日趋激烈，经济全球化进程的加快，这些变化给我国企业带来了广阔的发展空间，同时也带来了前所未有的挑战。

企业要想在这样复杂的环境中生存下去，就必须提高自身的综合素质，增强竞争能力。

然而，进行内部控制制度的建设是企业自我提升的必然选择。

随着经济的发展，内部控制的作用已经在企业中发挥了明显的作用，企业风险管理的意识也不断加强。

虽然如此，但是我国企业的内部控制制度还不完善，缺乏系统性和完整性，仍需要不断的改进，以适应企业发展的需要。

本课题主要研究了内部控制的含义、内部控制与风险管理的关系、控制方法与控制手段，从而不断改善内部控制制度，提高企业的竞争力，促进我国经济的发展。

1.内部控制概述

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。

它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。

最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。

随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

1.1内部控制的定义、结构与要素

1.1.1内部控制的定义

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。

它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。

最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。

随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

1.1.2内部控制的基本结构内部控制的基本结构包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。

一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

⑴事前防范

首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。

【篇二：

企业内部控制本科会计毕业论文】

、

华南农业大学继续教育学院成人高等教育本科毕业论文企业内部控制现状及其发展探究

摘要

企业内部控制对于企业来说十分重要，是企业管理的重要组成部分。

有效的内部控制可以保护企业资产的安全、完整，保证会计信息及其他各种管理信息的正确可靠和及时提供，保证企业制定的各项管理方针、制度和措施积极贯彻执行，尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的支出，以求企业达到相关者利益最大化的目标。

预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施,保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。

本文通过分析国内外企业内部控制现状，对企业内部控制进行探讨，并通过以下层次进行描述。

本文由三个部分来论证主题，首先，从国内外研究现状，介绍了企业内部控制在国内外的发展由来及其重要性，然后，分析当前内部控制存在的问题，如会计内部控制制度不健全、会计人员整体素质偏低、会计电算化加大了内部控制的难度、沟通与信息不及时，最后，从以下几个方面提出了对企业内部控制的建议：

设置健全有层次的组织机构、提高会计人员的全方位的素质、提高会计电算化内部会计控制的有效性和运行机制效率、完善信息系统和沟通机制。

关键词：

内部控制问题对策

1国内外研究现状.........................................................1

1.1国外研究现状.........................................................1

1.1.1美国的内部控制.....................................................1

1.1.2加拿大的内部控制...................................................2

1.1.3英国的内部控制.....................................................2

1.2国内的研究现状.......................................................3

1.2.1我国的内部控制.....................................................3

2内部控制的存在的问题...................................................4

2.1内部控制制度不完善...................................................4

2.2会计人员整体素质偏低.................................................4

2.3会计电算化加大了内部控制难度.........................................4

2.3.1会计电算化扩大了控制范围...........................................4

2.3.2不相容职能分离原则的重要性下降.....................................4

2.3.3输入依据和输出结果不严密...........................................5

2.3.4数据库安全性不稳定.................................................5

2.4信息与沟通不及时.....................................................5

3改善内部控制的对策.....................................................5

3.1完善内部控制制度.....................................................5

3.1.1设置健全有层次的组织机构...........................................5

3.1.2内部审计加强监督...................................................5

3.2提高会计人员的全方位的素质...........................................6

3.3提高会计电算化内部会计控制的有效性和运行机制效率.....................7

3.4完善信息系统和沟通机制...............................................7

4小结....................................................................8

致谢..............................................................9

参考文献...........................................................10

1国内外研究现状

1.1国外研究现状

1.1.1美国的内部控制

在经历了20世纪70年代一连串财务失败和可疑的商业行为相继爆发之后，国际社会上又出现了另一连串更为耸人听闻的以金融机构破产为代表的财务失败事件，这些银行惨败事件给纳税人最终带来超过1500亿美元的成本。

导致这些失败的因素有很多，如波动的利率，过度的投机。

但是，在随后的调查中发现，几乎所有的案件中，审计师都没有发出危险的信号。

美国国会反财务舞弊委员会发现，它所研究的欺诈性财务报告案例中，将近50%是因为内部控制不健全或者失效导致的，并指出薄弱的内部控制是许多欺诈性财务报告发生的主要原因。

会计造假的层出不穷，导致了1985年美国国会反财务舞弊委员会的五个发起组织另外联合成立了一个新委员会—coso来制定内部控制通用的指南，用于考虑哪些财务报告舞弊破坏了财务报告的诚实性，研究独立会计师在检测舞弊中的作用，并识别可能导致舞弊行为的公司的结构性等，最终旨在遏制愈演愈烈的会计舞弊活动。

1992年，coso在进行了深入研究之后，发布了一份关于内部控制的纲领性文件，即《内部控制整体框架》该文件强调了内部控制的重要性，提出内部控制的五个重要组成要素，深化了内部控制的理念和应用。

coso报告一经发布，便得到了业界的认可与采纳，其中的许多定义、建议及思想被吸收到立法与规则制定中，并在全世界范围内产生了广泛的影响。

根据《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款以及sec的相应实施标准，要求公众公司的管理层评估和报告公司最近的财务报告的内部控制的有效性。

2004年3月9日，美国公众公司会计监督委员会（pcaob）发布了其第2号审计标准：

“与财务报表审计相关的针对财务报告的内部控制审计”，并于6月18日经sec批准。

sec对该标准的认同，等于从另一个侧面承认了1992年coso公布的《内部控制整体框架》。

它由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素组成。

虽然不能把coso内部控制框架看做是符合sec要求的唯一适宜框架，但是相对于以往各行其是的内部控制评估标准来说pcaob的工作对规范化的内部控制设计、实施、监督、评估与不断改进是有重大进步意义的，它使许多美国公司的各层管理者能在一个统一的框架内有效履行其内部控制的职责，并为会计师行业对内部控制的评估提供了一个基础。

1995年美国注册会计师协会据此发布了《审计准则公告第78号》，并自1997年1月起取代了《审计准则公告第55号》。

内

部控制整体框架理论在内部控制实践中具有重要的指导意义，它有助于全方位构建内部控制系统。

1.1.2加拿大的内部控制

自1992年的coso委员会的内部控制出台和英国的卡德伯瑞委员会报告发布后，各国都不同程度地给予了内部控制更多的关注。

在加拿大，关于内部控制的三个趋势日益明显：

（1）多数企业越来越重视内部控制；

（2）社会公众对公司公开披露其内部控制的有效性呼声日趋高涨；（3）为保护利益相关者的利益，加拿大监管机构越来越重视公司内部控制。

鉴于上述趋势，1992年加拿大特许会计师协会cica成立了coco委员会，该委员会的使命是发布有关内部控制系统设计、评估和报告的指导性文件。

经过三年的研究，coco委员会于1995年10月正式发布了关于内部控制的框架性文件—《控制指南》。

该指南对内部控制的定义、内部控制的要素、内部控制的作用、参与者、原则进行了阐述，建立了一个完整的内部控制理论体系。

控制的基本要素包括目的、承诺、能力、学习和监督。

这四个要素通过“行动”连接成一个循环。

在随后的几年，coco委员会又陆续发布了一系列指导性文件，为coco内部控制框架应用提供了具体的操作规范。

尽管coco委员会的内部控制框架并非尽善尽美，比如说，控制要素的界定比较抽象和宽泛，控制原则的一些隐含的假设值得推敲。

但是，coco委员会的《控制指南》一经发布，便受到了理论界与实务界的广泛认可。

此外，coco委员会的内部控制框架在国际上的影响也正在不断扩大，许多关于内部控制的理论文献已把coco和coso的框架相提并论，作为现代内部控制两大理论框架。

同时，越来越多的国家开始把加拿大内部控制规范和内部控制实务作为借鉴的对象。

由于它在内部控制方面的远见，会计职业界正在把这一控制框架融入21世纪。

1.1.3英国的内部控制

在美国安然公司倒闭前的很长一段时间内，英国就把公司治理问题提上了日程。

在其公司治理规划的早期阶段，主要参考的是美国的coso于1992年9月发布的《内部控制整体框架》。

但是，纵观英国公司治理研究历程，可以发现内部控制始终是其研究的一个重点，并且贯穿始终。

从历史上看，英国内部控制的发展离不开公司治理研究的推动。

20世纪80-90年代，英国的公司治理像今天的美国一样，面临着巨大的信任危机。

面对创造性的泛滥、公司经营的失败和连续不断的丑闻、董事薪酬激增以及短期行为主义猖獗等一系列公司治理

【篇三：

强化我国企业内部控制的毕业论文】

本科生毕业论文（设计）

论文（设计）题目：

关于强化我国企业内部

控制的思考

系别：

会计学系

专业（方向）：

会计学

年级、班：

2008级会计

（二）班

学生姓名：

xxx

指导教师：

关于强化我国企业内部控制的思考

摘要

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。

目前我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段,甚至有些企业认为内部控制就是内部监督,这种观念就是大错特错的。

因此,我们在这里有必要对企业的内部控制进行分析研究,以便更好的加强和完善企业的内部控制制度。

然而从我国的现实看,企业内部控制制度的建立正处于摸索阶段,大量的企业违法违规现象仍然存在。

针对这种现状,加强企业内部控制制度,对于保证会计信息质量,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,有着非常重要的意义。

[关键词]内部控制经营完善

abstractinternalcontrolsystemistheproductofthesocialandeconomicdevelopmenttoacertainstage,animportantmeansofmodernbusinessmanagement.manyofourunderofinternalcontrolisonlylimitedtothedevelopmentoftheinternalcontrolsystemandcontrolstructurestage,andevensomecompaniesthatintercontrolisinternalover,therefore,wehavethenecessinternalcontrolinordertobetterstrengthenandimprovetheinternalcontrolsystem.however,theestablishmentoftheinternalcontrolsystemisattheexploratorystage,therearestillalotof

corporateillegalphenomenon.ofthissituation,tostrengthentheinternalcontrolsystemtoensurethequalityofaccountinginformation,toprotectthelegitimaterightandinterestsofinvestorsandtoensuretheeffectiveoperationofcapitalmarkets,hasaveryimportantsignificance.

[keywords]enterpriseinternalcontrolmanagementperfect

关于强化我国企业内部控制的思考

一、前言

随着目前我国新经济环境的不断发展与变化，激烈的市场竞争和复杂多变的市场环境使企业的经营与管理面临更多的难题，在企业经营与管理问题不断凸显的现实条件下，加强企业内部控制的执行效力不仅能够提升企业经营、管理的整体水平，同时也可提升企业防范与抵御风险的能力，进而推进企业的健康发展。

因而，加强企业内部控制执行效力的研究对企业而言意义重大。

中国经济的发展，有赖于各类企业的蓬勃发展，但是中外企业舞弊的事件时有发生，给企业尤其是财务管理带来巨大的冲击。

无数经验说明企业内部会计的各个环节控制得好，整个企业才健康有活力；而企业的内部会计管理薄弱或者混乱往往导致企业经营状况不断恶化，甚至倒闭。

众所周知的国际上巴林银行倒闭事件、安然造假事件等和国内先后发生的“琼民源”、“亚细亚”以及“银广夏”等事件无一不与内部会计控制失控有关。

三、强化我国企业内部控制的分析

（一）我国内部控制存在问题的成因分析

企业内部控制存在问题的原因是多方面的，也决不是“一日之寒”，既有制度方面的原因，也有人的素质的原因。

1、内部控制固有的局限性

内部控制只能为管理人员达到其目的提供合理的保证，即管理当局在制定其制度时许多无法预料的因素及许多对于内部控制本身的问题就无法控制。

这些局限性主要表现为：

其一，内部控制只适用于正常且经常反复出现的业务事项，而不能对例外事项（包括意外事故）进行控制；其二，对于工作人员因粗心、精力不集中、身体欠佳、判断失误或误解上级发出的指令而造成的这种人为错误无能为力；其三，内部控制还受到控制成本的限制，即控制费用不应与因舞弊和错误所造成的可能损失不相称；其四，当执行者合伙舞弊和内外串通共谋时也无法控制；其五，当管理人员滥用职权或不能正确使用权利时，使内部控制受到危害等等。

2、计划经济体制的延续

政府包办企业一切事务和企业经营大锅饭思想是计划经济体制

下的两个鲜明特点。

随着社会主义市场经济体制的逐步建立，政企分开、各种形式的经营责任制和企业改制工作的深入，打破了大锅饭思想，然而，其负面影响仍然存在。

首先行政和大锅饭思想的影响。

经济体制改革后，理论上要求的政企分开在实践中执行并不彻底，一方面，以各种形式改头换面但仍然存在的主管部门，基于权利和利益的双重考虑，仍把持着对企业的行政干预，客观上企业并无真正的理财自主权。

另一方面，在计划经济体制下，被国家母亲“呵护长大”的企业，主观上还保留着吃“大锅饭”的意念。

3、内部控制执行者素质低下

展开阅读全文