酒店管理财务固定资产财务内控制度叶予舜.docx

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酒店管理财务固定资产财务内控制度叶予舜

酒店管理财务固定资产财务内控制度

固定资产管理制度----固定资产

固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。

一、固定资产定义

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2,000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。

二、固定资产的分类目录

酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：

1房屋及建筑物：

指酒店所有的营业用房和其他建筑物。

2机器设备类：

包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。

3电器设备类。

包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

4交通运输类。

包括客车，货车，行李车等

5家俱类。

包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。

6其他类。

指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。

三、具体管理制度

1.固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

2.固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

部门人员进行清查盘点，使之账实相符；固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理；其他资产由所在部门负责管理。

3.酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。

4.各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。

5.财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。

6.工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

7.各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。

8.各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。

9.部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：

●检查本部资产的使用情况。

●管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。

●参与资产的清查盘点工作。

●对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。

●对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。

10.固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。

预算外的采购需提交详细的说明。

11.自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

12.直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

13.对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。

竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。

14.固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。

15.固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批

16.准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

17.在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。

●盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。

●盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。

18.各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。

资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。

固定资产财务内控制度

为加强酒店财务管理，规范操作流程，明确审批程序，确保各项支出依法合规，实现成本有序可控，根据《中华人民共和国会计法》和现行财务会计制度有关规定，制定本办法。

●总则

第一条本制度所指固定资产是使用年限在一年及以上，单位价值在2,000元及以上（另有特殊规定的除外），在使用过程中保持原有实物形态的资产。

主要包括：

通信设备、线路设备、房屋建筑物、运输设备、仪器仪表、工具及器具、土地等。

第二条固定资产内部财务会计控制应达到以下目标：

1.确保固定资产的安全、完整和运用状态良好；

2.确保固定资产的计价真实、准确；

3.确保固定资产的折旧计提真实、准确；

4.确保固定资产的有关记录的真实、完整；

5.确保固定资产的运用效率和收益。

第三条建立和完善固定资产业务岗位责任制和内部牵制制度，对不相容职务的岗位和人员的职责必须加以适当分离：

1.购建申请与购建计划编制人员实行分离；

2.购建计划的编制与计划的复核、审批人员实行分离；

3.购建预算编制与审核人员实行分离；

4.采购与验收、保管人员实行分离。

●固定资产（设备）购置

第四条根据本单位发展规划和实际需要，编制固定资产购置（新建）预算，经本部门（单位）负责人签署同意购置（新建）的意见后，按计划管理权限上报。

第五条主管计划部门收到固定资产（设备）购置（新建）申请后，会同设备（技术）管理部门对固定资产（设备）购置新建的申请评估，按照批准权限予以审批立项。

并签署意见上报上级主管部门。

第六条主管计划部门会同财会部门商定固定资产购置（新建）资金来源和投资规模，提出购置数量和投资金额的意见，报分管领导或有关会议审批后，下达计划。

第七条固定资产使用部门（单位）根据批准的计划，由使用、技术、设备管理、合同管理、纪检、财会等部门组成采购小组。

根据法人授权，由合同管理部门组织对固定资产的质量、数量、价格、设计（技术）要求及验收标准等合同条款认真审查，财会部门重点审查结算方式、结算时间等条款。

具备招标条件的，按规定进行招标采购。

第八条设备管理与使用部门（单位）共同组成验收组，根据购置计划和合同，点收固定资产数量，验收质量和安装调试情况，编写验收报告，并填制“新建（购置）固定资产验收交接记录”。

财会部门根据验收报告，与合同、购置计划核对后，按照合同规定履约结算。

第九条固定资产管理部门根据验收记录汇集整理技术档案，登记固定资产保管台账；财会部门根据复核后的计划、合同、发票、银行结算凭证、验收交接记录等凭据，编制有关凭证，确定固定资产价值，登记固定资产明细账，填制“固定资产登记簿”；固定资产管理部门和财会部门共同填制“固定资产卡片”并分别保管，同时交使用部门保管。

●固定资产工程交付

第一十条固定资产新建、扩建、改建、购置的交付使用手续，应按以下手续办理：

1.固定资产的新建、扩建、改建、购置的交付使用手续：

新建、扩建、改建的工程项目竣工后，要根据工程项目的规模大小，由财务、计划、工程、物资管理部门和施工、设计等单位积极配合，组成相应的竣工验收小组，按可行性研究报告、初步设计、总概算及其批复文件、工程设计图纸等有关资料，逐项进行验收，出具验收报告。

验收报告经建设单位和接收单位双方签字后，建设单位编制新建固定资产验收交接记录（财固—3），并附竣工决算和竣工图纸技术资料，依照《基本建设竣工财务决算编制办法》办理交接手续。

2.综合性的新建、扩建、改建工程项目（既有土建工程又有设备购置综合在一起的工程项目），建设单位在编制固定资产验收交接记录时，不能按工程项目名称编制，必须按能形成单个固定资产的名称金额分别编制。

第一十一条固定资产购置完成验收交付使用手续：

购置的设备（需要安装的在安装后），应进行试运转鉴定，各项数据必须达到原设计要求后，按全部造价编制新建（购置）固定资产验收交接记录，验收合格后由业务部门将新建固定资产验收交接记录及有关资料交由财务部门列帐。

●固定资产调入

第一十二条对调入的固定资产，酒店要组织运维、技术、财会、固定资产管理、使用等部门组成验收组，审核调出单位填写的“固定资产接收、移交记录”及固定资产的技术资料、卡片所记录的数量、技术指标等是否与上级的调拨决定相符；固定资产实物的数量、型号、规格等是否与“固定资产接收、移交记录”相符，并在移交记录上签字。

财会部门根据“固定资产接收、移交记录”、“固定资产卡片”和调拨决定等有关资料，按调出单位固定资产账面价值及发生的运输费、安装费等相关费用作为入账价值，并相应调整有关部门保管的“固定资产卡片”。

●接受捐赠的固定资产

第一十三条对捐赠的固定资产，接受单位要组成验收组进行验收。

捐赠单位提供了发票、账单等资料的，审核固定资产的数量、技术指标是否与发票、账单相符；捐赠单位未提供发票等有关资料的，验收小组根据初步确定的固定资产型号、规格、技术性能指标等现状进行评估（必要时可聘请专业评估机构进行评估）。

根据上述资料填制“新建（购置）固定资产验收交接记录”。

财会部门根据捐赠单位提供的有关凭据，按凭据标明金额加有关税费作为入账价值；捐赠单位未提供凭据的，按评估价值或按同类、类似固定资产的市场价格加上有关税费作为入账价值。

按“第九条”建立卡片，登记有关账项。

●投资者投入的固定资产

第一十四条对投资者投入的固定资产，接受单位要组成验收组对投入的固定资产进行验收。

审核固定资产的数量、技术指标与投资协议是否相符，出具验收报告，填制“固定资产投资转入、转出记录”。

财务部门按投资合同或协议确定的价值作为固定资产的入账价值，按本制度“第九条”规定建立卡片，登记有关账项。

●固定资产折旧

第一十五条固定资产一般应当按照规定的范围采用分类折旧率计提折旧。

财务部门应按月计提折旧，编制固定资产折旧分配表，经财会主管审核后，办理转账，计列相关成本费用。

●固定资产日常管理与盘点

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