经济法基础常考题1965.docx
《经济法基础常考题1965.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础常考题1965.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
经济法基础常考题1965
2016年经济法基础常考题
单选题
1、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。
A．2.1万元
B．2.31万元
C．2.8万元
D．3.08万元
单选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
多选题
3、下列有关中国现行房地产税各税种的税率，表述不正确的是（）。
A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为1.2%；按房产租金收入计征，为12%
B．城镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次
C．土地增值税实行四级超额累进税率：
30%、40%、50%、60%
D．企业所得税的税率为33%
E．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次
单选题
4、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。
今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。
假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化（）
A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现
B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋
C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润
D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员
单选题
5、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入150万元。
（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A．12500元
B．25000元
C．50000元
D．75000元
单选题
6、按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于（）。
A．财产税
B．行为税
C．所得税
D．流转税
单选题
7、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：
（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。
（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。
（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。
住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。
（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。
2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。
（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。
（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。
另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。
注：
当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。
根据上述资料，回答下列问题：
计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售成本为（）万元。
A．7776
B．9720
C．7860
D．9825
单选题
8、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
9、下列可以免交房产税的项目有（）。
A．某市国有企业占用房产
B．民政部批准的社团使用的房产
C．公园内出租的餐饮部使用的房产
D．自收自支的事业单位使用的房产
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为（）。
A．应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%
B．应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.5%
C．应税房产原值×[1-（20%～30%）]×1.2%
D．应税房产原值×[1-（20%～30%）]×1.5%
简答题
12、武汉某房地产综合开发公司，是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。
公司于2008年初拆资建成一栋商业楼，并于当年末完工。
经营面积达50000平方米。
2008年12月，房地产公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议，自2009年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场，同时提供相应的物业管理服务，该商业集团每月支付给房地产公司租金200万元，合同约定租赁期限为3年。
房地产公司针对上述业务，分析2008年纳税情况如下：
（1）根据这个协议，房地产公司就该项租赁业务，应按服务业一租赁业缴纳营业税：
200×12×5%=120（万元）
（2）应缴纳城建税及教育费附加合计：
120×（7%+3%）=12（万元）
（3）应按租金收入缴纳房产税：
200×12×12%=288（万元）
注册税务师通过对房地产公司财务情况分析得知，租金200万中的30%为物业管理费的收入，在签订合同的时候，采取一揽子的办法，约定租金200万。
租金收入和物业管理费收入的成本率分别为30%和60%。
要求：
作为注册税务师，请您对此租赁业务进行筹划，以税前会计利润为判断标准，拟定新方案，同时阐述相关政策依据（不考虑题目中未涉及的税费）。
单选题
13、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
单选题
14、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
单选题
15、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是（）。
A．投资企业需要缴纳土地增值税
B．投资企业需要缴纳营业税
C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加
D．投资企业不需要承担选项ABC的税收
单选题
16、在下列两个案例中各有5个问题，请在各问题答案的选项中选出一个或一个以上正确答案。
下列（）是海关对留购的仪器征收进口关税和代征税时适用的税率。
A．海关接受补偿进口货物进口申报时适用的税率
B．留购货物报关时适用的税率
C．原进口报关征税时适用的税率
D．收货人同意留购时适用的税率
多选题
17、以下关于房产税的说法正确的有（）。
A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税
C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
单选题
18、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下：
（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：
房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。
预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
（3）2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。
（4）应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：
含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：
1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：
含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。
（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
（提示：
城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。
）
请根据所给资料，回答下列问题：
该企业2004年应纳企业所得税（）万元。
A．305.33
B．384.2
C．326.95
D．328.63
单选题
19、某学校在2006年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。
该学校转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．197.41
B.137.75
C．83.75
D．247.25
多选题
20、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（）。
A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
2-答案：
C
产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D均不正确。
3-答案：
B,E
暂无解析
4-答案：
D
[解析]题目观点为：
目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。
5-答案：
B
[解析]城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计算征收。
其应纳税额计算公式为：
年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=5000×5=25000（元）。
因此，本题的正确答案为B。
6-答案：
A
[解析]财产税是指以各类动产和不动产为课税对象的税收，分为一般财产税和特别财产税。
财产税不仅可以对纳税人拥有的财产课税，而且也可以对纳税人转移的财产课税，如遗产税、赠与税等。
7-答案：
C
[解析]住宅及会所全部开发成本=2120+7600+（120÷12）×10+5=9825（万元），允许扣除的销售成本=9825×80%=7860（万元）。
8-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
9-答案：
D
从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
A
本题考核的是房产税的纳税额度。
自用的地下建筑的计税方式包括：
（1）工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
（2）商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
12-答案：
原方案：
相关税费=120+12+288=420（万元）
暂无解析
13-答案：
D
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
14-答案：
B
[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
15-答案：
D
[解析]本题考核的是投资方式的税务管理。
按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选项D的说法不正确，选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。
16-答案：
A
暂无解析
17-答案：
B,C,E
[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。
房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税。
出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。
18-答案：
C
应纳税所得额=6012-3400-76.05-850-646+[800×（1/14%+2%+1.5%）-902.4]-56.8-60×50%=990.75万元
19-答案：
C
[解析]收入总额＝800万元扣除项目金额＝800×60％＋45＝525（万元）增值额＝800－525＝275（万元）增值额÷扣除项目金额×100％＝275÷525×100％＝52.38％适用税率为40％，速算扣除系数为5％应缴纳的土地增值税＝275×40％－525×5％＝83.75（万元）
20-答案：
A,B,C,D
[解析]上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。
升级会员 