审计报告附注模板优秀word范文 12页.docx

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审计报告附注模板优秀word范文12页

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审计报告附注模板

篇一：

审计报表附注说明模板

XXXXXXXXXXX公司201X年度会计报表附注

一、企业的基本情况

（一）XXXXXXXXXXX公司（以下简称本单位）；成立于XXXX年XX月；注册地址：

XXXXX市XXXXX路；法定代表人：

XXX；企业性质：

有限责任；注册资金：

人民币XXXX万元。

（二）本单位经营范围：

许可经营项目（XXXXXXX）

（三）截止201X年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元。

二、财务报表的编制基础

本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

三、重要会计政策和会计估计

1、会计制度

本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。

2、会计年度

采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4、记账原则和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

5、现金等价物的确定标准

现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金

额现金，价值变动风险很小的短期投资。

6、坏账核算方法

（1）坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产

清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时

期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

（2）坏账损失的核算方法为直接核销法。

7、存货核算方法

（1）存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。

（2）按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。

8、固定资产计价及其折旧

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产的初始计量

固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计

残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下：

9、在建工程的核算方法

（1）在建工程类别及计价方式

本公司在建工程按立项项目分类核算。

在建工程按各项工程实际发生的支出核算。

对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。

（2）在建工程结转为固定资产的时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工

决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

10、无形资产摊销

本单位无形资产——土地作为房地产开发使用，于结转房地产开发成本

时进行摊销。

11、长期股权投资的核算方法

子公司按成本法进行核算；联营、合营企业按权益法核算。

12、收入确认原则

销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售

出的商品实施控制；

（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。

提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；

（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果

能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

13、所得税的会计处理方法

本单位所得税的会计处理采用应付税款法。

四、税项

1、营业税：

适用税率5%，按营业收入计征。

2、城市维护建设税：

按流转税税额的7%计征；3、所得税：

按应税所得额的25%计征。

五、利润分配

本单位税后利润按以下顺序及规定分配：

A、弥补亏损

B、按10%提取法定盈余公积金

六、会计报表主要项目注释（货币单位：

人民币元）

附注1、货币资金

201X年12月31日货币资金余额为XXXX元，具体为：

附注2、其他应收款

201X年12月31日其他应收款余额为XXXXX元。

（1）、按账龄分

（2）、按客户类别分：

附注3、预付账款

201X年12月31日预付账款余额为XXXXXXX元。

（2）、按客户类别分：

附注4、存货

201X年12月31日存货余额为XXXXXX元,具体为：

附注5、长期股权投资

201X年12月31日长期股权投资余额为XXXXXXXX元,具体为：

附注6、固定资产

（一）固定资产原值：

（二）累计折旧：

篇二：

财务报表审计报告附注模板

（1）

xxxxxxxxx有限责任公司

201X年财务报表附注

一、公司基本情况

xxxxxxxxx有限责任公司（以下简称公司），于201X年12月20日经xxx工商行政管理局批准成立；《企业法人营业执照》注册号：

xxxxxxxxxxxxxxx；住所：

xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：

xxx；注册资本：

xxxx万元；实收资本：

xxxx万元；公司类型：

有限责任公司；经营范围：

汽车配件生产销售，中板销售。

（国家限制和禁止的除外；涉及需经法律法规审批的凭许可证经营）。

二、公司主要会计政策、会计估计

1、会计制度

公司执行《企业会计制度》。

2、会计年度

公司采用公历制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。

5、外币业务核算方法

外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进行调整，汇兑损益计入财务费用。

6、现金等价物的确定标准

现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法

短期投资按取得时的投资成本入账，期末按成本与市价孰低计价，并按投资总体计

提跌价准备。

持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已计入应收项目的外，以实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。

处置短期投资时，所实现的损益计入当期损益。

8、应收款项坏账损失核算方法

坏账的确认标准为:

因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项；或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。

坏账的核算方法：

公司对坏账准备采用备抵法。

9、存货核算方法

A、公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。

原材料入库按实际成本计价，出库采用移动加权平均法。

产成品入库按实际成本计价，出库采用加权平均法。

低值易耗品采用一次摊销法。

B、计提存货跌价准备的标准和方法：

由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或售价低于成本等原因，使存货成本部分不可回收，按单个存货项目的成本与其可变现净值的差额计提存货跌价准备。

10、长期投资核算方法

A、长期债权投资：

按实际成本计价，投资收益按权责发生制计算确认。

B、长期股权投资:

本公司拥有被投资单位表决权资本总额的20%或者以上，或虽不足20%但具有重大影响的采用权益法核算；拥有被投资单位表决权资本总额的20%以下，或虽拥有20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。

C、计提长期投资减值准备的标准和方法：

期末对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，

并且这种降低在预计未来期间内不可能恢复，则按照可收回金额低于投资账面值的差额计提减值准备。

11、固定资产计价和折旧方法及减值准备的计提方法

A、公司固定资产的确认标准为使用年限在一年以上且单位价值在201X元以上的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等资产。

固定资产按历史成本或法定评估价值入账，折旧按各类固定资产原值和估计使用年限计提并考虑5%的净残值。

各类固定资产的估计

使用年限及年折旧率如下：

类别使用年限年折旧率

房屋及建筑物204.75%

车辆519%

其他设备109.5%

B、固定资产减值准备的计提方法：

年度终了，对固定资产逐项进行检查。

如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回的金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。

当存在下列情况之一时，按照固定资产账面价值全额计提固定资产减值准备：

a、长期闲置不用，在可预计的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；

d、已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

e、其他实质上已不能再给企业带来经济利益的固定资产。

12、在建工程核算方法

A、在建工程指正在兴建中的资本性资产并按实际成本计价。

在建工程成本包括工程用设备、建筑施工、安装成本以及在达到预计可使用状态前发生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用时转入固定资产核算。

B、在建工程减值准备的计提方法：

年度终了，对在建工程进行全面检查，存在下列情况的，计提在建工程减值准备：

a、长期停建并且预计未来三年内不会重新开工的在建工程；

b、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

c、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

13、无形资产计价及摊销方法

A、无形资产计价和摊销方法：

无形资产按取得时的实际成本计价。

土地使用权自取得当月起在预计使用年限内采用直线法平均摊销。

专利权、技术使用权、商标权、软件按10年平均摊销。

B、无形资产减值准备的计提方法：

年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项计提减值准备。

当存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：

a、已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；b、市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

c、已超过法律保护期限，但仍具有部分使用价值；

d、足已证明实质上已经发生了减值的情形。

14、开办费长期待摊费用摊销方法

A、长期待摊费用是已经支出，摊销期在一年以上（不含1年）的其他各项费用，在费用项目受益期限内分期平均摊销。

B、筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用归集，在开始生产经营当月一次计入损益。

15、借款费用的会计处理方法

A、借款费用资本化的确认原则：

因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。

因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。

若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。

B、借款费用资本化的期间：

a、开始资本化：

当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：

资本支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

b、暂停资本化：

固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

c、停止资本化：

当所购建的固定资产达到预定可用状态时，停止其借款费用的资本化。

C、借款费用资本化金额的计算方法：

在应予资本化的每一个会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。

16、收入确认原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；相关收入已经收到或取得了收款证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。

17、所得税会计处理方法

公司采用应付税款法。

18、利润分配政策

董事会提出利润分配方案，经股东会通过向投资者进行分配。

三、税项

公司适用的主要税种及税率：

税种计税依据税率

增值税销售额17%

城市维护建设税应交增值税5%

教育费附加应交增值税3%

地方教育费附加应交增值税2%

地方水利建设基金应交增值税1%

企业所得税应纳税所得额25%

四、财务报表附注

1、货币资金截止201X年12月31日99,807,762.88元。

项目

现金

银行存款

其他货币资金

合计期末数538,612.0018,769,150.8880,500,000.0099,807,762.88期初数368,548.0011,617,809.0015,000,000.0026,986,357.00

期初数

15,632,000.00

0.00

15,632,000.002、应收票据截止201X年12月31日29,895,041.00元。

项目期末数银行承兑汇票29,895,041.00商业承兑汇票0.00合计29,895,041.00

篇三：

审计报告（附注）模板

会计报表附注

一、公司概况

潍坊蓝尊珠宝限公司成立于201X年06月23日，公司住所：

昌乐县新城街1063号立伟国际珠宝广场16号楼116、117商铺。

公司法定代表人：

郇磊，注册资本：

人民币320万元，注册证号：

370725201X11657。

公司经营范围：

珠宝首饰及珠宝工艺品加工、销售（以上范围不含国家法律法规禁止或限制性项目，需资质许可的凭资质许可证开展经营）。

二、公司主要会计政策1.会计制度

公司执行《企业会计制度》。

2.会计年度

采用公历制，自每年1月1日至12月31日。

3.记帐本位币

以人民币为记帐本位币。

4.记帐基础及计价原则

以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。

5.外币业务核算方法

发生外币业务时，按中国人民银行公布的当月1日外币市场汇价（中间价）折合为人民币记帐，年度终了，按中国人民银行公布的年末外币市场汇价（中间价）进行调整，与原帐面余额的差额作为汇兑损益计入当期损益。

6.现金等价物的确定标准

公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。

7.坏帐核算方法

公司对坏帐的核算采用备抵法。

8.存货核算方法

公司存货分为原材料、低值易耗品等大类。

原材料按实际成本核算；低值易耗品采用“一次”摊销法；其他各类存货购进与入库时按实际成本核算，发出与领用时按加权平均法核算。

9.长期投资核算方法

长期债权投资按实际成本计价，按权责发生制原则计算投资收益。

长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值入帐。

（1）投资额占被投资单位权益性资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具有重大影响的按成本法核算；

（2）投资额占被投资单位权益性资本总额的20%（含20%）以上，或虽占20%以下，但有重大影响的采用权益法核算；

按成本法核算的股权投资收益，于收到时计入投资收益；按权益法核算的股权投资收益按被投资单位当年实现的净利润及对其所占份额确认。

10.固定资产及累计折旧核算方法

（1）固定资产的确认标准为使用期限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的的房屋、建筑物、机器设备和器具工具等生产经营性资产。

不属于生产经营主要设备，但单位价值在201X元以上且使用期限超过两年的物品，也作为固定资产。

（2）固定资产折旧采用年限平均法，各类固定资产的估计经济使用年限，预计残值率，确定的年折旧率如下：

在建工程的确认标准包括与建造、购置或安装厂房设备有关的一切直接或间接成本，及建造安装期间发生的相关筹措资金的利息支出和汇兑损益。

在建工程于完工交付使用后，按实际成本结转固定资产。

12.无形资产计价与摊销

无形资产按实际成本计价，采用直线法摊销。

有合同或协议受益年限的按受益年限平均摊销。

13.收入确认原则

确认收入遵循权责发生制原则.

销售商品：

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；不再保留通常与所

有权相联系的继续管理权，也不再对该商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入公司并且相关的收入和成本能够可靠地计量。

14.所得税的会计处理方法

企业所得税的会计处理采用应付税款法.15.利润分配办法

企业实现的净利润按以下顺序进行分配:

（1）弥补以前年度亏损

（2）按弥补亏损后净利润的10%计提法定公积金

（3）将前项分配后的剩余净利润按投资各方投资比例进行分配.三、主要税项

税种税率计税依据

增值税17%按销售收入计提抵扣进项税后计缴营业税5%按营业收入计缴

城建税7%按实际交纳的增值税、营业税教育费附加3%按实际交纳的增值税、营业税企业所得税25%按应纳税所得额计缴

四、会计报表主要项目注释

1、货币资金