检查岗试题.docx

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检查岗试题

单项选择题

1.根据《税务稽查工作规程》，税务稽查工作由（）依法实施。

A税务局B税务局稽查局

C税务局和稽查局D税务局或稽查局

2.税务检查一般应当自实施检查之日起（）日内完成。

A30B60

C90D180

3.延长税务检查期限，需经（）批准。

A检查部门负责人B选案部门负责人

C稽查局主管领导D稽查局局长

4.采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A1个月B3个月

C6个月D180天

5.需要延长税收保全期限的，须（）批准

A报设区的市、自治州、自治盟税务局局长B报县以上税务局局长

C报国家税务总局D逐级报国家税务总局

6.稽查报告须经（）审核，才能移交审理部门

A检查人员B检查部门负责人

C主管检查工作的稽查局领导D稽查局局长

7.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（   ），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人  B、社团组织和单位 

C、企业和单位  D、社团组织和个人 

8.下列货物销售中，免征增值税的是（  ）。

A、烟叶  B、古旧图书  C、图书  D、中药饮片  

9.采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（ ）。

A、收到货款的当天B、货物移送的当天  

C、书面合同约定的收款日期的当天 

 D、取得索取销售款凭据的当天 

10.目前适用增值税17%税率的是（）。

A.挖掘机B.动物骨粒

C.杏仁油、葡萄籽油D.宠物饲料

11.下列关于农产品流通环节增值税政策表述错误的是（）。

A.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织免征增值税。

B.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋和鹌鹑蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳免征增值税。

C.批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

D.对从事《蔬菜主要品种目录》中蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

12.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）批准。

A.检查部门负责人B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.稽查局局长D.所属税务局局长

13.查询（）的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

。

A.从事生产、经营的纳税人存款账户

B.扣缴义务人存款账户

C.案件涉嫌人员储蓄存款

D.企业存款帐户

14.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可以依法采取税收保全措施。

A.所属税务局局长B.所属设区的市、自治州以上税务局局长

C.检查部门负责人D.稽查局局长

15.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A.3年       B.5年    C.8年        D.10年

16.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。

A.财务专用章      B.发票专用章     

 C.财务专用章或发票专用章      D.公章  

17.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。

A.应纳税款、滞纳金

B.应纳税款、滞纳金、罚款

C.罚款

D.应纳税款

18.卷烟、白酒和（）的消费税计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。

A．高档手表      B．小汽车      

C．游艇   D．摩托车

19.小规模纳税人的标准由（ ）规定。

A、国务院  B、财政部  C、省级国家税务局  D、地方税务总局 

20.按照《消费税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）第十条规定，汽油计量单位的换算标准是（）。

A．1吨＝1388升  B．1吨＝1176升 

 C．1吨＝1246升  D．1吨＝1385升

二、多项选择题

1.税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持的（）原则。

A公平B公开

C公正D效益

2.实施税务检查时，应当向被查对象出示（）。

A工作证B税务检查证

C税务检查通知书D税务稽查立案审批表

3.税务稽查过程中制作现场录像，应当在录像载体或包装物上注明（）。

A制作方法B制作时间

C制作人D证明对象

4.对不动产实施税收保全，可采用以下具体措施（）。

A查封B责令保全对象将产权证书交稽查局保管

C通知产权登记机关暂停办理产权过户手续

D将该不动产进行拍卖变价保存

5.检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的（），熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。

A.生产经营情况B.所属行业特点C.财务会计制度

D.财务会计处理办法E.会计核算软件

6、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取方法有（）。

A.实地检查B.调取账簿资料C.讯问

D.查询存款账户或者储蓄存款E.异地协查

7单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）的确认证明，

A境外公证机构B我国驻外使领馆

C注册会计师D境外律师

8.自2012年7月1日起开始，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。

（）

A.受托方不向委托方预付货款。

B.委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方。

C.由委托方与购买方直接结算货款，受托方不得直接向购买方收取货款，只向委托方收取手续费。

D.受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

9.消费税实行（）的办法计算应纳税额。

A.从价定率B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合计税D.实耗扣除

10.下列（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。

A.酒类制造B.化妆品制造

C.化妆品销售D.医药制造

11.居民企业取得的下列投资收益免征企业所得税的有（）。

A.企业债券利息收入

B.国债利息收入。

C.直接投资于非上市公司取得的股息、红利。

D.股权转让净收益。

12.某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是（  ）。

A、外购食用油用于职工集体福利

B、外购货物用于分配给股东  

C、外购原材料用于在建工程  

D、发生非正常损失的产品中所耗用的购进货物或者应税劳务 

13.下列关于调帐表述正确的是（）。

A.如果发生账簿资料被公安机关调取或被法院查封，致使税务稽查暂时无法进行的，税务稽查工作就应当中止检查或中止执行。

B.关于调账期间的规定，对以前年度的账簿、凭证等涉税资料调账时间超过了三个月，或者对当年的账簿、凭证等涉税资料调账时间超过了30天即为超期。

C.税务机关超期调账是不遵守法定程序的行为，但不影响税务机关做出的行政处罚的有效性。

D.纳税人拒绝提供电子证据或拒绝检查时，可采取扣押或查封的方式调取电脑主机或现场封存。

14．下列适用13％增值税税率的货物有（）。

A．食用植物油      B．图书      

C．二甲醚      D．热水

15.《增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税（）。

A．农业生产者销售农产品     B．避孕药品和用具   

C．用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 

 D．古旧图书

三、判断题

1．调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内退还。

2.纳税人向检查人员提供其从境外取得的证据材料时，应当由境外认证机构进行认证。

3.查询涉案人员储蓄存款的，须经设区的市、州、盟税务局局长批准。

4.检查前，必须提前三天告知被查对象检查时间、需要准备的资料等。

5.查无实据的事项，稽查报告中不必要介绍相关检查工作。

6.需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证，并应当派人参与受托地稽查局的调查取证。

7.被查对象死亡或被注销工商登记的，应当终结税务检查。

8.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

9.拒绝税务机关发票检查的，根据《发票管理办法》相关规定处1万元以下的罚款。

10.对声音资料，应当附有必要的文字说明；对图像资料，应当附有其内容的文字记录。

11、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人一起将电子数据复制到存储介质上并封存。

12、制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由当事人签章。

13.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

14.需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

15.当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，应当由被询问人在改动处捺指印，并由当事人、证人逐页签章、捺指印。

四、问答题

1、《征管法》规定税务机关有哪些检查权？

2、《税务稽查报告》包括哪些内容？

3、什么情况下，税务检查可以中止？

4、什么情况下，税务检查可以终结？

5、税务检查涉及的证据种类主要有哪些？

五、案例分析及计算题题

第1题：

某市国税局稽查局对本市的某商贸有限公司开展税务检查，在送达检查通知书和出示税务检查证后进行检查，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不走账，不做销售处理，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局按照法定程序到该市码头查询该公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。

问题：

1、税务机关可否到码头查询商贸有限公司的有关情况？

并说明理由。

2、码头拒绝税务机关的检查，是否正确？

如果不正确，对该码头应该如何处理？

第2题：

某地级市稽查局检查科2010年10月23日依法对某企业2009年度的纳税情况实施检查。

通过核对银行资金往来查实该企业隐匿了部分销售收入未申报纳税。

检查过程中，检查人员复印了该企业部分账证资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符”字样，并加盖单位公章，作为书证。

检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的《查封（扣押）证》依法采取了查封其商品、货物及其他财产的税收保全措施。

执行查封时，检查人员通知了该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了《查封商品、货物或者其他财产清单》，并加贴封条。

对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。

检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实”，并签字盖章。

11月2日，检查结束，检查人员整理案件资料，制作了《税务稽查报告》，于11月13日将该案提交审理科审理。

请指出税务人员在在该案中有哪些不妥之处，并说明理由。

第3题：

某商业企业是增值税一般纳税人，2012年2月末留抵税额3000元，3月发生下列业务：

（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税34000元。

这批壁纸50％用于基建库房工程，50％用于用于零售，取得含税收入175500元。

（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税17000元。

将其中500个赠送希望工程，其余以每个23.40元的含税价格全部在当月零售。

（3）为某出版社经销图书，取得含税收入45200元。

与该出版社平价结算，取得增值税专用发票。

另向出版社收取零售额20％的返还收入。

（4）采取以旧换新方式销售洗衣机20台，每台实际收取含税金额2340元（已扣除117元旧洗衣机折价）。

（5）将自用过的包装物卖给废品回收公司，取得支票7020元。

已知：

上述相关专票均在当月经过认证并抵扣。

要求计算：

（1）计算该企业当期可抵扣的增值税进项税额；

（2）计算该企业当期的增值税销项税额；

（3）计算该企业当期应缴纳的增值税额。

第4题：

某酒厂（增值税一般纳税人）既生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，也生产啤酒。

2012年3月该厂的生产销售情况如下：

（1）销售薯类白酒20吨，每吨不含增值税12000元，销售粮食白酒30吨，每吨不含增值税18000元。

（2）用粮食白酒10吨（每吨实际生产成本8500元）抵偿债务。

已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均售价为10000元，每吨不含增值税最高售价为11000元。

（3）销售甲类啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另开具收据收取每吨200元的包装物押金，期限3个月。

当月销售乙类啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另开具收据收取每吨200元的包装物押金，期限3个月。

要求计算：

（1）用于抵偿债务的白酒的应纳消费税额；

（2）销售甲类、乙类啤酒的应纳消费税额；

（3）当月应纳的消费税额合计数。

第5题:

某境内从事农产品加工企业，2011年度生产经营情况如下：

（1）主营业务收入4500万元；其他业务收入300万元；

（2）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元；

（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元；

（4）营业外支出30万元，其中含工商局罚款1万元、通过政府部门向贫困地区捐赠20万元；

（5）投资收益18万元，系直接投资外地居民公司分回税后利润17万元和国债利息收入1万元；

（6）该企业账面利润628万元，已预缴企业所得税157万元。

要求计算：

（1）该企业2011年度的应纳税所得额；

（2）该企业2011年度的应纳所得税额；

（3）该企业2011年度应退（补）的所得税额。

第6题：

某商贸公司，2014年5月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。

请计算该批消费品进口环节应纳的消费税税额。

稽查检查岗试题

一、单项选择题

1.【参考答案】B，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二条

2.【参考答案】B，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十二条

3.【参考答案】D，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十二条

4.【参考答案】C，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十八条

5.【参考答案】D，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十八条

6.【参考答案】B，【答案解析】《税务稽查工作规程》第四十二条

7.【参考答案】A，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条

8.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条

9.【参考答案】C，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条

10.【参考答案】A，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，以及《国家税务总局关于动物骨粒适用增值税税率的公告》（国家税务总局公告2013第71号），以及《国家税务总局关于杏仁油、葡萄籽油增值税适用税率的公告》（国家税务总局公告2014第22号）

11.【参考答案】B，【答案解析】《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税【2011】37号）以及《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税【2012】75号）

12【参考答案】D，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十五条

13.【参考答案】C，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十三条

14.【参考答案】A，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十四条

15.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条

16.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条

17.【参考答案】D，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十五条

18.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第二十一条

19.【参考答案】B，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》十一条

20【参考答案】A，【答案解析】《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十条

二、多项选择题

1【参考答案】ABC，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三条

2.【参考答案】BC，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十二条

3.【参考答案】ABCD，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十九条

4.【参考答案】ABC，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十五条

5.【参考答案】ABCDE，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十一条

6.【参考答案】ABDE，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十三条

7．【参考答案】AC，【答案解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条

8.【参考答案】ABD，【答案解析】《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号）

9.【参考答案】ABC，【答案解析】《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条

10.【参考答案】BCD，【答案解析】《财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税【2009】72号）第一条

11.【参考答案】BC，【答案解析】《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

12.【参考答案】ACD，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条

13.【参考答案】AB，【答案解析】《税务稽查工作规程》四十四条，二十五条，三十四条

14．【参考答案】ABCD，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条及《财政部国家税务总局关于二甲醚增值税适用税率问题的通知》财税[2008]72号）

15.【参考答案】BD，【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条

三、判断题

1．【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十五条，当年改为以前会计年度。

2.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十二条：

需要取得境外资料的，稽查局可以提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序获取，或者通过我国驻外机构收集有关信息。

3.【参考答案】对，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十三条

4.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十二条：

检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

5.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第四十二条：

经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明检查内容、过程、事实情况。

6.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程>第三十二条：

需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证；必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。

7.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第四十五条：

被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；

8.【参考答案】对，【答案解析】《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条

9.【参考答案】错，【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

10.【参考答案】错，【答案解析】改为：

对声音资料，应当附有其内容的文字记录；对图像资料，应当附有必要的文字说明。

11、【参考答案】错，【答案解析】单位的法定代表人改为单位的法定代表人或者财务负责人。

12、【参考答案】错，【答案解析】当事人签章改为检查人员签名和当事人签章。

13.【参考答案】对，【答案解析】《税务稽查工作规程》第六条

14.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第三十条：

需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

15.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》第二十八条：

当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。

四、问答题

第1题

【参考答案】：

税务机关有权进行下列税务检查：

（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；

（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；

　　（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；

　　（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；

　　（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；

　　（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

第2题

【参考答案】：

《税务稽查报告》应当包括以下主要内容：

（一）案件来源；

（二）被查对象基本情况；

（三）检查时间和检查所属期间；

（四）检查方式、方法以及检查过程中采取的措施；

（五）查明的税收违法事实及性质、手段；

（六）被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形；

（七）被查对象对调查事实的意见；

（八）税务处理、处罚建议及依据；

（九）其他应当说明的事项；

（十）检查人员签名和报告时间。

第3题

【参考答案】：

（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的；

（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；

（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。

第4题

【参考答案】：

（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；

（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；

（三）法律、行