经济法试题2.docx
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经济法试题2
1.郝某在甲公司工作工资3500元/月。
已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%单位所缴医疗保险费划
入个人医疗账户的比例为30%个人缴费率2%。
郝某个人医疗账户每月的存储额为（）元。
A.280
B.210
C.133
D.79
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答案C
解析
（1）郝某每月从工资中扣除3500*2%=70元存入个人医疗保险账户
（2）单位每月缴费转入郝某个人医
疗账户存储额=3500*6%*30%=63元（3）郝某个人医疗账户每月的存储额=70+63=133元。
笔记
2.根据《银行卡业务管理办法》的规定发卡银行给予持卡人一定的信用额度持卡人可在信用额度内先消费、
后还款的银行卡是（）。
A.贷记卡
B.专用卡
C.转账卡
D.储值卡
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答案A
解析
（1）选项B专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡具有转账结算、存取现金功能
（2）选
项C转账卡是实时扣账的借记卡具有转账结算、存取现金和消费功能（3）选项D储值卡是发卡银行根据持
卡人要求将其资金转至卡内储存交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。
笔记
3.根据支付结算法律制度的规定临时存款账户的有效期最长为（）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
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答案B
解析
笔记
4.根据消费税法律制度的规定下列各项中属于消费税应税消费品的是（）。
A.影视演员化妆用的上妆油
B.高尔夫球及球具
C.竹制一次性筷子
D.沙滩车
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答案B
解析
（1）选项A舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于高档化妆品税目的征收范围
（2）选项C“木制”一次性筷子征收消费税（3）选项D沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收
范围不征收消费税。
笔记
5.下列各项中属于土地增值税征税范围的是（）。
A.企业之间交换房产
B.企业将闲置仓库出租
C.政府向企业出让国有土地使用权
D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值
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答案A
解析
（1）选项A房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移交换双方又取得了实物形态的收
入属于土地增值税的征税范围
（2）选项B房地产出租出租人虽取得了收入但没有发生房产产权、土地
使用权的转移因此不属于土地增值税的征税范围（3）选项C土地增值税只对转让国有土地使用权的行为
征税对出让国有土地使用权的行为不征税（4）选项D国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生
的评估增值因其既没有发生房地产权属的转移房产产权、土地使用权人也未取得收入所以不属于土地增
值税的征税范围。
笔记
6.对负有保密义务的劳动者用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。
根据劳动
合同法律制度的规定该期限不得超过（）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
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答案B
解析
笔记
7.某人民团体2016年初拥有A、B两栋自用写字楼A栋占地3500平方米B栋占地1000平方米。
于1月1日将B栋出
租给某企业用于办公租期为1年。
当地城镇土地使用税的单位年税额为每平方米15元该人民团体2016年应缴
纳城镇土地使用税（）元。
A.15000
B.67500
C.52500
D.0
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答案A
解析国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使
用税应缴纳城镇土地使用税=1000*15=15000元。
笔记
8.中国境内某出版社的作家2016年11月将其精选的散文作品交由本社出版取得报酬10万元。
该笔报酬在计算
缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
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答案C
解析出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品由本社以图书形式出版而取得的稿费收入应按“稿酬所得”
项目征收个人所得税。
笔记
9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人2016年11月取得不含税销售额如下销售雕花木制筷子50万元销售
竹制筷子40万元销售木制一次性筷子15万元另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元
该押金于2016年5月收取n该企业当月应缴纳消费税（）万元。
木制一次性筷子的消费税税率为5%
A.0.75
B.0.85
C.2.34
D.3.35
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答案B
解析木制一次性筷子属于消费税征税范围对其逾期未退还的包装物押金也要并入销售额计征消费税。
但竹
制筷子和雕花木制筷子不属于消费税的征税范围不征收消费税。
该企业当月应缴纳消费税
=15*5%+2.34/（1+17%）*5%=0.85万元。
笔记
10.根据印花税法律制度的规定下列印花税应税凭证中适用定额税率的是（）。
A.记载资金的营业账簿
B.权利、许可证照
C.产权转移书据
D.技术合同
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答案B
解析
（1）选项A记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积的合计金额适用0.5‰的税率计税贴花
（2）
选项B权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿不记载资金均按件贴花印花税单位税额为每件5元
（3）选项C产权转移书据按所记载金额适用0.5‰的税率计税贴花（4）选项D技术合同按所记载金额适用0.3‰
的税率计税贴花。
笔记
11.根据增值税法律制度的规定下列行为中应当缴纳增值税的是（）。
A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B.客运公司为本公司员工提供班车服务
C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D.母公司向子公司无偿转让商标权
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答案D
解析
（1）选项A单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动
不缴纳增值税。
（2）选项B单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动不缴纳增值税。
（3）
选项CD单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售行为需
要缴纳增值税但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
在本题中选项C运输公司的免费运输服务系为
公益事业灾区提供不视同销售而选项D母公司的转让行为既非用于公益事业也并非以社会公众为对象
应视同销售。
笔记
12.甲餐饮企业为增值税一般纳税人2016年8月甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。
已知生
活服务适用的增值税税率为6%该企业当月的销项税额为（）万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
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答案A
解析该企业当月的销项税额=80*6%=4.8万元。
笔记
13.法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由（）裁决。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.最高人民法院
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答案B
解析
笔记
14.根据个人所得税法律制度的规定下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入
B.转让土地使用权
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
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答案B
解析选项B按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
笔记
15.甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行账户。
根据规定下列选项中甲可以成功开立的是（）。
A.Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户
B.Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户
C.Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户
D.两个均为Ⅰ类银行账户
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答案C
解析
（1）Ⅰ类户的开户渠道①柜面开户②银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的可以通过自助
机具开户。
（2）Ⅱ类户和Ⅲ类户的开户渠道①柜面开户②自助机具开户③电子渠道网上银行、手机银行。
笔记
16.甲公司为增值税一般纳税人2016年5月甲公司将一套机器设备出租给乙公司收取了不含税租金10万元。
已知有形动产租赁服务的增值税税率为17%甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
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答案A
解析将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务甲公司该笔收入的销项税额=10*17%=1.7万元。
笔记
17.根据房产税法律制度的规定下列有关房产税的纳税义务发生时间表述正确的是（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营从生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营从建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人购置新建商品房从办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
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答案B
解析
（1）选项A纳税人将原有房产用于生产经营从生产经营“之月”起缴纳房产税
（2）选项C纳税人购
置新建商品房自房屋交付使用之次月起缴纳房产税（3）选项D纳税人购置存量房自办理房屋权属转移、
变更登记手续房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税。
笔记
18.纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服应当先申请行政复议的是（）。
A.停止发售发票
B.确认纳税主体
C.税收保全措施
D.停止出口退税权
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答案B
解析选项ACD:
不属于征税行为纳税人不服的可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
笔记
19.根据票据法律制度的规定在票据上更改特定记载事项的将导致票据无效。
下列各项中属于该记载事项
的是（）。
A.付款人名称
B.收款人名称
C.付款地
D.出票地
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答案B
解析票据金额、日期、收款人名称不得更改更改的票据无效。
笔记
20.根据支付结算法律制度的规定下列对银行汇票的表述中不正确的是（）。
A.银行汇票的实际结算金额不得更改而且不得超过出票金额
B.持票人向银行提示付款时必须同时提交银行汇票和解讫通知
C.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月
D.申请人或者收款人为个人的可以申请使用现金银行汇票
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答案D
解析选项D申请人或者收款人为单位的银行不得为其签发现金银行汇票申请人和收款人均为个人的需
要使用银行汇票向代理付款人支取现金的申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称在“出票金额”
栏内先填写“现金”字样后填写汇票金额。
笔记
21.根据规定下列选项中不属于法的特征的是（）。
A.任意性
B.利导性
C.普遍适用性
D.国家意志性
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答案A
解析法具有国家意志性、国家强制性、利导性、规范性包括可预测性和普遍适用性。
笔记
22.甲企业从事货物生产和销售发生的下列利息支出中一定可以在企业所得税前据实扣除的是（）。
A.甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出
B.甲企业向丙银行非关联方借款按照合法利率计算的利息支出
C.甲企业向普通员工借款发生的利息支出
D.甲企业向股东借款发生的利息支出
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答案B
解析
（1）选项AD能否在税前据实扣除需要考虑利率限额和债资比限额
（2）选项C能否在税前据实扣除需
要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。
笔记
23.根据营业税改征增值税的相关规定下列各项中不属于“鉴证咨询服务”的是（）。
A.认证服务
B.翻译服务
C.市场调查服务
D.知识产权服务
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答案D
解析鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值
税。
笔记
24.企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按一定比例计入企业筹办费并按有关规定在
税前扣除。
根据企业所得税法律制度的规定该一定比例为（）。
A.实际发生额的15%
B.实际发生额的50%
C.实际发生额的60%
D.实际发生额的80%
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答案C
解析企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的企业招待费支出可按实际发生额的60%计入企业筹办费并
按有关规定在税前扣除。
笔记
多项选择题（每题2分）
25.根据支付结算法律制度的规定下列结算方式中个人不得使用的有（）。
A.托收承付
B.委托收款
C.银行汇票
D.商业汇票
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答案AD
解析个人不得使用的结算方式有三种
（1）托收承付
（2）国内信用证（3）商业汇票。
笔记
26.根据消费税法律制度的有关规定纳税人销售应税消费品收取的下列款项中应并入销售额计征消费税的有
（）。
A.奖励费
B.增值税税款
C.违约金
D.包装费
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答案ACD
解析选项B增值税是价外税应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。
笔记
27.根据房产税法律制度的规定下列有关房产税纳税人的表述中不正确的有（）。
A.房屋产权出典的出典人为房产税的纳税人
B.房屋产权属于集体和个人的集体单位和个人为纳税人
C.房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的由主管税务机关指定纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位的房产免税单位为纳税人
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答案ACD
解析
（1）选项A房屋产权出典的承典人为房产税纳税人
（2）选项C房屋产权未确定以及租典纠纷未解决
的房产代管人或者使用人为房产税纳税人（3）选项D纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及
纳税单位的房产由使用人代为缴纳房产税。
笔记
28.因产品质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼下列人民法院有管辖权的有（）。
A.被告住所地人民法院
B.产品销售地人民法院
C.产品制造地人民法院
D.侵权行为地人民法院
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答案ABCD
解析因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼由下列人民法院管辖
（1）被告住所地法
院
（2）产品制造地法院（3）产品销售地法院（4）服务提供地法院（5）侵权行为地法院。
笔记
C.违约金
D.包装费
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答案ACD
解析选项B增值税是价外税应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。
笔记
27.根据房产税法律制度的规定下列有关房产税纳税人的表述中不正确的有（）。
A.房屋产权出典的出典人为房产税的纳税人
B.房屋产权属于集体和个人的集体单位和个人为纳税人
C.房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的由主管税务机关指定纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位的房产免税单位为纳税人
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答案ACD
解析
（1）选项A房屋产权出典的承典人为房产税纳税人
（2）选项C房屋产权未确定以及租典纠纷未解决
的房产代管人或者使用人为房产税纳税人（3）选项D纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及
纳税单位的房产由使用人代为缴纳房产税。
笔记
28.因产品质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼下列人民法院有管辖权的有（）。
A.被告住所地人民法院
B.产品销售地人民法院
C.产品制造地人民法院
D.侵权行为地人民法院
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答案ABCD
解析因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼由下列人民法院管辖
（1）被告住所地法
院
（2）产品制造地法院（3）产品销售地法院（4）服务提供地法院（5）侵权行为地法院。
笔记
29.因人身保险合同纠纷提起的民事诉讼下列人民法院有管辖权的有（）。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.保险事故发生地人民法院
D.被保险人住所地人民法院
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答案AD
解析因人身保险合同纠纷提起的民事诉讼被告住所地人民法院和被保险人住所地人民法院均有管辖权。
笔记
30.根据企业所得税法律制度的规定下列资产中不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。
A.未投入使用的房屋
B.未投入使用的机器设备
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.以经营租赁方式租出的固定资产
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答案BC
解析
（1）选项AB“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除。
（2）
选项CD以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣
除但以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁方式租入的固定资产可以计算折旧在企业所得税前扣除。
笔记
31.甲公司主要从事货物生产其向银行申请开立基本存款账户时提供的证明文件有（）。
A.政府主管部门对该公司成立的批文原件
B.工商部门颁发的营业执照正本
C.法定代表人身份证件
D.财政部门同意开户的证明
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答案BC
解析一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的需要提供营业执照正本、税务登记证正本提供了加载
法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的不必提供、组织机构代码证如果有、法定代表人身份证
件以及法定代表人授权书、代办人员身份证件如果委托办理。
笔记
32.根据印花税法律制度的规定下列说法正确的有（）。
A.无息、贴息贷款合同免征印花税
B.纳税人已履行并贴花的合同发现实际结算金额与合同所载金额不一致的一般不再补贴印花
C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同按财产租赁合同征收印花税
D.印花税应纳税额不足1角的按1角纳税
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答案AB
解析
（1）选项C企业与主管部门签订的租赁承包经营合同不属于财产租赁合同不征收印花税
（2）选项
D:
印花税应纳税额不足1角的免纳印花税。
笔记
33.根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于不得计算折旧扣除的固定资产的有（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.未投入使用的机器设备
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.未投入使用的房屋
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答案ABC
解析
（1）选项AC以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除
（2）选项BD房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
笔记
34.甲公司为我国企业所得税居民企业2016年发生的合理工资、薪金总额为1200万元当年实际发生的职工教育经费为50万元。
根据企业所得税法律制度的规定下列关于2016年甲公司税务处理的说法正确的有（）。
A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B.甲公司发生的职工教育经费除另有规定外
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