会计基础实验报告.docx
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会计基础实验报告
会计基础实验报告
实验报告
课程名称：
会计学基础
实验类别：
综合性□设计性□其他□
实验项目：
会计循环模拟
专业班级：
物流管理1002班
姓名：
学号：
实验室号：
文科楼127实验组号：
07
实验时间：
2010.03.20批阅时间：
指导教师：
成绩：
一、实训目的
1．手工实训使学生掌握会计凭证的填制方法及审核内容、掌据会计账簿的设置、登记及结账的方法、掌握资产负债表和利润表的原理和编制方法，完成一次会计循环，提高实务操作能力。
2.上机实训通过使用“e会计电算化软件”对某企业2009年12月份的经济业务进行会计处理，让学生初步了解会计电算化在会计中的运用，帮助其加深对会计学相关实务的理解和计算机技能的使用。
3．财务分析实训使学生比较系统地练习财务分析的基本程序和方法，加强对财务分析理论和基本方法的理解、运用和基本技能的训练，达到理论教学和会计实务的统一，提高学生的实际操作能力。
二、实训内容
见附录
三、实训步骤
1．系统初始化
（1）建立账套
（2）权限设置（3）始化数据录入
2．凭证录入
3．凭证审核
4．查询修改
5．账簿管理-----试算平衡表
6．账簿管理——科目余额表
四、实训的心得体会
这是我第一次学习处理会计数据。
起初我对会计不以为然，以为会计这门学科就是单纯的算账，只要心细，任何人都是可以从事这个行业的。
但在今天的上机实训中，第一次输入时，我的帐就出现了借贷不平的现象，并且我花费了相当一部分时间才把出错地找出来。
虽然我之前是做好了心细的准备，可没想到还是出错了。
这让我深刻体会到，心细不是那么容易就能做出来的，更何况还是需要一定的知识技术。
在处理账本时，一定要时时刻刻盯着数据，前面只要差一点点，后边可能就是失之千里。
这是一门严谨的学科，我们应当在现在的学习中，就应该认真的去对待，养成细心的良好习惯。
并且还得学好相应的专业知识，如果只心细而不懂知识，最后还是做不出来。
深思一点，不单单是在会计上，在我们的日常生活中，我们都应该养成这种爱学习和严谨的习惯。
好习惯才能造就好的生活。
附录1：
上机实训内容成果
1.记账凭证
2.“库存现金”日记账
明细账科目名称：
（1001）库存现金
会计期间：
2009年12期
企业名称：
MBA综合实训
日期
凭证字号
摘要
对方科目
借方金额
贷方金额
余额
2009-12-01
期初余额
借
2,000.00
2009-12-01
记账-1
从银行取出现金
1002：
银行存款
5,000.00
借
7,000.00
2009-12-01
记账-2
现金报销差旅费
122101：
其他应收款-员工
3,000.00
借
4,000.00
2009-12-01
本日合计
5,000.00
3,000.00
借
4,000.00
2009-12-02
记账-3
购办公用品
660210：
管理费用-其他费用
200.00
借
3,800.00
2009-12-02
本日合计
200.00
借
3,800.00
2009-12-06
记账-6
报销差旅费
122101：
其他应收款-员工
500.00
借
4,300.00
2009-12-06
记账-8
报医药费
2211：
应付职工薪酬
200.00
借
4,100.00
2009-12-06
本日合计
500.00
200.00
借
4,100.00
2009-12-10
记账-13
备发工资
1002：
银行存款
20,000.00
借
24,100.00
2009-12-10
记账-14
发工资
2211：
应付职工薪酬
20,000.00
借
4,100.00
2009-12-10
本日合计
20,000.00
20,000.00
借
4,100.00
2009-12-31
本期合计
25,500.00
23,400.00
借
4,100.00
2009-12-31
本年累计
25,500.00
23,400.00
借
4,100.00
3.“总分类账”
总分类账
会计期间：
2009年12期
企业名称：
MBA综合实训
科目代码
科目名称
期间
摘要
借方
贷方
余额
方向
金额
1001
库存现金
2009.12
期初余额
借
2,000.00
2009.12
本期合计
25,500.00
23,400.00
借
4,100.00
2009.12
本年累计
25,500.00
23,400.00
借
4,100.00
1002
银行存款
2009.12
期初余额
借
400,000.00
2009.12
本期合计
5,000.00
46,700.00
借
358,300.00
2009.12
本年累计
5,000.00
46,700.00
借
358,300.00
1122
应收账款
2009.12
期初余额
借
45,000.00
2009.12
本期合计
70,200.00
5,000.00
借
110,200.00
2009.12
本年累计
70,200.00
5,000.00
借
110,200.00
1221
其他应收款
2009.12
期初余额
借
5,000.00
2009.12
本期合计
3,000.00
3,000.00
借
5,000.00
2009.12
本年累计
3,000.00
3,000.00
借
5,000.00
1402
在途物资
2009.12
期初余额
平
2009.12
本期合计
10,000.00
10,000.00
平
2009.12
本年累计
10,000.00
10,000.00
平
1403
原材料
2009.12
期初余额
借
80,000.00
2009.12
本期合计
10,000.00
3,000.00
借
87,000.00
2009.12
本年累计
10,000.00
3,000.00
借
87,000.00
1405
库存商品
2009.12
期初余额
借
50,000.00
2009.12
本期合计
101,830.00
40,000.00
借
111,830.00
2009.12
本年累计
101,830.00
40,000.00
借
111,830.00
1601
固定资产
2009.12
期初余额
借
2,000,000.00
2009.12
本期合计
借
2,000,000.00
2009.12
本年累计
借
2,000,000.00
1602
累计折旧
2009.12
期初余额
贷
517,000.00
2009.12
本期合计
13,000.00
贷
530,000.00
2009.12
本年累计
13,000.00
贷
530,000.00
1801
长期待摊费用
2009.12
期初余额
借
20,000.00
2009.12
本期合计
借
20,000.00
2009.12
本年累计
借
20,000.00
2001
短期借款
2009.12
期初余额
贷
80,000.00
2009.12
本期合计
贷
80,000.00
2009.12
本年累计
贷
80,000.00
2202
应付账款
2009.12
期初余额
贷
20,000.00
2009.12
本期合计
5,000.00
贷
15,000.00
2009.12
本年累计
5,000.00
贷
15,000.00
2203
预收账款
2009.12
期初余额
贷
10,000.00
2009.12
本期合计
贷
10,000.00
2009.12
本年累计
贷
10,000.00
2211
应付职工薪酬
2009.12
期初余额
贷
5,000.00
2009.12
本期合计
20,200.00
22,800.00
贷
7,600.00
2009.12
本年累计
20,200.00
22,800.00
贷
7,600.00
2221
应交税费
2009.12
期初余额
贷
30,000.00
2009.12
本期合计
2,700.00
12,195.00
贷
39,495.00
2009.12
本年累计
2,700.00
12,195.00
贷
39,495.00
4001
实收资本
2009.12
期初余额
贷
1,500,000.00
2009.12
本期合计
贷
1,500,000.00
2009.12
本年累计
贷
1,500,000.00
4002
资本公积
2009.12
期初余额
贷
10,000.00
2009.12
本期合计
贷
10,000.00
2009.12
本年累计
贷
10,000.00
4101
盈余公积
2009.12
期初余额
贷
200,000.00
2009.12
本期合计
贷
200,000.00
2009.12
本年累计
贷
200,000.00
4103
本年利润
2009.12
期初余额
贷
250,000.00
2009.12
本期合计
56,115.00
60,000.00
贷
253,885.00
2009.12
本年累计
56,115.00
60,000.00
贷
253,885.00
4104
利润分配
2009.12
期初余额
贷
50,000.00
2009.12
本期合计
贷
50,000.00
2009.12
本年累计
贷
50,000.00
5001
生产成本
2009.12
期初余额
借
70,000.00
2009.12
本期合计
31,380.00
101,830.00
贷
450.00
2009.12
本年累计
31,380.00
101,830.00
贷
450.00
5101
制造费用
2009.12
期初余额
平
2009.12
本期合计
11,280.00
11,280.00
平
2009.12
本年累计
11,280.00
11,280.00
平
6001
主营业务收入
2009.12
期初余额
平
2009.12
本期合计
60,000.00
60,000.00
平
2009.12
本年累计
60,000.00
60,000.00
平
6401
主营业务成本
2009.12
期初余额
平
2009.12
本期合计
40,000.00
40,000.00
平
2009.12
本年累计
40,000.00
40,000.00
平
6403
营业税金及附加
2009.12
期初余额
平
2009.12
本期合计
850.00
850.00
平
2009.12
本年累计
850.00
850.00
平
6601
销售费用
2009.12
期初余额
平
2009.12
本期合计
5,000.00
5,000.00
平
持有至到期投资
31
应付债券
102
长期应收款
32
长期应付款
103
长期股权投资
34
专项应付款
106
投资性房地产
38
预计负债
107
固定资产
39
1,483,000.00
1,470,000.00
递延所得税负债
108
在建工程
40
其他非流动负债
109
工程物资
41
非流动负债合计
110
固定资产清理
42
生产性生物资产
43
负债合计
114
145,000.00
156,095.00
油气资产
44
无形资产
45
所有者权益：
开发支出
46
实收资本
115
1,500,000.00
1,500,000.00
商誉
47
资本公积
116
10,000.00
10,000.00
长期待摊费用
48
20,000.00
20,000.00
减：
库存股
120
递延所得税资产
50
盈余公积
121
200,000.00
200,000.00
其他非流动资产
51
未分配利润
123
300,000.00
302,885.00
非流动资产合计
60
1,503,000.00
1,490,000.00
所有者权益合计
124
2,010,000.00
2,012,885.00
资产总计
67
2,155,000.00
2,168,980.00
负债和所有者权益总计
135
2,155,000.00
2,168,980.00
5.“利润表”
利润表
会计期间：
2009年12期
企业名称：
MBA综合实训
单位：
元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入
1
60,000.00
60,000.00
减：
营业成本
4
40,000.00
40,000.00
营业税金及附加
5
850.00
850.00
销售费用
12
4,500.00
4,500.00
管理费用
13
9,620.00
9,620.00
财务费用
14
资产减值损失
15
加：
公允价值变动净收益
16
投资净收益
18
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
19
二、营业利润
22
5,030.00
5,030.00
加：
营业外收入
23
减：
营业外支出
25
其中：
非流动资产处置净损失
26
三、利润总额
27
5,030.00
5,030.00
减：
所得税费用
28
2,145.00
2,145.00
四、净利润
29
2,885.00
2,885.00
四、每股收益：
30
（一）基本每股收益
31
（二）稀释每股收益
32
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