财务体制优化设计.docx

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财务体制优化设计

xxxxx建材销售有限公司

财务体制优化设计

项目建议书

二○○四年十一月二十六日

1、xxx概况

北京xxxx建材销售有限公司前身是建材经营部，于2000年建账，设在xxx，2001年搬迁至北京，2003年成立xxxx建材销售有限公司（以下简称“xx”），为增值税一般纳税人，是xxx瓷砖、xxx瓷砖、xx瓷砖、xxx莎洁具及xx卫浴等品牌的xx总代理，目前在xx、xx、xx、xx等地设有分公司和专卖店。

2、公司组织架构

1）在法律意义上，xxx下属各分公司并未注册登记，所谓的分公司只是内部称呼，是xxx为了统一各经营部、自营店管理需要而在各区域虚拟设立的管理机构。

2）分公司下属的各经营部是以不同自然人的名义（如xx或其亲戚）在当地注册的私营企业（实行包税制）。

xxx与各分公司、经营部之间只有实际的管理关系，并没有法律意义上的以资本为纽带的产权关系。

3）管理意义上的组织结构图

1、财务组织方面

①财务组织没有科学定位，存在较大随意性；

②财务岗位设置偏向核算型，缺少分析控制功能；

③在核算型仅以“流水账”为主，核算水平较低；

④岗位设置职能交叉，职责不清且缺少内控；

⑤财务人员因激励与约束制度和管理程序原因流失较为严重；

⑥财务系统没有组织沟通渠道，非组织沟通盛行。

2、会计核算方面

①财务部门和业务部门严重脱节，造成财务部门对业务信息不了解，无法及时规范核算，更无法监控业务部门；

②会计信息流入没有标准，会计信息流入没有规定方向，会计处理没有规范，会计核算比较混乱；

③总分公司之间缺少规范沟通，造成信息时滞，加上K3系统的个性化不够，造成报表信息无法及时生成，会计信息严重滞后；

④会计核算不统一，会计信息可比性差，真实性差。

3、会计制度方面

①制度老化，不能描述公司运行现状；

②有用制度口头化，使员工，尤其财务部门员工无法执行；

③会计制度不系统，零乱，执行状况更差；

④会计制度设计无主题，缺少控制与效率意识。

4、资金管理方面

①没有制度，完全人为控制；

②没有集中通道，存在资金沉淀现象。

友情提示：

1、让利设计不科学，引发市场矛盾；

2、统一采购流程没有跟进，存在较大税收风险；

3、薪酬制度存在大锅饭，负面影响大；

4、会计信息保密状况较差。

第一步：

制定《会计核算制度》，使会计信息及时、真实、可比

·专卖店（经营部）核算制度

·分公司（子公司）核算制度

·母公司（总公司）核算制度

·内部关联交易核算制度

第二步：

制定《财务岗位作业手册》，使会计核算规范化，“傻瓜化”。

·母公司、子分公司、专卖店（经营部）会计岗位规范设置

·给每个岗位制定一个《作业手册》，包括：

岗位定义、岗位标准、会计处理、非会计处理、财务分析、权限范围、沟通环境、评价标准、会计档案。

第三步：

制定财务会计制度、上下统一制度，主要包括：

·制度目录

①《会计人员管理制度》

②《财务部门运行制度》；

③《销售管理制度》；

④《采购管理制度》；

⑤《仓库管理制度》；

⑥《资金管理制度》；

⑦《费用管理制度》；

⑧《资产管理制度》；

⑨《工资管理制度》；

⑩《成本管理制度》；

⑾《税收管理制度》；

⑿《让利管理制度》；

⒀《印章管理制度》；

⒁《发票管理制度》；

⒂《银行账户管理制度》；

⒃《应收账款管理制度》；

⒄《会计档案管理制度》；

⒅《会计信息管理制度》；

⒆《内部审计管理制度》；

⒇《全面预算管理制度》。

（以上制度根据具体情况增减）

·制度框架

①标准制度；

②图示流程及关键控制点；

③相应表格。

·贵公司快速发展，已向跨区域、专卖店方向发展；

·贵公司不断壮大，控制风险和赚钱一样重要；

·贵公司只有规范，才能留住满足企业发展需要的人才；

·必须充分发挥IT技术和物流发展的作用。

1、基本概况

我所是源自大学，但坚持面向市场的研究和咨询机构，主要研究实现企业价值最大化的财务支持手段。

建所八年来，我们以企业财务战略管理为导向，以经营风险控制与管理为基础，以实现企业价值最大化为目的，围绕企业运行的经营、投资、融资三大平台，先后开发五大系列十二个咨询产品。

其中税收筹划、全面预算管理、母子公司财务控制等逐步成为咨询精品，在国内名列前茅。

八年来，我们成功地为二百多家大型企业、上市公司、优秀民营企业提供优质的咨询服务。

2、xx定位

（1）致力于为客户提供增值的财务专业服务，引导企业财务工作从核算型向收益管理型、风险控制型转变，提升企业管理水平；

（2）致力于为实现企业价值最大化提供财务支持，帮助企业建立以财务管理为核心的企业管理模式；

（3）向管理要效益，向政策要效益，提升企业竞争能力以追求企业可持续发展。

3、x产品规划

说明：

市场经济下的企业都追求企业价值最大化，以满足竞争的需要，经营者的需要，股东的需要；追求企业价值最大化的远景表达就是企业可持续性发展。

实现企业价值最大化的手段很多，视野咨询只研究财务手段。

我们认为实现企业价值最大化的财务支持手段分三个层面，第一是战略层面；第二是三大平台，即：

经营、投资和融资；第三个是基础建设，即：

风险管理与控制。

视野咨询在三个层面上开发了十二个产品，以满足客户需求。

★业精于专，方显卓越

4、xx特点

（1）少谈主义,多解决问题

（2）不唯书,只唯实

（3）存在就是合理,实现科学嫁接

5、xx文化

（1）xx精神：

激情和谐创新富有

（2）xx口号：

思路决定出路性格决定命运

（3）经营理念：

致力于为客户提供增值的专业服务，与客户携手共进

（4）员工理念：

员工价值决定企业价值

（5）学习理念：

读千卷书方知事理行万里路才晓不足理论联系实际

（6）行为规范：

理想诚信自信职业

6、成功合作伙伴（包括但不限于）

1、时间安排

（1）调研阶段（十天左右），主要摸清企业情况，评估控制环境；

（2）报告阶段（十五天左右），主要是撰写、提交、讨论、修改报告；

（3）服务阶段：

（暂定一年）

①业务培训；

②协助组织调整、建设；

③制度修订；

④模拟运行、一个月后修改；

⑤正式运行、三个月后修改；

⑥解决出现的新问题。

2、调研方法

（1）访问座谈

①总部董事长等高层领导

②总部财务负责人及财务人员

③分公司总经理及财务人员

④总分公司的采购、物流、销售、人力资源、信息等相关部门

（2）看账调研

①调研总部全年财务资料

②调研分公司全年财务资料

（3）资料收集

①总部组织结构图及财务组织结构图（法律意义上和管理意义上）

②分公司组织结构图及财务组织结构图（法律意义上和管理意义上）

③所有分公司基本信息表

④总部财务制度汇编和部分相关管理制度

⑤分公司财务制度汇编和部分相关管理制度

⑥企业文化相关内容

⑦领导对财务工作的重要指示（或讲话）

⑧总部相关财务分析报告等

3、成果展示

·《xxx财务会计制度汇编》

·《xxx财务岗位作业手册》

4、项目价值

·分析贵公司财务管理中的深层矛盾；

·提供整套制度设计；

·帮助调整和贯彻执行以及修改；

·提供各层次培训指导。

5、项目收费

1）收费标准：

根据贵公司规模暂定为人民币22万元（含一年服务费）

2）收费进度：

（1）调研阶段结束付30%

（2）出具报告讨论结束付40%

（3）后续服务中期付30%

6、项目组成人员：

组长：

xxx中国注册会计师会计师管理学硕士

组员：

xxx内审师经济师管理学硕士