1334纳税筹划复习资料分类排版.docx

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1334纳税筹划复习资料分类排版

纳税筹划期末复习题

单选

第一章纳税筹划基础

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体

6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则

第二章纳税筹划及基本方法

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关

2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。

3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户

4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率

5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据

6.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税

第三章增值税纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7% B.10% C.13% D.17%

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含）

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含）

4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额

5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费

6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门 

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 

C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

第四章消费税纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节

2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 

B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 

C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 

D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天

3.适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒

4.适用消费税定额税率的税目有（C）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒

5.适用消费税比例税率的税目有（B）。

A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒

6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金

第五章营业税纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%

2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 

B.个人销售购买超过5年的普通住房  

C.个人出租自由住房取得的租金收入 

D.单位销售自建房屋取得的收入

3.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 

C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 

D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。

A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业

5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。

A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.建筑业

第六章企业所得税纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？

（D）

A.国有、集体企业 　　B.联营、股份制企业 

C.私营企业　　　　　D.个人独资企业和合伙企业

2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。

A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 

C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？

（D）

A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 

C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除

4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？

（C）

A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% 

B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% 

C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% 

D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。

A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出

第七章个人所得税纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得

2.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。

A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款

3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。

A.一次不超过40日 B.多次累计不超过100日 

C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日 

D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日

4.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。

A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得

5.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。

A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得

第八章其他税种纳税筹划

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入金额 D.全部增值额

2.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。

A.每月初5日内 B.每年度45日内 C.书立或领受时 D.开始履行时

3.下列属于房产税征税对象的是（C）。

A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房

4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。

A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元

5.房产税条例规定：

依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

A.1.2% B.10% C.17% D.12%

6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。

A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方均不缴纳

7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。

A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶

8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。

A.3000元 B.9000元 C.15000元 D.21000元

9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。

A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤

10.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。

A.个人办的托儿所、幼儿园　　 B.个人所有的居住房 

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

多选

第一章纳税筹划基础

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税

2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划

5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险

6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税

第二章纳税筹划及基本方法

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人

2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。

A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业

3.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

A.自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织

4.税率的基本形式有（BCD）。

A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率

5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。

A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式

第三章增值税纳税筹划

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ACD）。

A.150~200元 B.200~1000元 C.1500~3000元 D.2500~5000元

2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.

A.17% B.13% C.6% D.3%

3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。

A.向购买方收取的销项税额 

B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 

C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

第四章消费税纳税筹划

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。

A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火

2.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。

A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮类白酒

3.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。

A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油

4.消费税的税率分为（ABC）。

A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率

第五章营业税纳税筹划

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。

A.缴纳增值税的混合销售行为 B.缴纳增值税的兼营行为 

C.缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为

2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。

A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税项目

C.销售代销的货物 D.邮局出售集邮商品

3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。

A.家具公司销售全套卧室家具送货上门 B.歌舞厅取得的销售酒水收入 

C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入

4.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD）。

A.100元 B.100~500元 C.500~1000元 D.1000~5000元

第六章企业所得税纳税筹划

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。

A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税

2.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。

A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 D.合伙企业

3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。

A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 

C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出

4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。

A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入 

C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税

5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。

A.企业的职工福利费用 B.向金融机构的借款利息支出 

C.企业的业务招待费 D.企业的广告费

6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。

A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税

第七章个人所得税纳税筹划

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。

A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 

C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内有住所但未居住

2.以下可以免征个人所得税的有（BCD）。

A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 D.教育储蓄利息

3.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。

A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营所得  

C.特许权使用费所得 D.劳务收入

4.下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。

A.劳务报酬所得 B.偶然所得 

C.个体工商户的生产、经营所得　D.特许权使用费所得

5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。

A.偶然所得 B.工资薪金所得 

C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得

6.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。

A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 

C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得

第八章其他税种纳税筹划

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。

A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 

C.某企业建造公寓并出售 D.某人继承单元房一套

2.适用印花税0.3%比例税率的项目为（BCD）。

A.借款合同 B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同

3.包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。

A.1.2% B.4% C.7% D.12%

4.契税的征收范围具体包括（ABCD）。

A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权出让

5.下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。

A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税 

B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 

C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税 

D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税

6.我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。

A.矿产 B.森林 C.盐 D.水

7.城镇土地使用税税额分别是（ABCD）。

A.1.5~30元 B.1.2~24元 C.0.6~12元 D.0.9~18元

判断

第一章纳税筹划基础

三、判断正误题：

1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

6.（×）所得税各税种的税负弹性较小。

7.（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。

8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。

9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。

10.（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

第二章纳税筹划及基本方法

三、判断正误题

1.（√）纳税人可以是法人，也可以是自然人。

2.（×）纳税人和负税人是不一致的。

3.（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

4.（×）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

5.（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻

6.（√）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。

7.（×）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。

8.（√）税率常被称为“税收之魂”。

9.（√）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。

10.（√）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

第三章增值税纳税筹划

三、判断正误题

1.（×）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

2.（√）从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元（含80万元）以下的,为小规模纳税人

3.（×）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。

4.（×）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

5.（√）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

6.（√）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

7.（√）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。

8.（×）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%

9.（×）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。

第四章消费税纳税筹划

三、判断正误题

1.（×）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

2.（√）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。

3.（√）我国现行消费税设置14个税目。

4.（×）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。

5.（×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

6.（√）消费税采取“一目一率”的方法。

7.（×）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。

8.（×）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。

9.（√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。

第五章营业税纳税筹划

三、判断正误题

1.（√）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。

2.（√）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。

3.（×）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。

4.（√）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。

5.（√）我国现行营业税共设置了9个税目。

6.（×）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。

7.（√）营业税起征点的适用范围限于个人。

第六章企业所得税纳税筹划

三、判断正误题

1.（√）合伙制企业不适用企业所得税。

2.（√）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。

3.（√）居民企业负担全面纳税义务。

4.（×）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。

5.（√）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。

6.（√）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。

7.（×）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过

当年销售收入的5%。

8.（×）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。

9.（√）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。

10．（√）企业所得税的基本税率是25%。

第七章个人所得税纳税筹划

三、判断正误题

1.（×）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。

2.（×）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。

3.（√）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。

4.（×）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。

5.（√）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。

6.（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。

7.（×）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。

8.（√）稿酬所得的实际适用税率是14%。

9.（√）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。

第八章其他税种纳税筹划

三、判断正误题

1.（√）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。

2.（×）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。

3.（√）房产税有从价计征和从租计征两种方式。

4.（√）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。

5.（√）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。

6.（√）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。

7.（√）车辆购置税的税率为10%。

简答

第一章纳税筹划基础

四、简答题（每题10分，共20分）

1.简述对纳税筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：

（1）纳税筹划的主体是纳税人。

对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。

只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定