我国中小企业财务管理问题分析与对策.docx
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我国中小企业财务管理问题分析与对策
我国中小企业财务管理问题分析与对策
内容摘要
中小企业作为我国国民经济中重要的组成部分，是我国国民经济发展重要的推动力。
随着经济的发展，我国中小企业数量越来越多，对经济发展的贡献也越来越大，竞争加剧。
但时下我国众多中小企业却存在缺乏完善的财务管理制度，忽视财务管理对企业的重要性等问题，再加上外部环境的限制，致使众多中小企业的财务管理与企业发展不协调甚至制约了企业的进一步发展。
本文将从内部因素与外部因素两方面分析企业财务管理制度方面存在的问题并针对这些问题提出建议和对策，旨在改善企业财务管理现状，促进其不断改革进而使企业走上健康发展的道路。
关键词：
中小企业；财务管理；问题；对策；
AnalysisandCountermeasuresoffinancialmanagementproblemsofSMEsinChina
Abstract
Smallandmedium-sizedenterprisesasanimportantpartofChina'snationaleconomy,it’sanimportantdrivingforceofChina'snationaleconomicdevelopment.Withthedevelopmentofeconomyandtheincreasingnumberofenterprises,SMEscontributetoeconomicdevelopmentmoreandmore,competitionisalsogrowing.Butnowadaysmanyofoursmallandmedium-sizedenterprisesarelackofperfectfinancialmanagementsystem,ignoringtheimportanceoffinancialmanagementofenterprises,coupledwiththeexternalenvironmentrestriction,manysmallandmediumenterprisesinconsistentbetweenfinancialmanagementandenterprisedevelopment.Evenrestrictthefurtherdevelopmentofenterprises.Thisarticlewillanalysisenterprisefinancialmanagementsystemproblemsfromthetwoaspectsofinternalandexternalfactors,andaimedatthesequestionstoproposesuggestionsandcountermeasures,toimprovefinancialmanagementstatusofenterprise,promotethereformoftheenterpriseontotheroadofhealthydevelopment.
Keywords：
Smallandmedium-sizedenterprises；Financialmanagement；Problem;Countermeasures
目 录
一、概述6
（一）论文研究背景及意义5
（二）中小企业企业财务管理的意义6
（三）我国中小企业地位及作用6
二、我国中小企业财务管理的主要问题及分析7
（一）企业财务管理机制不健全7
（二）企业所有权与经营权不分离8
（三）财务管理层次不高8
（四）缺乏有效的内部控制8
（五）企业收入分配不合理9
（六）企业信用观念较差；会计造假、违规现象严重9
（七）中小企业缺乏国家政策、政府支持9
（八）缺乏为中小企业支持的完善金融体系10
（九）为中小企业服务的社会服务体系薄弱10
三、加强中小企业财务管理的对策与措施11
（一）解决内部因素11
1.规范财务管理观念与财务管理制度11
2.全面提升企业财务管理层次12
3.科学决策合理投资、分配收益12
4.强化企业资信13
（二）解决外部因素13
1.政府应出台利于中小企业的相关政策，法规14
2.扩大中小企业融资渠道14
3.建立健全社会化服务体系15
我国中小企业财务管理问题分析与对策
一、概述
（一）论文研究背景与意义
改革开放三十余年，我国经济不断快速稳定发展，取得了长足的进步，在这个过程中，中小企业对经济增长的贡献功不可没。
中小企业数量上占到了我国企业总数中的绝大部分，创造了众多就业岗位，吸纳了绝大多数的劳动力，极大地丰富了经济产业结构。
中小企业与大企业间已形成优势互补的格局，中小企业利用自身优势可以迅速适应市场环境，快速推出产品满足众多不同的消费者，分包大型企业的生产。
同时，每一个大型企业都是从一个中小企业做起，一步一步发展壮大。
如果没有中小企业的发展，大型企业将失去依托，国民经济结构也将不合理，因此中小企业的健康发展关系着国计民生。
而财务管理在中小企业运营管理中起核心作用，直接关系到一个企业的兴衰，但是当下众多的中小企业在财务管理中却存在诸多的问题，这些问题与企业的发展不协调甚至限制了企业的进一步发展壮大。
因此找出企业财务管理过程中存在的问题，分析解决问题为广大中小企业提供建议，才能促进中小企业的健康发展，进而促进国民经济的健康、稳定发展。
（二）中小企业财务管理的意义
中小企业的一切运作都需要有资金支持，因此财务管理是中小企业日常运营管理中的重中之重。
我国众多中小企业在资金，技术，人力管理等方面都存在缺陷，相对于大型企业来说管理水平比较差，内部岗位结不够合理健全，不充分重视企业的长远规划和风险管理，使企业缺乏核心竞争力。
企业管理是一个系统工程，财务管理通过渗透到生产经营各个领域的资金运动，以价值形式把各种生产经营活动连接起来，进行综合性的控制。
良好的财务管理能为中小企业合理地筹资用资，提高资金周转率，科学合理地投资获得收益，根据企业财务收支状况制定长期目标，处理好企业财务关系，使企业经济效益最大化，增强企业实力进而增强企业的竞争力，在如今日益激烈的市场上获得更多的优势，这对如今的中小企业起着至关重要的作用。
（三）中小企业地位及作用
不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。
各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。
量的指标较质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进行划分，如美国国会2001年出台的《美国小企业法》对中小企业的界定标准为雇员人数不超过500人，英国、欧盟等在采取量的指标的同时，也以质的指标作为辅助。
2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，通知里对我国各行各业的中小企业做出了具体的定义和划分标准。
随着我国经济社会的发展，中小企业在国民经济中的地位日益凸显，正成为发展社会生产力的生力军，在乡村经济中，中小企业更是处于主导地位。
同时大企业的发展离不开中小企业的协助，是大企业不可分离的助手和合作伙伴。
中小企业进一步优化了经济产业结构，创造了大量工作岗位，吸收了大量的劳动生产力，很大程度上解决了社会的基本需求矛盾。
发挥了拾遗补缺的作用，中小型企业在满足顾客对某些产品的少量需求或特殊需求方面，能够发挥独特的作用。
同时，中小企业间激烈的竞争迫使中小企业主动开发具有竞争力的产品，占领各种市场缝隙，从而使不少中小企业成为可以创新的主要来源。
二、我国中小企业财务管理的主要问题及分析
中国现在不少中小企业在加强财务管理方面积累了许多实用的经验，如实行预算管理，严格资金结算，加强成本控制和内部审计等，出现了很多好的典型，但要真正把财务管理作为整个管理的核心，贯穿在企业生产经营的每一个环节上，多数企业还有相当大的差距。
我国众多中小企业，不仅规模较小，抵御市场风险的能力较差，企业中普遍缺乏科学的财务管理概念，管理层次不高，投资盲目性，随意性较强，财务制度不健全，财务管理在企业整体管理中往往处于被动地位。
同时由于企业实力不强，名声不响，信誉不够，中小企业面临融资难，融资途径少，融资规模小等诸多问题。
在内部因素与外部因素综合作用下中小企业往往面临境界，制约了企业的进一步发展，因此，改变中小企业财务管理现装成为如今日益重要的课题。
（一）企业财务管理机制不健全
我国中小企业大多是规模较小的私营企业，从企业建立发展开始，企业的创始制度就不及大型企业那样健全。
在市场上，竞争日益激烈，市场形势瞬息万变，而大对数企业仍会继续沿用传统的管理模式，不根据市场变化做出具体调整，往往以近期实现利润为目标，不注重企业长远利润的实现。
例如：
不注重资金结构的控制。
企业财务管理仅仅局限于企业日常收支甚至是应付管理部门检查，并没有成为企业管理中的重要组成部分。
一些企业的管理者还市场存在重技术、轻管理、轻理财等错误观念，视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。
企业财务管理效率并没有随企业自身发展壮大而提高，相对来说反而效率降低。
缺乏科学的机制，没有高效率的运营管理，不能将企业各部分有机协调，不具备与时俱进的创新，对于企业来说往往会面临长期发展瓶颈，甚至威胁到企业在市场上赖以生存的地位。
（二）企业所有权与经营权不分离；
众多中小企业管理中，投资人，实际运营者往往集于一人之身。
企业所有权与经营权集于一体，许多时候还会出现家族管理的模式，这种模式在企业建立初始也许会有效率较高，人员见配合默契等短暂的优势，但随着企业的发展壮大，企业需要大量的人员扩充，需要新的思想，新的机制，所有权与经营权不分离便会在人事安排，科学决策等方面产生不利影响。
同时也会对财务管理起到影响，对财务管理的科学性设置了有形或无形的障碍。
许多私营业主并不具备高超的专业素质，缺乏专业技能与眼光，自身能力并不足以使企业长期健康发展，在处理事物时往往凭借个人主观观念进行决策，随意性、盲目性较强。
（三）财务管理层次不高
从目前的实务状况来看，众多中小企业的财务管理工作尚处于较低水平，首先体现在管理内容上。
日常管理工作以现金、应付应收款、存货等营运资金的管理为主，支撑经营战略的财务分析决策、风险管理税负管理涉及较少。
另一方面是企业财务管理工作手段相对落后。
不少中小企业财务管理工作还处于手工操作阶段。
虽然现在有一些企业在财务管理信息化方面有了一定的进步，但离电算化、网络化、集成化还有较大的距离。
许多中小企业财务管理与会计核算职责不明确，财务管理职能没能从事务中脱离出来，大多还只是事后算账，做账，统计，计算，还没有把财务决策和战略管理作为整个工作的核心，渗透到生产经营的每一个环节，财务管理的效率和作用远远没有发挥出来。
（四）缺乏有效的内部控制
受组织成本、生产规模和人才资源等限制,中小企业的财务管理机构非常简单，专业性不强，内部控制薄弱，,制度不健全。
由于财会人员业务素质欠佳,难于进行正确的财务分析,导致企业决策层难于作出准确的决策。
企业内部自身存在资金利用率差，不合理支出控制不佳。
现金管理不严，造成资金闲置或不足。
应收账款周转缓慢,造成资金回收困难，又没有有力的催收措施，形成大量呆账。
二是存货控制薄弱，造成资金呆滞。
很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额，造成资金呆滞，周转失灵，资金链断裂，许多企业的财务制度并没有有效的进行监管，所谓的制度名存实亡。
（五）企业收入分配不合理；
许多中小企业由于将所有权与经营权集于一体，使得中小企业经营者在支配企业收益方面随意性和主观意志较大，较少采用或者根本不采用科学方法进行合理分配，因此中小企业在收益分配上的问题，众多中小企业不注重资本积累，只看重眼前利益，疏于考虑企业的可持续发展问题，不重视对利润的积累，不注重流动性的控制和企业偿债能力的维持，缺乏理财风险意识，发展后劲不足，不利于企业的长远进一步发展。
许多企业用企业收入进行投资，但投资前并没有进行全面科学地调研分析，对收益与亏损也没有明确界定与规划，缺乏严格的投资效益观念，盲目随意地进行投资，致使企业财务管理中自有资本浪费，资金使用效率不高，影响企业发展。
（六）企业信用观念较差；会计造假、违规现象严重；
众多中小企业在进行财务管理时不注重企业自身财务信用问题，拖帐，欠账等问题习以为常，短期内解决了企业的资金问题，长期却损害了企业自身的形象与信誉。
企业的诚信意识不强，资信程度不高。
在信用缺失的情况下，为了减少银行的坏账率，银行通常对信息透明度高且现金流量稳定的大企业提供贷款，而信息不透明的中小企业就很难得到银行的信贷支持。
由于企业财务会计力量薄弱，内部财务会计管理机制不健全，外部又监督不力，致使企业财会违法、违规严重。
他们无视国家法规、原则和制度而任意操纵成本和利润，具体表现为：
非法筹资和非法投资、乱挤乱摊成本费用、偷税漏税、弄虚作假，常常歪曲会计利润的计量原理，虚盈实亏的现象很普遍，致使会计信息严重失真。
尤为严重的是这些违法违规行为愈演愈烈，屡禁不止。
这样势必严重干扰我国正常的社会经济秩序并造成会计秩序混乱，影响了中小企业的健康发展。
（七）中小企业缺乏国家政策、政府支持；
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。
首先，缺乏政策和法律支持。
改革开放以来，我国已经并正在进行财税体制、金融体制、外汇体制、外贸体制、计划体制、价格体制投资体制以及社会保障体制等各方面的改革。
这些改革都深深影响到企业的生存发展，例如金融政策中货币发行量、信贷规模等会影响企业资金来源和预期收益；财税政策会影响企业的资金结构和投资项目；价格政策影响投资的回收期及预期收益等。
但是多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，而忽视了对中小企业的扶持政策。
有关中小企业的法律规定散见于一些法律规范中，且主要侧重于政府对企业的管理，很少有对中小企业弱者地位保护的规定。
其次，融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。
中小企业的各种优惠政策相对于大企业来说往往不及其分毫。
中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却占全国信贷总额中很小的比例。
中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。
（八）缺乏为中小企业支持的完善金融体系
目前，随着我国经济的高速发展扩张，中小企业普遍面临融资难，资金短缺等困难。
我国中小企业主要有下列几种筹资方式：
国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业资金；民间资金和外资。
然而国家财政对企业的支持大多用在支持大企业，支持小企业的资金不仅少而且较为分散。
银行或非银行的金融机构（商业银行、风险投资、私募基金、资本市场等）由于长期的历史的偏好（或歧视），同时因为中小企业的财务实力比较弱、信用度低，尤其是中小企业自身的特点和我国现有的金融环境与政策致使金融机构对中小企业信贷并没有给予积极支持，而且难以找到有实力的企业集团作为融资担保人而不予以提供资金支持或支持力度较小。
中小企业由于自身因素也无力大力吸引其他企业或外商投资，大多数企业也无力在民间筹集到足够的资本。
许多企业由于无法从正规渠道融资，不少企业被迫转向地下融资，月息达5-8分甚至更高，增加了经营成本和风险。
因此，缺乏较完善的金融体系来支持中小企业发展也已成为日益关注的问题之一。
（九）为中小企业服务的社会服务体系薄弱；
中小企业点多面广、行业复杂、对外部环境依赖性强，不能像对大企业那样进行点对点的支持。
发展中小企业，根本的是改善其生存和发展环境，而优化发展环境的根本途径则是建设完善的中小企业社会化服务体系。
中小企业社会化服务体系建设主要问题在于：
一是管理和服务方式有待改进。
政出多门、多头管理、职责不明等现象仍然存在，政策交叉、重复、撞车现象严重，扶持资金投入量小、分散、低效。
扶持方式沿袭了对国有企业和大企业的直接扶持方式，受益的仅是少数企业，政府政策效应是特惠而不是普惠。
二是市场中介组织发育不成熟。
表现在中介服务机构数量少、规模小、服务水平不高，中介市场秩序不规范。
三是民间资本参与服务体系建设程度不高。
受市场准入难、市场竞争环境不公平、税赋重等多种因素制约，民间资本介入服务体系可参与性不高。
四是商会协会作用发挥不充分。
我省行业商会协会无论是在数量上还是功能上离中小企业的发展要求都有相当差距。
数量少导致行业覆盖面较低，多数企业得不到商会提供的服务。
即使商会能够成立，由于没有相应的职能，其作用发挥也有限。
三、加强中小企业财务管理的对策与措施
（一）解决内部因素：
1.规范财务管理观念与财务管理制度；
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是财务管理的思维出发点。
面对日益竞争的经济环境和变化莫测的市场环境，中小企业若没有全方位更新财务管理观念，很难在激烈的竞争中赢得一席之地。
企业首先要确定企业核心理念，以此为核心确立企业财务管理的目标，不应以短期盈利为主，而应注重长远的战略规划。
它能够让企业所有的财务管理活动和财务管理行为都以这个企业财务管理目标作为行动指南，企业财务管理活动以确定财务管理目标而开始，以此目标实施作为指针，以目标是否完成来评价考核，因此，确定正确的财务管理目标就显得极为重要。
企业财务管理目标的制定应该根据我国具体国情和经济规律来完成。
只有这样，企业财务管理目标才能得以顺利实现，才有现实意义，也只有这样，才能提高企业经济效益，使企业更具有竞争力。
中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力，具体来讲，中小企业可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制度:
首先，中小企业领导者应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系的重要性，帮助企业规范各项财务操作减少人为因素使财务管理出现问题，同时还能提高企业的财务信息质量，为企业的顺利发展奠定坚实的财务基础。
另外，由于中小企业在人员方面具有一定的血缘、亲缘、地缘关系，会使财务制度的执行受到一定的阻力，所以企业的领导者在制度执行方面一定要具有坚硬的态度，将所有权与经营权相分离，这样才有利于财务制度约束、控制、监督等职能的发挥，对整个企业的正常运转起到良好的保障作用。
最后，要建立起岗位分工制和责任制，对于岗位加以专业性要求，提高财务管理人员的专业性。
建立良好的人事与财务将结合的制度化管理。
杜绝中小企业中普遍存在的兼职等问题。
企业按照自身规模和管理特点划分为若干管理层次。
各级在保证完成财务管理目标的情况下有权决定该部门人员指标和人员素质要求。
2.全面提升企业财务管理层次
要想在激烈竞争中做到防范财务风险，提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理层次。
一是财务管理内容上的拓展。
除传统的资金管理、物品管理还应向金融风险管理、税金管理、保险管理甚至知识资本（技术、人才、信息）管理等方面拓展。
二是财务管理方法的提升。
量化的财务管理方法应得到更多的应用，如定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。
另外，旨在防范风险，提高效率的财务控制方法和包涵人力资本、知识资本指标在内的财务分析方法也应引起足够的重视。
三是财务管理手段的提升。
企业应加强内部信息化建设，逐步将网络财务融入到企业资源规划中。
网络财务是一种以Internet/Intranet/Extranet和电子商务为背景的在线理财活动。
在网络财务环境下，企业可以实现实时报告和远程在线处理，可以实现财务与业务的协同处理，便于提高企业效率和竞争力，便于企业迅速整合财务资源以对市场做出快速互动的反应。
3.科学决策合理投资、分配收益
投资的正确与否，直接关系到中小企业的生死存亡，因此中小企业在进行投资的过程中，应当从以下几个方面改进:
（1）是提高投资决策水平。
制订投资财务战略,完善企业决策机制。
中小企业决策者应当摒弃凭经验和主观感觉决策的管理模式，而要重视对投资的科学论证和分析，注重充实自己的财务管理知识，提高科学决策水平。
同时，中小企业领导者要重视提高财务人员的专业水平，规范财务操作，要鼓励财务人员积极更新自己的专业知识，这样才能帮助企业搜集准确、可靠的投资信息，做出科学的分析论证，在尽量规避风险的情况下获得最大的效益，做出正确的投资决策。
（2）是把握投资重点，以对内投资为主.
对于中小企业来说，企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些，而外部的情况不确定性总是多一些，另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产，而对外投资的目的要么是获得高额短期收益，要么是想去影响、控制对方企业的生产经营，为己所用。
这两种情况的风险都较大，加大对企业内部人力资源和技术资源的投资。
而且第二种情况的对外投资目的，对中小企业而言，还比较难以实现。
作为中小企业，在投资方面更应该稳扎稳打，在搞好企业内部的生产经营的前提下，如果还有余力，再进行对外投资，赚些外快，也未尝不可。
因此，眼睛要向内。
为了搞好内部的生产经营，除了维持简单再生产的资金投入外，中小企业也应想办法扩大再生产。
而且，有这样几个方面的投资必须引起重视:
对产品研制的投资
对技术设备更新改造的投资
对人力资源的投资。
（3）是避免盲目扩张。
中小企业资金规模有限，精力也有限，因此鼓励中小企业走“小而专”的道路，稳健、谨慎地进行投资，反对中小企业“大而全”式的盲目多元化经营。
同时，中小企业在决定投资项目大小的时候，要依据自己的资金实力情况而定，充分考虑企业的筹资能力再作决定，不能超出自己能承受的范围去投资，否则会因为资金链的断裂、资金供应不足而使自己的主营业务都受到牵连而不能正常运转，使企业陷入破产的危机。
（4）是规范项目投资程序。
项目投资的成功与否，很大程度上取决于项目决策程序是否科学、合理。
因此，当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，就可以借鉴大型企业的普遍做法，建立科学的决策机制，采用科学的计算方法，认真进行项目的可行性分析，并对投资活动的各个阶段精心设计和实施，以降低风险，提高收益。
企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作，所以经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制期间费用来提高利润水平，从而增加留存收益，为企业的长足发展提供强有力的后劲支持；同时，要审批企业税后利润分配方案，监督企业利润分配的去向，防止将利润分配于非生产领域，还要严格按照法律的规定，提取法定盈余公积和任意盈余公积。
4.强化企业资信
中小企业要解决融资困难，销售途径困难等问题，必须要面对的便是要强化企业自身的自信问题。
企业自身的信誉享誉业界才能获得更多的优惠政策倾斜。
加强内部财务管理监督机制.企业内部会计机构、会计人员要实行内部会计监督，监督会计信息的真实性、会计事项的合法性和企业人员的廉洁性。
单位内部财务管理监督制度应当符合下列要求：
一是记帐与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应明确，并相互分离、相互制约；二是重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；三是财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；四是对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
同时可以聘请外部专业评级机构或会计事务所对企业进行评
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