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财务管理规定

中铁瑞城.锦隆时代

财务管理规章制度

第一章总则

一、为了加强公司财务管理，充分发挥财务管理在公司经营活动中的作用，提高经济效益，根据国家的有关财经法规和制度，并结合公司的实际情况制定本制度。

二、本制度适用于中铁二局集团物业公司总部和下属各管理处的财务活动。

三、本制度的基本原则是：

执行国家的有关法律、法规和财务制度，对公司的财务活动实施有效控制，如实反映公司的财务状况和经营成果。

四、公司财务管理实行二级核算制度。

由公司总部制定全公司的财务管理制度，并监督下属各管理处执行。

五、公司下设财务部，是全公司财务管理的主管部门，下属项目部的财务室是公司财务部的派出机构，受公司财务部的统一管理。

六、公司的财务活动在总经理的领导下，由财务部统一管理。

第二章财务部门及财务人员

一、财务人员必须具备专业技术资格，持有从业上岗证。

二、财务人员有权要求公司有关部门和人员认真执行国家财经法规制度。

对违法乱纪行为，财务人员有权拒绝执行，并向领导请示汇报。

三、财务人员因工作调动或者离职，必须按有关规定办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职。

四、财务人员要树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公、实事求是。

五、财务人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。

第三章收入管理

一、收入是指公司从事物业管理和其他经营活动所取得的非偿还性资金，包括主营业务收入和其他业务收入。

二、主营业务收入是指公司在从事物业管理活动中，为物业主权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入、物业大修收入。

物业管理收入是指公司向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入，公众代办性服务收入和特约服务收入。

物业经营收入是指公司经营为业主委员会、物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场等共用设施的收入。

物业大修收入是指公司接受业主委员会、物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

三、其他业务收入是指公司从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介手续费收入、材料物资的销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指公司利用业主委员会、产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取行的收入如开办会所、老年活动中心等。

四、公司按权责发生制的原则确定营业收入的实现，并将已实现的收入及时入帐。

五、在劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时确认营业收入。

物业大修收入经业主委员会、物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。

公司与业主委员会、物业产权人、使用人签订付款合同或协议的，根据合同或协议规定的付款日期确认为营业收入的实现。

长期工程和劳务合同，根据完成进度法确认营业收入。

六、营业收入的抵减项目按会计制度规定执行。

七、监督公司各部门、各项目部按规定及时完成各项经济指标，保证公司资金来源。

八、各部门、各项目部不得截留公司的各项收入，私设小金库，搞帐外帐。

第四章成本、费用管理

一、成本、费用是指在经营过程中所发生的资金耗费和损失。

公司在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本费用。

二、公司在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。

营业成本包括直接人工费和直接材料费。

直接人工费包括公司直接从事物业管理活动人员的工资、奖金及福利等。

直接材料费包括公司在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

三、公司经营共用设施、设备，支付的有偿使用费，计入营业成本。

四、间接费用计入管理费用。

间接费用包括公司管理人员的工资、奖金及福利、固定资产折旧及维修、水电费、办公费、差旅费、邮电通信费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳保费、低值易耗品摊销等。

五、公司支付的管理用房有偿使用费计入管理费用。

六、公司对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，分五年摊入管理费用。

七、公司不计提坏帐准备金，发生坏帐损失，计入管理费用。

收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

八、其他业务支出是指公司从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。

公司支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。

公司对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，分五年摊入其他业务支出。

第五章利润

一、公司利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及补贴收入。

二、营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。

主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加、

营业成本、营业费用、管理费用及财务费用后的净额。

营业税金及附加包括营业税、城建税和教育附加、地方教育附加、副调基金。

基他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和相关税金后的净额。

三、营业外收支净额是指营业外收入减去营业外支出后的

余额。

四、补贴收入是指开发商拨付给公司的亏损补贴。

第六章利润分配

一、公司每年实现的利润按公司章程规定提取法公积金和公

益金后，根据股东会的决定向股东分配利润。

二、发生经营亏损，按照法定程序进行弥补。

第七章资产

一、资产是指公司所拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

具体可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。

二、流动资产包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款、存货等。

三、现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐，严格按照国家有关现金和银行存款的管理规定进行管理。

四、短期投资是指各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券和基他投资，以帐面余额在会计报表中列示。

其中有价证券按取得的实际成本记帐。

五、应收及预付款应及时清算、催收，定期对帐核实。

经确定无法收回的应收款项需及时处理。

六、存货是指在经营过程中耗用而储存的各种物资。

存货按取得时的实际成本核算；各种存货要定期进行盘点清查，对于发生盘盈、盘亏和报废，应当及时进行处理，按规定计入当期损益。

七、长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票、债券和其他投资，对外投资额未达到被投资企业控股权的，采用成本法核算；达到控股权的，采用权益法核算。

八、公司对外投资必须进行调查研究，并由有关业务部门提出项目可行性报告，报董事会讨论决定。

九、固定资产是指使用期限在一年以上，并且单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原有实物形态的资产。

包括房屋、设备、工具等。

十、购置单价在一万元以上的固定资产需报董事会批准。

十一、固定资产根据实际成本记帐，按平均年限法计提折旧。

十二、公司固定资产定期进行盘点清查，并根据情况，对盘盈、盘亏、毁损、报废等报请领导批示并及时作出帐务处理。

十三、对固定资产的零星维修支出直接计入“管理费用”科目；重大维修支出，计入“待摊费用”或“递延资产”科目，然后进行分摊。

十四、无形资产是公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、非专利技术、土地使用权和商誉等。

十五、无形资产按取得时的实际成本入帐。

十六、递延资产是指不能全部计入当年损益、应当在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

递延资产的摊销转入“管理费用”科目。

第八章负债

一、负债是指公司所承担的、能以货币计量的、需要以资产及劳务偿付的经济责任，是公司对债权人所承担的债务。

负债分为流动负债和长期负债。

流动负债是指在一年或者一个营业周期内偿还的债务，包括：

短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、其他应付款、其他应交款等。

二、各项流动负债按实际发生数额记帐。

负债已经发生而数额需要预计确定的，要合理预计，待实际数额确定后，进行调整。

三、公司对外举债必须明确用途和自身偿还能力，并经董事会批准。

第九章所有者权益

一、所有者权益是指投资人对公司净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

二、实收资本是指股东按公司章程规定作为资本投入到公司中资产的价值。

在公司持续经营的情况下，无需偿还，可以长期周转使用。

三、资本公积是指股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。

四、盈余公积是指按国家规定从利润中提取的公积金。

五、实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，要会计

报表中分项列示。

如有未弥补的亏损，则作有所有者权

益的减项反映。

第十章财务报表及主要指标

一、财务报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表和报表说明告等。

二、财务报表要根据登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制，并做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

三、财务报表根据需要可采用前后期对比方式编列。

如上期的项目分类和内容与本期不一致的，要将上期数按本期项目和内容调整填列。

四、财务报表之间的数字要相互衔接、前后一致。

五、主要财务指标：

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

资产负债率=负债总额/资产总额

营业利润率=利润总额/营业收入总额

资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额

资本增值率=期末所有者权益/期初所有者权益

第十一章暂借款管理规定

一、暂借款是指公司员工因公临时性借款包括差旅费和其他临时性借款不。

二、借款人必须如实填写借款单，经公司领导审批后方能借款，同时应严格按借款用途使用，并按期归还或报帐。

三、暂借款的起点金额为二佰元，起点金额以上的按规定办理暂借款手续，起点金额以下的不办理暂借款手续。

四、暂借款按照谁借款谁归还的原则，不得借故拖欠不还。

出差借款人在返回公司后一周内，到财务部报帐核销，逾期不报帐还款者，在其本人工资中扣回。

五、财务人员应认真审核每笔借款，对逾期不还款者，应立即通知借款人，并根据需要向公司领导汇报并及时采取处理措施，避免造成坏帐。

第十二章费用报销和付款管理办法

一、公司各部门、各项目部的一切开支和支付对外款项，必须经财务审核和总经理审批签字后方可报销和付款。

二、费用报销单上或付款原始凭证背面需注明事由、经办和证明人签名，经部门负责人签字认可，财务审核后，报总经理签署审批意见。

如有不真实或审批手续不全的，财务人员有权拒绝办理。

三、单次报销或付款金额在500元以上的，原则上使用支票。

四、对外支付的工程款，须先订立合同，并按合同规定的有关条款付款，严格按审定的结算书办理结算手续。

五、项目部的维修养护工程需报公司审批。

项目部内公共设施的完善工程项目，由项目部提出完善方案，报公司同意后方可施工，并按规定的程序办理验收和结算手续。

六、购置财产、物资应在办理入库手续后，凭发票和请购单、入库单才能办理报销。

第十三章关于帐务处理程序的规定

一、公司及各项目部统一适用“科目汇总表帐务处理程序”，设置三栏式现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、明细分类帐。

总帐使用订本式帐簿、明细分类帐使用活页式帐簿。

科目汇总表根据各种记帐凭证，按照相同的会计科目归类，每装一本记帐凭证汇总一次，并登记一次总分类帐。

二、科目汇总表帐务处理程序的基本内容是：

1、根据原始凭证填制记帐凭证。

2、根据记帐凭证逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。

3、根据记帐凭证逐笔登记各种明细帐。

4、根据记帐凭证填制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总帐。

6、月终，将现金日记帐、银行存款日记帐以及各明细科目余额合计数，与总帐有关科目的余额核对。

7、根据总帐和各明细帐的记录编制月报和会计报表。

第十四章支票管理制度

一、支票由出纳员进行保管。

二、支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字后，填写支票内容，登记号码，加盖印鉴，领用人在支票及领用簿上签字备查。

三、支票付款后要留下支票存根，办理使用支票的报销和付款按相关规定执行。

四、凡1000元以上的款项进入公司银行帐户两日内，财务人员要向总经理报告。

五、因紧急情况需使用支票付款，应电话请示总经理同意后才能办理。

第十五章会计档案管理制度

一、会计档案是会计事项的历史记录，是总结经验，进行决策所需利用的重要资料。

也是进行会计检查、审计的重要资料。

财务部应认真做好会计档案的管理工作。

二、财务部定期对各种会计凭证加以分类整理，将各种记帐按照编号列序，连同所附的原始凭证折叠整齐，加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签。

三、每年的会计凭证、帐簿、报表按照归档的要求，整理立卷、装订成册。

四、会计档案管理要做到保管妥善，存入有序，查找方便，并积极为公司提供利用，但调阅会计档案，应办理调阅手续，设置《会计档案调阅登记簿》，详细登记调阅日期、调阅人、调阅人、调阅理由、归还日期等。

五、各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期两类。

定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。

六、会计档案保管期满后，需要销毁。

销毁时必须严格执行会计档案保管的规定，任何人不得随意销毁。

第十六章附则

一、开发商、业主委员会、物业产权人提供的管理用房、商业用房和共用设施、设备，设立备查帐簿单独进行实物管理。

二、本制度视公司实际情况的变化进行修订。

三、本制度由公司财务部负责解释.