税法Ⅱ个人所得税一.docx

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税法Ⅱ个人所得税一

税法（Ⅱ）-个人所得税

（一）

（总分：

1327.00，做题时间：

90分钟）

一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：

116，分数：

116.00）

1.为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后（）内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。

（分数：

1.00）

 A.1年 √

 B.2年

 C.3年

 D.5年

解析：

2.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

（分数：

1.00）

 A.习惯性住所标准

 B.时间标准

 C.永久性住所标准

 D.习惯性住所和时间标准 √

解析：

3.下列所得免征个人所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.储蓄存款利息收入

 B.国债利息收入 √

 C.国家建设基金债券利息收入

 D.企业债券利息收入

解析：

4.下列说法不正确的是（）。

（分数：

1.00）

 A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

 C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 √

 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

解析：

5.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是（）。

（分数：

1.00）

 A.收入来源地

 B.个人户籍所在地

 C.税务局指定地

 D.选择其中一地 √

解析：

6.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，1998年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.8000

 B.6667

 C.8687.5 √

 D.10425

解析：

7.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。

（分数：

1.00）

 A.征收个人所得税 √

 B.免征个人所得税

 C.减半征收个人所得税

 D.适当减征个人所得税

解析：

8.下列各项所得中，适用于减征规定的是（）。

（分数：

1.00）

 A.特许权使用费所得

 B.劳务报酬所得

 C.稿酬所得 √

 D.工资、薪金所得

解析：

9.某教授2001年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月份因教材加印又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.952

 B.1288

 C.1472

 D.1030.4 √

解析：

10.张三6月取得业余咨询收入30000元，则其适用税率为（）。

（分数：

1.00）

 A.20%

 B.20%，加征2成

 C.20%，加征5成 √

 D.20%，加征10成

解析：

11.某中国公民在某纳税年度在A同取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入。

年为15000元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.336

 B.0

 C.30

 D.270 √

解析：

12.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为（）元。

（分数：

1.00）

 A.每月800

 B.每月3200 √

 C.每月4000

 D.每年3200

解析：

13.赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额（）元。

（不考虑其他税种）

（分数：

1.00）

 A.179.5

 B.190

 C.99.5 √

 D.110

解析：

14.个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是（）。

（分数：

1.00）

 A.可扣除应税收入的3%

 B.可扣除应税收入的30%

 C.限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30% √

 D.可完全扣除

解析：

15.下列所得中，应当征收个人所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.国家发行的金融债券利息收入

 B.破产企业支付给职工的补偿收入 √

 C.个人取得的保险赔款

 D.个人取得的教育储蓄存款的利息收入

解析：

16.对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是（）。

（分数：

1.00）

 A.分国分项限额进行抵扣 √

 B.分国不分项限额抵扣

 C.分项不分国限额进行抵扣

 D.可全部抵扣

解析：

17.陈某取得不含税劳务报酬3000元，公司应代付其个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.550 √

 B.500

 C.440

 D.420

解析：

18.下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。

（分数：

1.00）

 A.民间借贷利息

 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 √

 C.在商店获得的中奖收入

 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴

解析：

19.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是（）。

（分数：

1.00）

 A.5%-45%

 B.5%-35% √

 C.5%-25%

 D.5%-40%

解析：

20.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为（）。

（分数：

1.00）

 A.400元

 B.800元

 C.840 √

 D.10%

解析：

21.下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.国库券利息

 B.国家发行的金融债券利息 √

 C.个人取得的教育储蓄存款利息

 D.境外存款利息

解析：

22.李某2004年6月出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬1800元，李某应纳个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.845

 B.873.6

 C.860

 D.812 √

解析：

23.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是（）。

（分数：

1.00）

 A.业主的工资 √

 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

 C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

解析：

24.个人按市场价格出租的住房按（）税率征收个人所得税。

（分数：

1.00）

 A.3%

 B.4%

 C.10% √

 D.20%

解析：

25.个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（）。

（分数：

1.00）

 A.30% √

 B.3%

 C.80%

 D.100%

解析：

26.某公司代雇员负担个人所得税税额，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.464.7

 B.495

 C.475

 D.417.64 √

解析：

27.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是（）。

（分数：

1.00）

 A.稿酬所得

 B.特许权使用费所得

 C.财产租赁所得 √

 D.财产转让所得

解析：

28.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（）。

（分数：

1.00）

 A.代扣代缴

 B.按月纳税

 C.按季纳税

 D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补 √

解析：

29.张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付30000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。

上述所得王某应缴纳个人所得税额（）元。

（分数：

1.00）

 A.9600

 B.10000 √

 C.12000

 D.12400

解析：

30.工程师李某一次性获得设计费30000元，从其收入中支付中介费5000元，李某应缴纳的个人所得税为（）元。

（分数：

1.00）

 A.4000

 B.4650

 C.5200 √

 D.3500

解析：

31.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天。

期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.4000 √

 B.5650

 C.9650

 D.10250

解析：

32.雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是（）。

（分数：

1.00）

 A.雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额

 B.由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额 √

 C.由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除

 D.由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除

解析：

33.陈某在参加有奖销售过程中中奖收入5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是（）元。

（分数：

1.00）

 A.3000

 B.2800

 C.2400

 D.2300 √

解析：

34.王某是A公司的职员（10年工龄），2003年6月公司与王某解除劳动合同，公司一次性支付其经济补偿金80000元。

已知当地上年平均工资3倍数额为55920元，个人所得税费用扣除标准为1000元（一年工龄折合1个月，不超过12个月）。

王某的经济补偿金应纳的个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.0

 B.1158 √

 C.4645

 D.12250

解析：

35.下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是（）。

（分数：

1.00）

 A.稿酬所得

 B.劳务报酬所得 √

 C.财产转让所得

 D.租赁财产所得

解析：

36.杜某8月1日将市区内一处闲置的住房出租给他人居住，租期1年，每月租金2500元。

房产原值100万元，当地政府规定房产税的减免比例为20%。

杜某缴纳了营业税和房产税并取得了完税凭证（假定其他税费忽略不计）。

8月份发生漏雨维修费1000元。

杜某在8月和9月应纳个人所得税合计（）元。

（分数：

1.00）

 A.155

 B.205 √

 C.255

 D.235

解析：

37.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满（）的个人。

（分数：

1.00）

 A.90天

 B.183天

 C.1年 √

 D.5年

解析：

38.王某2001年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.1160 √

 B.1200

 C.1340

 D.1500

解析：

39.承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按（）所得项目征收个人所得税。

（分数：

1.00）

 A.工资薪金

 B.劳务报酬

 C.承包承租 √

 D.个体户生产经营所得

解析：

40.下列表述中符合个人所得税规定的是（）。

（分数：

1.00）

 A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 √

 B.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

 C.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

 D.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

解析：

41.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.5880

 B.5000

 C.5200

 D.4800 √

解析：

42.以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.稿酬所得

 B.利息所得

 C.财产租赁所得 √

 D.财产转让所得

解析：

43.王某2004年取得特许权使用费两次，一次收入为5000元，另一次收入为2500元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.1200

 B.1175

 C.1140 √

 D.1315

解析：

44.按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是（）。

（分数：

1.00）

 A.外国个人在中国境内销售不动产所得

 B.个人购买福利彩票中奖收入3000元 √

 C.个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得

 D.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入

解析：

45.个人参加笔会现场作画取得的所得属于（）。

（分数：

1.00）

 A.工资薪金所得

 B.稿酬所得

 C.劳务报酬所得 √

 D.个体户经营所得

解析：

46.工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的（）内缴入国库。

（分数：

1.00）

 A.5日

 B.7日 √

 C.10日

 D.15日

解析：

47.下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是（）。

（分数：

1.00）

 A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法

 B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法

 C.股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用 √

 D.个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用

解析：

48.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。

（分数：

1.00）

 A.生产、经营成本

 B.收入总额的20%

 C.按月扣除800元 √

 D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%

解析：

49.中国公民王某12月取得工资600元，月奖金300元，季度奖金200元，全年奖金2400元。

王某12月份应缴个人所得税为（）元。

（分数：

1.00）

 A.0

 B.15

 C.280

 D.140 √

解析：

50.某人某年将某专利权分别转让给甲和乙，分别取得特许权使用费5000元和3000元。

该人上述所得应纳个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.1280

 B.1240 √

 C.1340

 D.1500

解析：

51.张某为中国公民，2005年月工资收入1200元，按企业规定取得年终双薪，同时取得全年一次性奖金收入6000元，张某12月份应纳的个人所得税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.1045

 B.1140

 C.415 √

 D.1160

解析：

52.个人出版发表书画作品取得的所得属于（）。

（分数：

1.00）

 A.工资薪金所得

 B.稿酬所得 √

 C.劳务报酬所得

 D.个体户经营所得

解析：

53.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

（分数：

1.00）

 A.工资薪金所得

 B.承包转包所得

 C.劳务报酬所得

 D.个体户经营所得 √

解析：

54.英国工程师卡文2005年1月5日起来华从事安装工作8个月，7月6日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12日再度入境。

当月境内企业支付其工资折合人民币20000元，境外英国公司支付其工资所得额折合10000元人民币，其7月在华应缴的个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.2825

 B.4133.06 √

 C.2755.38

 D.3015

解析：

55.某公司工作人员李某因业务需要于2004年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资10000元（需上交派遣单位30%，有合同证明），原派遣单位支付其工资1000元，当月李某应缴纳个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.1065 √

 B.1665

 C.940

 D.1035

解析：

56.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。

（分数：

1.00）

 A.个体工商业户的生产经营所得

 B.劳务报酬所得 √

 C.稿酬所得

 D.特许权使用费所得

解析：

57.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（）内汇算清缴。

（分数：

1.00）

 A.2个月

 B.3个月 √

 C.4个月

 D.5个月

解析：

58.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

（分数：

1.00）

 A.3%

 B.10%

 C.30% √

 D.100%

解析：

59.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.220

 B.280 √

 C.155

 D.260

解析：

60.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.5200 √

 B.6000

 C.4800

 D.5600

解析：

61.麦克尔为境外企业雇员，2003年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元（未在境内企业中列支），2003年9月1目离境。

麦克尔8月份应纳的个人所得税为（）元。

（汇率：

1：

8.2726）

（分数：

1.00）

 A.0

 B.2825 √

 C.4766.95

 D.16597.46

解析：

62.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（）。

（分数：

1.00）

 A.600元和280元 √

 B.608元和352元

 C.659元和381元

 D.624元和306元

解析：

63.下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是（）。

（分数：

1.00）

 A.稿酬所得 √

 B.利息；股息、红利所得

 C.偶然所得

 D.劳务报酬所得

解析：

64.约翰在中国境内无住所，2004年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2004年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，约翰9月份应纳个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.825

 B.918.75 √

 C.1668.75

 D.1977.5

解析：

65.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。

该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.1316

 B.1344 √

 C.1568

 D.1920

解析：

66.出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照（）征税。

（分数：

1.00）

 A.工资薪金所得

 B.承包转包所得

 C.劳务报酬所得

 D.个体户生产、经营所得 √

解析：

67.个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按（）计征个人所得税。

（分数：

1.00）

 A.工资薪金所得

 B.利息股息红利所得

 C.劳务报酬所得

 D.个体户生产、经营所得 √

解析：

68.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）。

（分数：

1.00）

 A.高空行业

 B.高温行业

 C.采掘业 √

 D.保险业

解析：

69.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收人应缴纳个人所得税额（）元。

（分数：

1.00）

 A.0

 B.8000 √

 C.5600

 D.7200

解析：

70.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）元。

（分数：

1.00）

 A.1465

 B.825 √

 C.1225

 D.1600

解析：

71.我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率为（）。

（分数：

1.00）

 A.20%

 B.30%

 C.40% √

 D.50%

解析：

72.个人帮助出版社审稿取得所得属于（）。

（分数：

1.00）

 A.工资薪金所得

 B.稿酬所得所得

 C.劳务报酬所得 √

 D.个体户生产、经营所得

解析：

73.财产租赁所得以（）取得的收人为一次。

（分数：

1.00）

 A.每次收款

 B.一个月 √

 C.一份合同执行

 D.一年内

解析：

74.中国公民王某2005年12月份取得当月工资收入2400元和2005年1月至12月的奖金3600元，王某12月份应纳个人所得税（）元。

（分数：

1.00）

 A.315 √

 B.550

 C.665

 D.825

解析：

75.史密斯2003年2月1日自美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理，自2003年1月1日起，任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美元（已在境内企业中列支）。

史密斯8月份应纳的个人所得税为（）元（汇率：

1：

8.2726）。

（分数：

1.00）

 A.2825

 B.5668.56

 C.29115.4 √

 D.3120

解析：

76.以下属于工资薪金所得的项目有（）。

（分数：

1.00）

 A.托儿补助费

 B.劳动分红 √

 C.投资分红

 D.独生子女补贴

解析：

77.集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按（）计征个人所得税。

（分数：

1.00）

 A.工资薪金所得

 B.利息股息红利所得 √

 C.劳务报酬所得

 D.个体户生产、经营所得

解析：

78.布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。

2002年因工作需要回国一次，计40天。

2003年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天。

则布朗先生（）我国个人所得税的居民纳税人。

（分数：

1.00）

 A.2002年是、2003年不是

 B.2002年不是、2003年是 √

 C.2002年、2003年都是

 D.2002年、2003年都不是

解析：

79.某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则