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经济法基础真题

2017年经济法基础真题

一、单项选择题（本类题共24小题,每小题1.5分，共36分。

每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）

1.甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。

已知增值税征收率为3%。

计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111（元）

B.（103000+721）×3%=3111.63（元）

C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63（元）

D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）

【答案】D

【解析】

（1）商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的103000元收入应先价税分离；

（2）将外购的货物用于赠送，应视同销售货物;（3）甲便利店是小规模纳税人。

因此，甲便利店第四季度应缴纳的增值税税额=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。

2.根据契税法律制度的规定,下列行为中应征收契税的是（）。

A.甲公司出租地下停车场

B.丁公司购买办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.丙公司承租仓库

【答案】B

【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。

在本题中:

（1）选项AD均属租赁行为，不发生土地、房屋权属转移;

（2）选项C抵押时房屋权属不发生变动、如果乙公司无力清偿银行欠款，银行实现其抵押权（即将乙公司的房屋用于“抵债”）时，房屋权属发生变动，承受方应缴纳契税。

3.甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。

已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是（）。

A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）

B.300×25%-60=15（万元）

C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）

D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

【答案】D

【解析】公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）<实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，纳税调增额=38-300×12%=2（万元）。

4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。

A.盘盈的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠取得的固定资产

【答案】A

【解析】

（1）选项B:

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

（2）选项C:

外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

（3）选项D:

通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

5.下列各项中,属于行政复议范围的是（）。

A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷

B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷

C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷

D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷

【答案】A

【解析】

（1）选项BD:

属于对行政主体作出的内部行政行为不服，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼;

（2）选项C:

劳动合同纠纷属于民事争议纠纷，不适用行政复议和行政诉讼。

6.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是（）。

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

【答案】C

【解析】

（1）选项AD:

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方当事人均不征收个人所得税;

（2）选项B:

对个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

7.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款中,由海关代征的是（）。

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

【答案】C

【解析】

（1）选项A:

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

（2）选项B:

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构且没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人;财政部和国家税务总局另有规定的除外。

（3）选项C:

进口货物应当向报关地海关申报纳税。

（4）选项D:

纳税人从中国境外取得所得的，应当依法自行向主管税务机关办理纳税申报。

8.甲企业厂房原值2000万元,2015年11月对该厂房进行扩建,2015年年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元。

已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%。

计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是（）。

A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）

B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）

C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）

D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）

【答案】B

【解析】

（1）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，本题扩建后厂房的原值增加至2500万元;

（2）从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×（1﹣扣除比例）×1.2%。

9.根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是（）。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

【答案】B

【解析】实行源泉扣缴时，应纳税所得额的确定:

（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;

（2）财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

10.2016年5月,甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天,事后未安排补休。

已知甲公司实行标准工时制,李某的日工资为200元。

计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中,正确的是（）

A.200×300+200×200%=1000（元）

B.200×200%+200×150%=700（元）

C.200×100%+200×200%=600（元）

D.200×300%+200×300%=1200（元）

【答案】A

【解析】

（1）5月1日加班，属于在法定体假日加班，应按不低劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300％支付劳动者工资:

（2）5月7日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200％支付劳动者工资。

（注意:

法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资;休息日加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资）

11、根据增值税法律制度的规定,下列各中,免征增值税的是（）。

A.商店销售糖果

B.木材加工厂销售原木

C.粮店销售面粉

D.农民销售自产粮食

【答案】D

【解析】

（1）选项A:

属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。

（2）选项BCD:

农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合免税规定;选项C是销售者销售，不符合免税规定。

12.根据支付结算法律制度的规定,关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中,不正确的是（）。

A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定

B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

C.透支利率实行下限管理

D.透支利率实行上限管理

【答案】B

【解析】

（1）选项A:

信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。

（2）选项BCD:

对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。

13.下列公民中,视为完全民事行为能力人的是（）。

A.赵某,9岁,系某小学学生

B.王某,15岁,系某高级中学学生

C.张某,13岁,系某初级中学学生

D.李某,17岁,系某宾馆服务员,以自己劳动收入为主要生活来源

【答案】D

【解析】16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

14.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳之日起,按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金,该比例为（）。

A.万分之五

B.万分之七

C.万分之一

D.万分之三

【答案】A

【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。

15.甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。

A.24000平方米

B.12000平方米

C.36000平方米

D.18000平方米

【答案】B

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

16.（改）设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市税务局作出的行政处罚决定不服申请行政复议。

下列机关中，有权受理该申请的是（）。

A.国家税务总局

B.M省人民政府

C.M省税务局

D.Y市人民政府

【答案】A

【解析】对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

【答案】B

【解析】“财产租赁所得”适用20%税率，但对个人按市场价格出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

18.2016年7月，甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园,5000平方米修建学校。

已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。

甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.150000×30=4500000（元）

B.（150000-800-5000）×30=4326000（元）

C.（150000-5000）×30=4350000（元）

D.（150000-800）×30=4476000（元）

【答案】B

【解析】军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，可以依法免征耕地占用税。

19.根据增值税法律制度的规定一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

A.家电商场向消费者个人销售电视机

B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

【答案】D

【解析】

（1）选项AC:

向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票;

（2）选项B:

商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

20.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。

A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇

B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

C.失业保险金的标难可以低于城市居民最低生活保障标准

D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

【答案】B

【解析】

（1）选项A:

失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

（2）选项C:

失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准。

（3）选项D:

失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇。

21.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。

A存款人可以出借银行结算账户

B.存款人应当以实名开立银行结算账户

C.存款人不得利用银行结算账户洗钱

D.存款人不得出租银行结算账户

【答案】A

【解析】存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

22.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）

A被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.银行销售金银

【答案】D

【解析】

（1）选项A:

被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。

（2）选项B:

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税。

（3）选项C:

存款利息，不征收增值税。

）（4）选项D:

银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。

23.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。

该期限为（）。

A.2年

B.3个月

C.6个月

D.1年

【答案】D

【解析】电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过1年。

24.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

A.实行简易征税办法

B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.可以请税务机关代开增值税专用发票

【答案】B

【解析】

（1）选项AC:

小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额;

（2）选项BD:

一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以向税务机关申请代开。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分）

1.2016年9月，主管税务机关对甲公司2015年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。

甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。

主管税务机关未接受甲公司的请求，井依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。

上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（）。

A.乙税务师事务所

B.甲公司

C.丙公司

D.主管税务机关

【答案】BCD

【解析】税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体;征税主体包括各级税务机关（选项D）、海关等;纳税主体包括纳税人（选项B）、扣缴义务人、纳税担保人（选项C）。

2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。

A.电池

B.涂料

C.柴油

D.黄酒

【答案】CD

【解析】

（1）从量定额征收消费税的有啤酒、黄酒、成品油;

（2）从价加从量复合计征消费税的有卷烟、白酒;（3）除上述两种情形外的应税消费品均从价定率计征消费税。

3.根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（）。

A.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

B.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款

C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式

D.委托收款仅限于异地使用

【答案】AC

【解析】

（1）选项B:

银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书;

（2）选项C:

单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式;（3）选项D:

委托收款在同城、异地均可以使用。

4.下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（）。

A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者

B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作

C.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%

D.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者

【答案】ABD

【解析】

（1）选项A:

劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者;

（2）选项B:

用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;（3）选项C:

用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%;（4）选项D:

用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。

5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。

A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资

B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资

C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付

D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项A:

工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资;

（2）选项B:

用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;（3）选项C:

用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付;（4）选项D:

工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。

A.将货物用于广告

B.将货物用于捐赠

C.将货物用于偿债

D.将货物用于赞助

【答案】ABCD

【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项B）、偿债（选项C）、赞助（选项D）、集资、广告（选项A）、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

A.罚款

B.确认适用税率

C.加收滞纳金

D.制定具体贯彻落实税收法规的规定

【答案】ABC

【解析】

（1）选项ABC:

均属于具体行政行为，适用行政复议和行政诉讼;但选项BC属于征税行为，应先议后诉。

（2）选项D:

属于抽象行政行为，不适用行政复议和行政诉讼。

8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。

A.参保职工未达到法定退休年龄时因病致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金

D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取

【答案】ABC

【解析】选项D:

参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧華补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。

9.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。

A.无息借款合同

B.仓储合同

C.抢险救灾物资运输结算凭证

D.租赁合同

【答案】AC

【解析】选项BD:

属于应税合同，应照章征收印花税。

10.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（）。

A.票据未到期

B持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

C持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织

D.票据未记载“不得转让”事项

【答案】ABCD

【解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有

（1）票据未到期（选项A）;

（2）票据未记载“不得转让”事项（选项D）;（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项C）;（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项B）。

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

A.股权投资

B.应收票据

C.银行存款

D.应收账款

【答案】BCD

【解析】企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。

12.关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中，正确的有（）。

A.仲裁庭仲裁案件均适用回避制度

B.当事人均须在事前或事后达成仲裁协议，仲裁委员会方可受理

C.仲裁委员会均不按行政区划层层设立

D.当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉

【答案】AC

【解析】

（1）选项B:

一般经济纠纷的仲裁，当事人必须在事先或事后达成仲裁协议，才能据此向仲裁机构提出仲裁申请;而劳动争议的仲裁，则不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事人提出申请，有关仲裁机构即可受理。

（2）选项D:

一般经济纠纷的仲裁实一裁终局”制度;而劳动争议仲裁，当事人对裁决不服的，除法律规定的几类特殊劳动争议外，可以向人民法院起诉。

13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。

A.高档护肤类化妆品

B.成套化妆品

C.高档修饰类化妆品

D.高档美容类化妆品

【答案】ABCD

【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

14.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）。

A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项ACD:

人民法院审理民事案件，除涉及