财政学第三章政府预算练习题及答案.docx
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财政学第三章政府预算练习题及答案
第三章练习题
一、判断以下各述的正误
1、政府制定财政预算的主要目的在于，为完成政府财政政策目标而确定财政活动重点及其优先顺序，并且据此监控财政活动进程。
（）
2、1945年美国联邦政府预算局局长史密斯提出了政府预算八原则，或称为预算管理原则，是对传统预算原则的完全替代。
（）
3、按政府级别分类，可把预算划分为总预算和分预算。
（）
4、古典经济学家之所以不主政府实行赤字预算，主要出于两种基本考虑：
一是政府财政出现赤字就要发行公债，发行公债不仅会减少私人投资，而且还会带来通货膨胀的危险；二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费，应该严加控制。
（）
5、凯恩斯主义的财政理论认为，不管国民经济形势如何，政府坚持保持年度预算收支平衡，不仅不会加剧宏观经济的波动，而且能够稳定宏观经济运行。
（）
6、提倡“非平衡预算”的经济学家，不仅反对年度预算平衡，而且并不指望政府在使预算发挥熨平经济周期作用的同时，实现预算的周期平衡。
（）
7、单式预算组织形式的基本特点是：
（1）将政府各种财政收入与支出分别汇集，并分别编入各自的预算报表。
（2）按照财政收支的经济性质，分别进行总额预算。
（）
8、美国预算周期的特点是，在日历年的每一个时间点上，都有3到4个预算周期并存运行。
（）
9、美国是一个三权分立的国家，国会作为独立的立法机构，它与总统在预算决策的最终决策活动中起着几乎同等的作用。
国会和总统之间这种相互制约的政府预算制度，实际已经把政府财政活动、尤其是财政支出活动置于国民、代议机关的监控之下，该制度在防止政府预算规模失控，减少财政资源的浪费，约束个别官员、政府机构的随意性行为等方面均能发挥积极作用。
（）
10、美国政府的预算的执行要遵循严格的法律和程序进行，各类政府部门只能按照法定拨款数额组织各自的开支，不能超过预算授权，但是，某些开支活动可以不按照国会预算审议结果所规定的用途或目的进行。
（）
二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案）
1、以下对于预算的描述正确的有（）
A、预算是关于政府的收入和开支计划
B、预算是关于政府借款或偿还借款的计划
C、预算说明公共财政活动对国民经济生活的影响
D、预算说明预期国民经济活动对公共财政的影响
E、预算是关于政府财政活动的一种历史记录
2、按照古典经济学及其预算平衡理论，政府进行其财政预算编制时一般遵循以下（）原则。
A、预算的完整性
B、预算的年度性
C、预算的灵活性
D、预算的可靠性
E、预算的公开性
F、预算的明确性
G、预算的简单性
H、预算的平衡性
3、1945年美国联邦政府预算局局长史密斯提出预算管理原则。
这些原则包括主要（）。
A、政府预算必须反映总统的行政计划
B、预算执行中必须加强行政部门的责任
C、预算的编制应以政府各部门的财政与业务报告为依据
D、随政府活动多样化预算程序应允许进行必要调整
E、预算要有适度的行政主动权
F、预算容应随经济形势变化而能适当加以调整
4、大部分国家的预算周期可以划分为（）
A、预算编制、预算审批两个阶段
B、预算编制、预算审批、预算执行三个阶段
C、预算编制、预算执行和预算审计三个阶段
D、预算编制、预算审批、预算执行和预算审计四个阶段
5、复式预算中的经常预算，包括经常收入和经常支出。
经常支出，是政府进行日常政务活动所必需的资金支出，按用途划分主要划分为（）。
A、国防支出
B、行政管理支出
C、司法部支出
D、外债还本付息
E、经济支出
F、外交部支出
G、文教卫生支出
6、复式预算中的资本预算，包括资本支出和资本收入。
资本支出，可以分为生产性支出和非生产性支出，前者如对国营企业投资和公共工程投资等，后者如军事工程投资、偿还公债本金、归还外国借款等。
资本收入则主要包括以下一些容（）。
A、经常预算收支盈余
B、对本国居民发行的公债
C、向外国政府借入的款项
D、向外国商业银行借入的款项
E、向国际经济组织（如世界银行）借入的款项
F、国有企业利润上缴
7、普通预算和特别预算又称为经费预算和专项预算，前者是指政府编制的一般财政收支项目的预算，而后者是指政府对某些具有特别意义的项目另行安排的预算，例如，（）。
A、国有企业的投资预算
B、公共工程投资预算
C、社会保险预算
D、政府部门行政费用预算
8、按立法手续划分，可把政府预算分（）。
A、总预算与分预算
B、本预算、临时预算和追加预算
C、经费预算与专项预算
D、经常预算与资本预算
9、按照时间顺序，美国联邦政府预算活动通常可以划分为（）个阶段：
A、总统编制政府预算草案并提交国会审议
B、国会审议预算草案并批准政府预算
C、各政府部门执行经国会审议批准的政府预算案
D、对联邦政府预算执行情况进行审计
10、以下关于预算分类描述正确的有（）
A、按收支围分类，可以把政府预算分为总预算和分预算
B、按照预算容分类，可以把政府预算分为普通预算与特别预算
C、按政府级别分类，可把预算划分为中央预算和地方预算
D、按立法手续划分，可把政府预算分为本预算、临时预算和追加预算
三、思考题
1、建立和完善政府预算制度有哪些重要意义？
2、基于古典经济学及其预算平衡理论的传统预算原则包括哪些容，其现实意义何在？
3、什么是复式预算？
复式预算与单式预算之间存在着哪些区别？
4、美国联邦政府预算编制工作的主要特点是什么？
5、美国联邦政府预算审议工作的主要特点是什么？
6、美国联邦政府预算执行活动的主要特点是什么？
7、美国联邦政府预算审计活动的主要特点是什么？
8、何谓“功能财政”？
9、古典经济学家主平衡预算是出于怎么样的考虑？
为什么现实中很难实现平衡预算呢？
10、现代政府在制定预算的过程中，对于“平衡预算”与“非平衡预算”是如何把握的？
参考答案
一、判断题
1、T；2、F；3、F；4、T；5、F；6、F；7、F；8、T；9、T；10、F
二、选择题
1、ABCDE；2、ABDEF；3、ABCDEF；4、D；5、ABEG；6、ABCDE；7、ABC；8、B；9、ABCD；10、CD
三、思考题
1、建立和完善政府预算制度有哪些重要意义？
答：
现代预算制度，是指国家对财政预算收支实行公共管理的准则和规的总称。
建立和完善政府预算制度的重要意义有二：
一是在合适的预算体制下妥善处理好政府预算活动与经济社会各经济主体之间关系，二是把政府各项预算活动以及其他相关的财政管理活动一并纳入法制化、规化管理过程。
2、基于古典经济学及其预算平衡理论的传统预算原则包括哪些容，其现实意义何在？
答：
传统预算原则包括以下五个方面容：
第一，完整性原则。
该原则要求政府的财政预算必须包括它的全部财政收支项目，以反映它的全部财政活动容；还要求各预算单位的一切收支必须统一以总额形式列入政府预算，而不能以收支相抵后的净额形式列入。
简言之，按照该原则要求，政府不应该有预算以外的财政收支活动。
第二，可靠性原则。
该原则要求政府必须依据可靠的统计数据和经济事实编制财政预算，以保证预算容的客观性、可靠性。
这是保障日后预算得以顺利执行的前提条件。
此外，为了加强预算的可靠性，一些国家甚至规定，在没有事先取得国家立法机构同意的情况下，政府预算收支中不能包括公共债务要求。
第三，公开性原则。
该原则要求政府的全部预算收支必须经过立法机构（如议会）审查、批准，使之成为公开性的文件，并向社会公布。
换言之，任何秘密预算都是的。
第四，明确性原则。
该原则要求政府预算中的各项财政收支必须依据其性质，分门别类地清楚列出，以便于公众阅读和研究其容，即对于一般国民来说政府预算的容必须是明确的，容易被理解的。
第五，年度性原则。
该原则是指政府的财政预算必须按照规定的预算年度进行编制，而不能对本预算年度之后的政府财政收支活动做出任何事先的安排。
此外，要求政府预算活动按照以一致的时间长度划分的周期进行，不仅仅只是出于方便预算管理活动的考虑，而且这样做也便于对不同财政年度的政府预算活动的质量进行比较，有利于改善政府预算活动的绩效。
上述原则与自由资本主义时期“健全财政”的标准相一致。
制定这些预算原则的指导思想，是控制预算支出以使政府财政收支保持平衡，其出发点侧重于节约财政资源，经费使用制度化和提高其使用效率。
直到今天，这些原则仍然被公认为是正确的。
3、什么是复式预算？
复式预算与单式预算之间存在着哪些区别？
答：
复式预算的基本形式是将政府全部财政收支按经济性质汇集，分别编入两个或两个以上的，互有联系的收支对照表。
一般说来，复式预算是由经常预算和资本预算两部分组成。
经常预算包括经常收入和经常支出，经常支出是政府进行日常政务活动所必需的资金支出。
经常收入为供应这类支出而筹集的税收收入和非税收收入，非税收收入通常包括国营企业收入、公共事业收入等。
资本预算，包括资本支出和资本收入。
资本支出，可以分为生产性支出和非生产性支出，前者如对国营企业投资和公共工程投资等，后者如军事工程投资、偿还公债本金、归还外国借款等。
资本收入则主要包括经常预算盈余的结转和国外公债发行取得的财政收入。
随着社会经济和财政经济的发展，各国开始加强政府对宏观经济的调控职能。
作为政府经济调节工具的国家预算，其作用也变得越来越大，突出表现为政府预算中用于经济建设的投资支出规模不断增长，所占比重不断上升。
这时传统的单式预算就显得不适应经济发展的要求了。
单式预算的主要缺点集中反映在财政支出方面，它混淆了政府的行政经费与资本支出的性质。
行政经费属于消费性支出，它必须受财政收入的制约，不能出现预算赤字。
资本支出属于生产性支出，或经营性支出，类似私人投资支出，只要经营得当，不仅能够回收本金，而且还可以取得一定的投资收益。
这样，由于增加资本性支出而出现的财政赤字，与行政经费入不敷出而产生的财政赤字，也就表现为完全不同的性质。
传统的单式预算将两种性质不同的政府开支混在一起，既不利于控制行政经费的非正常增长，又不利于加强和改善资本性投资项目的经营管理。
因此，在政府预算中的资本性投资（公共投资的主要部分）占社会总投资的比重越来越大的情况下，客观上要求政府对预算形式进行改革，于是，出现了复式预算。
4、美国联邦政府预算编制工作的主要特点是什么？
答：
总的来看，美国联邦政府预算编制工作具有如下一些重要特点：
第一，美国预算收入的编制由财政部负责，而预算支出的编制则由专门领导国家预算工作的OMB负责。
将预算编制工作分解为收入预算与支出预算，分别责成相对独立的不同政府机构负责，把专业分工和某种制衡机制引入预算编制工作有助于提高其科学性和严肃性。
和一些国家由财政部统一负责预算编制活动的形式相比，这种分工明确的预算编制工作组织安排具有更多优势。
第二，预算报告容至少涵盖今后5年的国民经济发展预测、政府工作计划、收支预测信息和未来5年的预算安排大致情况。
这种强调长期预算与短期预算相结合的预算编制制度的好处有二：
一是通过确定经济发展的长期战略任务、总体目标、核心项目，并据此制定中期、短期经济规划，可以尽量减少政府行为的盲目性，从而使政府预算更具一致性和可行性；二是确定中期、短期经济规划、预算目标，还便于为随后开展的绩效评估工作设置可行的指标体系和检测指标等。
第三，美国联邦政府预算编制工作具有较高透明度，也注意尊重纳税人的知情权，并且通常能够依法接受国民对政府活动的监督。
预算编制的公开性有助于使预算的形成和执行置于各方面的监督之下，有助于把全部政府活动严格地控制在预算框架，最大限度地避免了人为因素对预算的随意变更。
5、美国联邦政府预算审议工作的主要特点是什么？
答：
综观美国国会对联邦政府预算的审议和批准过程，可以发现其具有如下一些重要特点：
第一，审议时间较长，容详尽。
如前所述，国会对预算的审议通常要耗费至少9个月的时间。
在这9个月的时间里，国会将严格按照法律规定的程序对预算和预算的相关支持材料进行详尽审议。
可以说，美国立法机关详尽严密的审议过程为立法机关充分行使其监督权提供了保障，减少了行政机关在预算编制上可能出现的腐败浪费等低效率现象。
第二，审议过程的透明度、化程度较高。
国会对预算的审议与行政部门部的预算审查相比，是一个更为公开的过程。
国会在审议过程过提高透明度、信息公开、公众参与等方式，增强了决策的化程度。
同时，也正是通过这种公共选择机制，政府官员的责任感才得以加强，预算支出效率才得以改善。
第三，审议过程得到有效的制度保障。
如前所述，美国是一个三权分立的国家，国会作为独立的立法机构，它与总统在预算决策的最终决策活动中起着几乎同等的作用。
国会和总统之间这种相互制约的政府预算制度，实际已经把政府财政活动、尤其是财政支出活动置于国民、代议机关的监控之下，该制度在防止政府预算规模失控，减少财政资源的浪费，约束个别官员、政府机构的随意性行为等方面均能发挥积极作用。
第四，国会审议机构同样拥有极高的预算研究能力和不断发展的技术支持能力。
美国国会的预算办公室有两三百名工作人员，其预算分析人员在知识水平和技术能力方面，与所有其他政府部门相比，都是最强的。
这样，雄厚技术力量和召开听证会等调查取证权力相结合，就使得作为国家最高预算审议机构的国会能够充分理解政府预算的涵并发现有关问题，从而切实发挥保障国家预算活动有序、合理、高效运行的作用。
第五，审议过程严格按法定规则进行，并与审议结果一样受法律保护。
美国政府预算活动是在宪法和相关法律框架下进行的。
而作为立法机构的国会，可以根据具体经济环境变化和社会经济发展的需要，通过修改有关法律以调整预算活动。
这样，通过法律程序确立的、完整的一套预算法律，一方面成为对政府活动进行约束和限制的基本手段，另一方面也有力地支撑着国家预算管理程序的运作，因此保障了国会预算审议作用的顺利发挥。
6、美国联邦政府预算执行活动的主要特点是什么？
答：
美国联邦政府的预算执行活动具有如下特点：
第一，美国联邦预算的编制十分细致，有明确的项目、金额甚至使用者的规定，对预算执行者而言，政府预算计划实际上成为具体操作规定和外部约束条件，从而在一定程度上保证了预算计划执行的刚性。
第二，联邦政府特别强调预算纪律，预算审议结果一经总统签署同意就拥有法律效力，除非发生严重的经济萧条、战争和自然灾害三种情况，各政府部门无权突破预算支出的上限。
如果哪个部门突破预算，这个部门的负责人就要接受国会的质询，以至被罢免。
即使总统认为在年度需要追加支出，也要按照法律程序向国会提交追加预算的报告，经国会批准后，方能追加预算。
第三，美国目前政府的预算执行处于一种法制化、化程度较高的状态，长期保持这种状态在很大程度上减少了预算执行中可能存在的障碍和阻力，促进了各类预算执行活动的顺利展开。
第四，不断发展的信息化技术，尤其是日臻完善的计算机服务系统为提高预算执行效率，强化预算执行的监督提供了强而有力的物质手段。
信息技术与计算机系统的广泛运用，不但改善了政府预算体系的运行机能，而且提高了政府预算执行活动的透明度，进而成为推动政府预算活动质量持续改进的最重要因素之一。
7、美国联邦政府预算审计活动的主要特点是什么？
答：
美国联邦政府的预算监督、审计活动的主要特点是：
第一，联邦政府审计系统具有很强的独立性。
这是其能够实现公正审计、独立监督的组织保障。
美国会计总署隶属于国会，直接对国会负责，不受任何政府部门的控制，其审计监督覆盖围遍及美国各个职能部门。
审计机构的较大独立性有助于减少了行政首脑对审计监督工作的干预和影响，从而保证了审计结果的公正性。
此外，美国的会计总署还经常借助一些非营利组织的技术力量，如美国注册会计师协会等，来推动政府会计、审计制度的完善，从而不断提高自身的审计水平并更好地发挥对政府预算的审计监督作用。
第二，作为美国预算管理制度的一个重要组成部分，预算监督的审计工作及其各项具体活动都要依据具体法律、各相关预算法案进行并受到这些法律、法案的保护。
这是其预算审计有效性的法律保障。
此外，法律还赋予了会计总署及其下属机构在调查取证等方面以凌驾于其他行政机构之上的权力，各机构必须配合其调查并提供相关资料。
这样，美国审计机构，除了具有前面提及的那种独立性的行政优势外，在其审计实施过程中所必需的强制性能力也就有了法律保障。
独特、完善的法律和制度安排不仅加强了预算审计监督机构的监察力度，进而也保证了其监督功能的有效发挥，因此其审计结果具有很高的权威性。
第三，美国在预算审计监督工作中十分重视对预算分析人员、审计监督人员的职业道德的培养，从而减少共谋、欺诈等行为的发生。
美国的公共管理协会和政府财务官员协会都有各自的道德准则。
有些道德准则还作为预算分析者手册的一部分，用来指导预算分析者的职业操作。
这些道德准则规定了政府财务官员及审计工作人员等在完成其专业职责时遵守操作的法律、道德和职业标准等。
通过建立这些职业道德准则并不断提高审计人员的责任感和工作的主动性及积极性，联邦政府能够借助于审计环节获取更多的、高质量的对预算执行效果的反馈信息，从而为其今后制定预算决策奠定良好基础。
8、何谓“功能财政”？
答：
勒纳于20世纪40年代提出的“功能财政理论”，被认为是对现代政府推行“非平衡预算政策”之合理性所做的最好的理论论证。
勒纳认为，在货币经济里，如果价格粘性和工资粘性是如此之强，以至于所有市场都不能达到瓦尔拉斯均衡，在这种情况下，政府实施的宏观经济政策就应该以功能财政政策为主导。
勒纳指出，功能财政的核心思想在于，政府对财政开支、税收、公共债务、货币数量等政策的运用，都应该着眼于这些政策对社会经济所产生的结果，而不应该着眼于这些举动是否遵循了既定的传统学说。
这里，对“平衡”的强调，中心已经从财政收支本身的平衡转向了国民经济的总体平衡。
就是说，国家财政的基本功能是稳定国民经济，经济总体平衡是至关重要的，而年度预算平衡或周期预算平衡都是第二位的。
9、古典经济学家主平衡预算是出于怎么样的考虑？
为什么现实中很难实现平衡预算呢？
答：
古典经济学家之所以主平衡预算政策，主要是出于两种基本考虑：
一是政府财政出现赤字就要依靠发行公债予以弥补，发行公债不仅会减少私人经济部门的投资，而且还会带来通货膨胀的危险。
二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费，应该严加控制，而实行年度平衡的预算政策最有助于控制政府支出的不断增长，从而在根本上解决财政赤字问题。
政府预算实现周期平衡并非易事，原因有二：
其一，对经济周期进行预测是极其困难的，而如果不能准确预测，政府便无法使其预算周期与经济周期保持一致；其二，即使政府能够准确地预测经济周期的变动，但依然不能保证繁荣时期的财政盈余恰好等于萧条时期的财政赤字。
如果二者不相等，周期平衡预算也是困难的。
10、现代政府在制定预算的过程中，对于“平衡预算”与“非平衡预算”是如何把握的？
答：
现代市场经济存在着周期性波动的特点，在客观上要求政府履行稳定经济的职能。
那么，政府预算政策便不能仅仅强调传统的“年度预算平衡”标准，而是更加注意政府预算政策的“逆商业周期而动”的作用，即希望通过政府对其财政支出进行有意识的调整，达到基本熨平经济周期的目的。
因此现代政府在自己的预算活动中不再硬性强调“年度收支平衡”，也不像过去那样一般性地反对赤字预算，但是现代政府也不能毫无顾忌地运用财政赤字来达到预算目标。
现代政府意识到无论是平衡预算，或者非平衡预算都不是完美的，无论采取什么预算政策，都有相应的风险，由此产生各种新的责任，即除了增加财政收入节约财政支出以周期性保持财政收支大体平衡的责任外，还有抑制公债增长的责任，以及在必要时迅速减轻国家债务负担的责任。
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