初级经济师《初级财政税收》复习题集第1050篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第1050篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是（）。
A、1988年
B、1990年
C、1992年
D、1994年
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【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的法制建设
【答案】：
C
【解析】：
1992年以财政部为主起草了《行政事业性收费管理条例》，从而使行政事业性收费走上了法制化轨道，将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。
2.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
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【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
A
【解析】：
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
3.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A、20%
B、50%
C、75%
D、90%
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】：
B
【解析】：
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
4.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本（）。
A、等于0
B、大于0
C、小于0
D、等于1
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【知识点】：
第1章>第3节>公共物品与公共财政
【答案】：
A
【解析】：
某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
5.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
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【知识点】：
第7章>第2节>耕地占用税
【答案】：
D
【解析】：
经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。
6.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为（）。
A、政府性基金
B、行政性收费
C、事业性收费
D、罚没收入
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【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】：
C
【解析】：
事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。
7.财政的本质反映是（）。
A、财政职能
B、财政手段
C、财政收入
D、财政支出
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【知识点】：
第1章>第4节>资源配置职能
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政的职能。
财政职能是财政的本质反映。
8.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。
A、征收房产税
B、减征房产税
C、免征房产税
D、缓征房产税
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【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查房产税的减免。
对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。
9.下列属于生产环节补贴的是（）。
A、农业生产资料价格补贴
B、农副产品价格补贴
C、财政贴息
D、税收支出
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【知识点】：
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】：
A
【解析】：
生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。
10.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。
A、1.5－30元
B、1.2－24元
C、0.9－18元
D、0.6－12元
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【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查城镇土地使用税的税率。
小城市的城镇适用税率为0.9－18元。
11.发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。
A、折价发行
B、平价发行
C、溢价发行
D、竞价发行
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【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行价格
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债的发行价格。
折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。
12.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
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【知识点】：
第4章>第1节>税收的职能
【答案】：
B
【解析】：
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
13.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。
A、土地使用权
B、开征范围内的土地
C、耕地
D、用于农业的土地
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【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
B
【解析】：
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
14.计算税额的尺度是（）。
A、征税对象
B、税率
C、应纳税额
D、销售收入
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
B
【解析】：
税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
15.由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是（）。
A、芬兰
B、英国
C、美国
D、德国
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【知识点】：
第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责
【答案】：
A
【解析】：
由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，如芬兰。
16.下列应税消费品中，适合复合计税的是（）。
A、粮食白酒
B、酒精
C、果酒
D、啤酒
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
A
【解析】：
卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。
17.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的，视为小规模纳税人。
A、30
B、40
C、500
D、60
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
C
【解析】：
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
18.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
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【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查房产税的税率。
为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
19.实际负担税款的单位和个人是（）。
A、负税人
B、征税人
C、纳税人
D、代收代缴义务人
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【知识点】：
第4章>第2节>纳税人
【答案】：
A
【解析】：
负税人是指实际负担税款的单位和个人。
20.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（）缴纳增值税。
A、有形动产租赁
B、陆路运输服务
C、提供劳务
D、增值税特殊服务
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】：
B
【解析】：
本题考查增值税的征税范围。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
21.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。
A、标准收支法
B、系数法
C、定额法
D、综合法
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【知识点】：
第10章>第3节>政府预算收支测算的基本方法
【答案】：
B
【解析】：
系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。
22.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起（）内办理有关退税手续。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
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【知识点】：
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查关税的征收管理。
纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
23.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。
A、公募法
B、强制摊派法
C、支付发行法
D、出卖法
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【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
B
【解析】：
强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。
采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。
凡符合此条件者必须限额认购公债。
24.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。
A、土地出让金
B、耕地占用税
C、前期工程费
D、开发间接费用
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【知识点】：
第7章>第2节>土地增值税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查土地增值税的扣除项目。
房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
25.下列不属于特定减免税情形的是（）。
A、科教用品
B、残疾人专用品
C、加工贸易产品
D、供安装、检测设备时使用的仪器
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【知识点】：
第5章>第3节>关税的税收优惠
【答案】：
D
【解析】：
本题考查关税的税收优惠。
特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。
D项属于可以暂不缴纳关税的情形。
26.执行预算收支的主管机构是（）。
A、各级政府财政部门
B、国务院
C、地方各级人民政府
D、税务部门
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【知识点】：
第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责
【答案】：
A
【解析】：
各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。
27.市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。
A、正增长；正增长
B、正增长；负增长
C、降低；正增长
D、降低；降低
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【知识点】：
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政收入规模。
市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。
28.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
D
【解析】：
定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
29.文教科学卫生支出属于（）。
A、社会积累性支出
B、生产性支出
C、非生产性支出
D、社会保障支出
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【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
C
【解析】：
本题考查文教卫生支出。
文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。
30.地方政府将一般债务收支纳入（）。
A、一般公共预算管理
B、政府性基金预算
C、部门预算管理
D、单位预算管理
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【知识点】：
第10章>第3节>地方债务预算管理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查地方债务预算管理。
地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。
31.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是（）。
A、特许权使用费收入
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的收入确认。
选项BCD属于不征税收入。
32.国防支出规模从根本上说是由一国（）决定的。
A、经济发展水平
B、国际局势变化情况
C、国家主权范围
D、国防目标定位
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【知识点】：
第2章>第4节>国防支出
【答案】：
A
【解析】：
国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。
经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。
33.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是（）。
A、卷烟批发企业
B、金银首饰零售店
C、化妆品专卖店
D、进口轿车的贸易公司
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的纳税人
【答案】：
C
【解析】：
本题考查消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
34.自（）年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A、2008
B、2010
C、2011
D、2009
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【知识点】：
第7章>第2节>土地增值税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查土地增值税的税收优惠。
自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
35.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和（）两种分类方法。
A、来源
B、功能
C、经济
D、特征
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【知识点】：
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府财政收支分类的一般方法。
政府收入分类，是从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。
主要反映收入的性质和来源。
收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
36.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。
A、早期萌芽阶段
B、早期形成阶段
C、中期发展阶段
D、后期成熟阶段
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【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的产生
【答案】：
B
【解析】：
英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。
37.从静态的角度看，财政收入是（）。
A、一定量的社会产品
B、征税和收费的过程
C、政府筹集财政资金的过程
D、用货币表现的一定量的社会产品价值
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【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】：
D
【解析】：
从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
38.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是（）。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
C
【解析】：
本题考查社会保障支出。
从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。
39.提供交通运输业服务，邮政业服务的增值税税率为（）。
A、16%
B、9%
C、6%
D、4%
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
B
【解析】：
自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%
40.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是（）。
A、符合国家的法律法规和政策制度
B、以国民经济和社会发展计划为基础
C、预算分配要统筹兼顾，确保重点
D、预算编制要求及时、完整和真实
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【知识点】：
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算编制的原则。
政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。
二、多选题
1.企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。
A、权责发生制原则
B、收付实现制原则
C、重要性原则
D、实质重于形式原则
E、历史成本原则
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
A,D
【解析】：
本题考查企业所得税的收入确认。
除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
2.财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。
A、生产力的发展
B、剩余产品的出现
C、公有制
D、阶级的出现
E、国家的出现
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【知识点】：
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】：
A,B,D,E
【解析】：
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。
3.采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A、货物发出的当天
B、生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
C、生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天
D、收到货物的当天
E、合同签订的当天
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
A,B
【解析】：
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
4.财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）。
A、保证公共基础设施投资的最低需要支出
B、用于逐步提高职工及群众生活水平的支出
C、用于增加国家物资储备的支出
D、满足消费资料的最低需要量
E、保证非生产性基本建设支出的最低需要量
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【知识点】：
第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则
【答案】：
A,B,C
【解析】：
本题考查财政支出的原则。
发展性支出本身的安排也应按一定的顺序进行：
第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出；第二，用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；第三，用于增加国家物资储备的支出。
5.消费税中，适用定额税的有（）。
A、酒精
B、啤酒
C、黄酒
D、柴油
E、小汽车
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
B,C,D
【解析】：
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。
6.税收立法权包括（）。
A、税法制定权
B、审议权
C、公布权
D、表决权
E、减免税的审批权
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。
税收立法权包括:
税法制定权、审议权、表决权和公布权。
选项E属于税收管理权。
7.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为（）。
A、人员经费定额
B、单项定额
C、综合定额
D、扩大综合定额
E、公用经费定额
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【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
B,C,D
【解析】：
本题考查文教卫生支出。
支出定额按定额的范围可分为单项定额，综合定额和扩大综合定额。
选项AE是按定额的支出用途划分的。
8.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。
A、最高税率
B、最低税率
C、平均税率
D、中间税率
E、零税率
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
A,B,D
【解析】：
累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，一般多在收益课税中使用。
9.税收固定性的含义表现在（）。
A、税收征收总量的有限性
B、税收征税范围的有限性
C、税收征收比例的固定性
D、税收征收具体操作的确定性
E、税收征收主体、客体的固定性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第1节>税收的特征
【答案】：
A,D
【解析】：
本题考查税收的特征。
税收的固定性包括两层含义：
税收征收总量的有限性；税收征收具体操作的确定性。
10.在我国现行税制中，属于中央税的有（）。
A、关税
B、消费税
C、房产税
D、增值税
E、车船税
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【知识点】：
第4章>第3节>按税收的管理权限为标准分类
【答案】：
A,B
【解析】：
中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。
选项CE属于地方税。
选项D属于中央与地方共享税。
11.现行增值税制度以纳税人的（）为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
A、月销售额大小
B、年销售额大小
C、会计核算水平
D、经营规模
E、业务范围
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