最新经济法基础.docx

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最新经济法基础

2019年最新经济法基础

多选题

1、以下关于我国增值税和消费税的表述正确的是（）

A．进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收

B．增值税、消费税均从价计征

C．对于进口货物税费的计算，一般的计算过程为：

先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额

D．消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）/（1-消费税率）

单选题

2、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为（）万元。

A．17.53

B．15.61

C．12.25

D．4.41

单选题

3、关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税

B．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税

C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

D．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

单选题

4、广州某美容化妆品公司进口一批护肤品，经海关审定后CIF成交价格为5，000.00美元（外汇折算率：

1美元=人民币8.2元），该批货物的关税税率为12.8%，增值税税率17%，消费税税率为8%，请问该批护肤品增值税税额应为人民币多少元（）

A．14，698.71

B．14，698.00

C．8，545.83

D．8，545.8

单选题

5、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：

当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

计算该公司2011年应缴纳印花税（）万元。

A．0.04

B．0.10

C．6.10

D．6.00

多选题

6、下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。

A．国家机关转让自用办公楼

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．评估增值的房产

D．因国家建设需要被政府征用的房产

单选题

7、某单位转让：

一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

单选题

8、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

单选题

9、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。

A．62.4

B．69.12

C．70.18

D．70.92

单选题

10、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

单选题

11、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．225.65万元

B．244.55万元

C．307.05万元

D．308.05万元

单选题

12、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税

D．从取得房产证之日缴纳房产税

单选题

13、土地增值税由（）的税务机关负责征收。

A．房地产合同签订地

B．房地产所在地

C．产权人居住地

D．产权人户口所在地

多选题

14、在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．土地增值税

D．房产税

单选题

15、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

单选题

16、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为37万元，缴纳的相关税费为5万元，售价为62万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．4.8

C．6

D．8.4

单选题

17、为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。

按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。

A．承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%

B．出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳

C．买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税

D．买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税

多选题

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

19、某房地产开发公司主要从事商品房开发销售，2009年销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.2亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金660万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）。

A．1470万元

B．1614万元

C．1695万元

D．1689万元

多选题

20、下列项目中，应征收土地增值税的有（）。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营

D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

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1-答案：

A,C,D

[解析]根据《中华人民共和国增值税条例（草案）》和《中华人民共和国消费税条例》的规定，进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收。

增值税从价计征，消费税实行从价定率、从量定额的方法计征。

2-答