现金流量试题.docx

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现金流量试题

四、计算题

153.某企业“应收账款”科目月末借方余额40000元，其中“应收甲公司账款”明细科目

借方余额60000元，“应收乙公司账款”明细科目贷方余额20000元，“预收账款”科目月末贷方余额15000元，其中“预收A厂账款”明细科目贷方余额25000万，“预收B厂账款”明细科目借方余额10000元，该企业月末资产负债表“应收账款”项目的金额为多少？

[答案]:

“应收账款”项目金额=60000+10000=70000（元）

154.某企业“应收账款”明细账借方余额为160000元，贷方余额为70000元，坏账准备为500元。

在资产负债表中，“应收账款净额”项目数额应为多少？

[答案]:

应收账款净额=160000-500=159500（元）

155.某公司发生如下经济业务：

（1）公司分得现金股利10万元；

（2）用银行存款购入不需要安装的设备一台，全部价款为35万元；

（3）出售设备一台，原值为100万元，折旧45万元，出售收入为80万元，清理费用5万元，设备已清理完毕，款项已存入银行；

（4）计提短期借款利息5万元，计入预提费用；

该企业投资活动现金流量净额为多少？

[答案]:

分得股利或利润所收到的现金=100000元

处置固定资产而收到的现金净额=800000-50000=750000元

购建固定资产所支付的现金=350000元

投资活动现金流量净额=750000+100000?

350000=400000元

156.某公司发生如下经济业务：

（1）销售产品一批，成本为250万元，售价为400万元，增值税税票注明税款68万元，货已发出，款已入账；

（2）出口产品一批，成本为100万元，售价为200万元，当期收到货款及出口退税18万元；

（3）收回以前年度应收账款20万元，存入银行；

试问，企业本期现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”的金额。

[答案]:

销售商品、提供劳务收到的现金=4000000+2000000+200000+680000=6880000元

157.某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元，其中增值税销项税额136万元，本年度销售退回支出现金50万元（不含增值税）收到出口退税17万元，则该企业销售商品的现金流入为多少？

[答案]:

该企业销售商品的现金流入为936-50=886（元）