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2018年经济法基础试题

单选题

1、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是（）。

A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人

B．产权出典的，出典人为纳税人

C．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

D．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

单选题

2、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是（）。

A．取得土地使用权时支付的地价款

B．取得土地使用权时缴纳的有关费用

C．转让环节缴纳的税金

D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除

单选题

3、下列税种中，属于财产税的是（　）。

A．增值税

B．房产税

C．消费税

D．关税

单选题

4、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

多选题

5、下列项目符合房产税规定的有（）。

A．高校后勤实体自用房免征房产税

B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年

C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税

D．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

多选题

6、房产税是以（）为计税依据的。

A．房产的实际占用面积

B．房产的实际使用面积

C．房产计税价值

D．房产的租金收入

单选题

7、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。

A．0

B．8.4

C．12

D．24

多选题

8、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

单选题

9、土地增值税的计税依据是（）。

A．房地产转让收入额

B．房地产开发总投入额

C．房地产转让增值额

D．房地产转让所得额

单选题

10、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在（）税率的基础上减半征收营业税，按4010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

A．1%

B．2%

C．3%

D．4%

多选题

11、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

多选题

12、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是（）。

A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税

B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。

如：

水、电、暖等设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定

E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。

在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。

对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行

多选题

13、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营获利之月起缴纳房产税

B．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

D．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

E．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

多选题

14、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

E．印花税

单选题

15、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

多选题

16、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（）。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

单选题

17、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（）万元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

多选题

18、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

单选题

19、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是（）。

A．针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法

B．在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C．办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料

D．最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续

多选题

20、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。

A．转让的土地的使用权是否为国家所有

B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有

C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

D．是否取得收入

单选题

21、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）

A．增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加

B．消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

C．增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

D．营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

多选题

22、根据土地增值税法规规定，转让旧房时，应按照转让旧房取得的收入减除扣除项目金额后的余额计算征收土地增值税，其扣除项目有（）。

A．房屋及建筑物的评估价格

B．取得土地使用权所支付的能提供支付凭据的地价款

C．按国家统一规定缴纳的有关费用

D．在转让环节缴纳的税金

多选题

23、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

单选题

24、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括（）。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

B．营业税、城市维护建设税、教育费附加

C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

简答题

25、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。

2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：

（1）该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。

其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。

（2）2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。

同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（3）2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。

当年收益16万元。

（4）2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。

（5）2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（6）2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。

当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。

该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。

要求：

根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。

简答题

26、简述注册税务师对房产税代理纳税审查操作要点。

单选题

27、关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。

A．工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税

B．以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税

C．房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围

D．房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

多选题

28、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税

B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

单选题

29、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。

A．县城

B．农村

C．建制镇

D．城市

单选题

30、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

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1-答案：

B

[解析]选项B，产权出典的，承典人为纳税人。

2-答案：

D

[解析]对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。

这样规定的目的，主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行为，

3-答案：

B

本题考查税收的分类。

财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。

所以答案是B。

4-答案：

D

根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。

其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。

因此，城区房屋的出典人不属纳税人。

5-答案：

A,B,D

[解析]居民自住房产，不分面积多少，一律免税。

6-答案：

C,D

[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。

按房产计税价值征税，称为从价计征；按房产租金收入征税，称为从租计征。

7-答案：

A

企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

8-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

9-答案：

C

[解析]本题考查土地增值税的计税依据。

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。

10-答案：

C

暂无解析

11-答案：

A,B,C

[解析]产权出典的，承典人为纳税人，故D选项不正确。

12-答案：

A,C,D,E

[解析]B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条，但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为，不可分割的各种附属设备。

13-答案：

C,D,E

[解析]将原有房产用于生产经营，应当是从生产经营之月起缴纳房产税。

14-答案：

B,C,D,E

[解析]题中各项税金，消费税、营业税准予在税前直接扣除，印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。

15-答案：

D

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

16-答案：

B,D

[解析]在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

17-答案：

B

考点：

房产税

18-答案：

A,C,D

暂无解析

19-答案：

A,C,D

[解析]应该在转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

20-答案：

A,C,D

暂无解析

21-答案：

D

暂无解析

22-答案：

A,B,C,D

暂无解析

23-答案：

B,C

暂无解析

24-答案：

B

暂无解析

25-答案：

（1）管理部门及生产用房应纳税额

暂无解析

26-答案：

房产税代理纳税审查操作要点：

暂无解析

27-答案：

C

[解析]房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。

28-答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

29-答案：

B

[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。

30-答案：

C

[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。