下半年安徽省注会《会计》不确认递延所得税考试试题.docx
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下半年安徽省注会《会计》不确认递延所得税考试试题
2015年下半年安徽省注会《会计》：
不确认递延所得税考试试题
一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、2005年12月31日，某公司库存A材料600件，单位成本每件3万元，市场售价为每件2.4万元。
该材料可专门用于生产600件B产品，预计加工成B产品每件还需投入成本0.5万元。
B产品市场售价为每件3.4万元，预计销售费用及税金为每件0.25万元。
A材料采用成本与可变现净值孰低计价，假定该材料此前未计提跌价准备。
该公司对A材料应计提的存货跌价准备为__。
A．0B．60万元C．210万元D．360万元
2、下列关于组织结构的说法中，错误的是__。
A．组织结构能够为规划、执行、控制和监察活动提供框架，以实现企业整体目标B．无论是商业组织、政府、慈善组织或其他部门，每个组织都需制定有效的组织计划C．复杂的或者不容易理解的组织结构可能带来严重问题D．组织形式应采取单一的直线报告形式
3、按照国务院关于在国有企业中试行破产制度的有关通知精神，对自谋职业的破产企业职工，原则上给予发放一次性安置费，该安置费的标准为__。
A．按该破产企业职工上一年平均工资收入的1倍发放B．按该破产企业职工上一年平均工资收入的3倍发放C．按该破产企业所在地区的企业职工上一年平均工资收入的l倍发放D．按该破产企业所在地区的企业职工上一年平均工资收入的3倍发放
4、参照公司的日值为2，其产权比率为1.2，适用的所得税税率为30%。
目标公司的产权比率为0.9，适用的所得税税率为33%，则目标公司的股东权益β值为__。
A．1.087B．1.7425C．1.9652D．1.5236
5、甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。
甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方__。
A．可行使同时履行抗辩权B．可行使后履行抗辩权C．可行使不安抗辩权D．可解除合同
6、甲公司2010年2月2日应收B企业账款500万元，双方约定在当年的12月2日偿还，但12月20日B企业宣告破产无法偿付欠款，则在甲公司当年12月31日的资产负债表上，对这笔500万元款项__。
A．应作为非调整事项处理B．应作为调整事项处理C．不需要反映D．作为2010年发生的业务反映
7、某企业为一般纳税企业，增值税税率为17%。
2002年11月接受一项设备修理劳务，采用已发生成本占预计总成本百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元（含增值税），合同预计总成本为158万元。
至2003年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2003年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。
2002年已确认含增值税收入10万元。
则该企业2003年度确认收入为__万元。
A．160B．180C．153.85D．182
8、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是__。
A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的C．国有土地使用权出让D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
9、为了证实XYZ公司主营业务收入是否完整，执行的下列审计程序中有效的是__。
A．将本年各月收入与上年各月收入进行比较B．检查收入的计量是否符合会计准则C．以主营业务收入明细账为起点追查发票及发运凭证D．以发运凭证为起点追查发票和主营业务收入明细账
10、从行业生命周期各阶段来看，市场销售量基本稳定的阶段是__。
A．起步期B．成长期C．成熟期D．衰退期
11、某煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。
煤矿原煤资源税额为5元／吨。
当月应纳资源税为__。
A．2500元B．3000元C．7500元D．13000元
12、某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率核算，因进口业务向银行购买外汇100万美元，银行当日卖出价为1美元：
8.32元，银行当日买人价为1美元：
8.28元，交易发生日的即期汇率为1美元：
8.27元人民币，该项外币兑换业务导致企业汇兑损失是__万元。
A．5B．-5C．4D．-4
13、根据《资源税暂行条例》规定，下列说法不正确的是__。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B．资源税实行定额税率C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税
14、某公司目前的流动资产和速动资产都超过了流动负债，现将长期债券投资提前变卖为现金，将会（）。
A．对流动比率的影响大于对速动比率的影响B．对速动比率的影响大于对流动比率的影响C．影响速动比率但不影响流动比率D．影响流动比率但不影响速动比率
15、如果被审计单位没有对发生的固定资产毁损、报废等情况进行账务处理，将导致其固定资产账户记录违反（）认定。
A．“估价与分摊”B．“权利与义务”C．“完整性”D．“存在或发生”
16、某中外合资经营企业的董事会有7名董事，现有4名董事提议召开临时会议，该临时会议必须有__名董事出席方能举行。
A．4B．5C．6D．7
17、根据本量利的相互关系，利润不等于（）。
A．边际贡献率×销售额-固定成本B．安全边际×边际贡献率C．安全边际率×边际贡献D．安全边际×变动成本率
18、合伙人张某在经营中不慎被人骗走一大笔资金，造成合伙企业无流动资金，使该企业陷入困境。
经其他合伙人研究一致同意，决定将张某除名，张某以自己并非故意为由，对除名决议有异议，张某可以__。
A．向劳动仲裁委员会申请仲裁B．向人民法院起诉C．向上级主管部门申诉D．向其他合伙人抗议
19、某纳税人无故拖欠了增值税10万元，经查出后，补交了拖欠的增值税，同时加罚了滞纳金600元。
应按以下办法交纳城建税（）。
A．以10万元为税基补交城建税B．以600元为税基补交城建税C．以l0.06万元为税基补交城建税D．以10万元为税基补交城建税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城建税加收滞纳金
20、关于政府审计与注册会计师审计联系的下列论断中，正确的是__。
A．二者都是商品经济发展到一定阶段的产物B．二者都是外部审计，都具有较强的独立性C．二者的对象、方式和监督的性质基本一致D．二者在审计时所依据的审计准则基本一致
21、根据《担保法解释》的规定，担保合同被确认无效时，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。
下列各项中，不正确的责任承担方式是__。
A．主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，各承担1/2B．主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2C．主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的则不承担民事责任D．主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/3
22、根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的表述中，正确的是__。
A．办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人B．除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务C．投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在申购期满后30日内补交余款D．基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认
23、某油田本月生产原油15万吨（单位税额20元/吨），其中销售10万吨，用于自办油厂加工2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为__。
A．200万元B．220万元C．240万元D．300万元
24、某公司2000年11月6日发给甲企业商品1000件，增值税专用发票注明的贷款100000元，增值税额17000元，代垫运杂费2000元，该批商品的成本为85000元。
在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入。
下列相关会计处理中，不正确的是__。
A．借：
发出商品85000 贷：
库存商品85000B．借：
应收账款2000贷；银行存款2000C．借：
应收账款85000 贷；主营业务成本86000D．借；应收账款17000贷：
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
25、根据《票据法》规定，见票即付的汇票，向付款人提示付款的期限为__。
A．到期日起10日内B．出票日起1个月内C．出票日起10日内D．到期日起1个月内
26、根据《合同法》的规定，被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是__。
A．当事人订立合同时B．当事人向人民法院提出申请时C．合同被撤销时D．人民法院受理当事人的申请时
27、下列项目中应计入营业外支出的是__。
A．存货跌价损失B．短期投资跌价损失C．接受捐赠固定资产发生的相关支出D．自然灾害造成的固定资产损失
28、如果被审单位存在对其持续经营能力有重大影响的情况，但管理层采取了改善措施，则注册会计师应当要求被审计单位在财务报表的附注中对有关情况作充分披露。
假定被审单位已按注册会计师的要求作了相应的披露，注册会计师应当__。
A．发表标准无保留意见B．发表保留意见C．发表否定意见D．在意见段后增列强调事项段予以说明
29、T公司2006年1月1日将-台全新的设备销售给R公司，售价为500万元，该设备的账面价值为400万元。
同日T公司采用融资租赁方式将该设备予以租回，并用于第-车间的生产，租赁期限为10年，采用直线法计提折旧。
设备的折旧年限为lo年，假定交易过程未发生税费，交易完成后对T公司的2002年1月份的损益影响额为__万元。
A．500B．400C．100D．0
二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1、企业破产案件由__人民法院管辖。
A．申请人所在地B．债权人所在地C．债务人所在地D．债务人所在地中级以上
2、根据《中华人民共和国证券法》的规定，证券交易所的临时停市应__。
A．由证券交易所决定，并及时报告国务院B．由国务院证券监督管理机构决定，证券交易所执行C．由证券交易所决定，并及时报告国务院证券监督管理机构D．由国务院决定，证券交易所执行
3、以下通过非营利的社会团体和国家机关进行的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的项目有（）。
A．向民政部紧急救援促进中心的捐赠B．“寄宿制学校建设工程”进行的捐赠C．对红十字事业的捐赠D．自然灾害地区的捐赠
4、按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有__。
A．企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按规定计提坏账准备。
B．企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，不应将其账面余额转入应收账款，但应计提相应的坏账准备。
C．企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。
对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备D．预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款的业务在“应付账款”科目核算E．预付账款具有应收账款性质的，期末也应考虑计提坏账准备
5、根据《中华人民共和国票据法》的规定，形成票据代理关系必须具备的条件包括__。
A．票据当事人有委托代理的意思表示B．代理人必须按照被代理人的委托在票据上签章C．代理人在票据上签署被代理人的名字或名称D．代理人在票据上标明代理关系
6、根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，属于破产债权的有__。
A．付款人不知票据发票人被宣告破产而向持票人支付票款而产生的债权B．破产企业保证人代替破产企业清偿债务而产生的债权C．债权人因申报债权而发生的费用D．未放弃优先受偿权利的有财产担保的债权
7、根据《物权法》的规定，不得抵押的财产包括__。
A．土地所有权B．所有权、使用权不明或者有争议的财产C．依法被查封、扣押、监管的财产D．耕地、自留地等集体所有的土地使用权
8、投资者风险回避态度和证券市场线斜率的关系是（）。
A．投资者都愿意冒险，证券市场线斜率就小B．投资者都愿意冒险，证券市场线斜率就大C．投资者都不愿意冒险，风险证券市场线斜率就大D．投资者都不愿意冒险，证券市场线斜率就小
9、进货后勤属于价值链分析中的__。
A．基本活动B．辅助活动C．次要活动D．首要活动
10、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（）。
A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C．私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D．增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天
11、某外贸公司2009年10月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。
（增值税出口退税率13%）A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8
12、中国某保险公司2009年3月，为境内货物提供保险取得收入70万元，为出口货物提供保险取得收入30万元，支付给客户无保险赔款奖励1万元，当月该保险公司应纳营业税税额是__。
A．4.14万元B．3.5万元C．5.94万元D．6万元
13、有关企业改制重组行为的契税政策，下列说法中正确的有__。
A．国有企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税B．企业依照法律规定分设两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税C．非公司制企业按照《公司法》规定整体改建为有限责任公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税D．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税
14、根据公司法的规定，国有独资公司董事长的产生方式是__。
A．由董事会选举B．由监事会选举C．由国家授权投资的机构或部门指定D．由公司职工代表大会选举
15、下列情况中应征消费税的有__。
A．将应税消费品发给职工使用B．出厂前进行化学检验的化妆品C．作为展销样品后收回的化妆品D．用于广告给客户试用化妆品
16、申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性的有__。
A．在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的B．在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的C．在规定的国际刊物上首次发表的D．他人未经申请人同意而泄露其内容的
17、根据《票据法》的规定，伪造、变造票据，情节特别严重的，行为人承担的刑事法律责任为__。
A．处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金B．处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产C．处10年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产D．处15年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产
18、甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资人股某内资企业，按销售收入的30%分享利润。
上述业务营业税的税务处理是__。
A．甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴B．甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税C．甲国企业不缴纳营业税D．境内的外商投资企业不需要缴纳营业税
19、软件开发企业可以按实际发放的工资总额在企业所得税前全额扣除，但是这类企业必须满足的条件有__。
A．年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上B．年软件技术转让收入占企业年总收入的50%以上C．年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的10%以上D．实际从事软件开发的工作人员占企业员工总数的70%以上
20、下列说法正确的是__。
A．可控成本总是针对特定的责任中心来说的B．一项成本，对某个责任中心来说是可控的，对另外的责任中心一定是不可控的C．一般来说，在消耗或支付的当期成本是可控的，一旦消耗或支付就不再可控D．从整个企业的空间范围和很长的时间范围来观察，所有成本都是可控的。
但是，对于特定的人或时间来说，则有些是可控的，有些是不可控的
21、某中外合作经营企业合作合同规定，外方合作者以现金和机器设备出资，占总出资额的60%，中方合作者以厂房和土地使用权出资，占总出资额的40%；合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作双方各按50%比例分配收益；合作企业合作期限为8年，合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有。
下列各项中正确的是__。
A．违反法律规定，为无效合同B．合作合同显失公平，应变更为在合作期限内按双方出资比例分配收益C．合作合同合法有效，合作企业可以登记为具有法人资格的有限责任公司D．合作合同合法有效，合作企业必须登记为具有合伙性质的企业
22、根据我国《著作权法》的规定，法人或者其他组织享有的著作权中的财产权的保护期限是__年。
A．10B．20C．25D．50
23、母公司在编制合并现金流量表时，下列各项中，需要在合并现金流量表反映，且会引起筹资活动产生的现金流量发生增减变动的是__。
A．子公司吸收母公司投资收到的现金B．子公司吸收少数股东投资收到的现金C．子公司吸收少数股东出售固定资产收到的现金D．子公司购买少数股东发行的债券支付的现金E．子公司向少数股东支付现金股利
24、根据《反不正当竞争法》的规定，下列各项中属于不正当竞争行为的是__。
A．某商场进行积分卡式的有奖销售活动，规定凡在当月累积在该商场购买商品满1万元的顾客，即可参加抽奖，最高奖品价值为10000元B．某超市以低于成本的价格处理有效期限即将到期的商品C．某县政府为了扶持当地啤酒企业，规定本县所有商店不得销售外地品牌啤酒D．贵州某工厂在自己生产的陶瓷品上标明产地为“江西景德镇”
25、下列税种中，属于地方政府固定收入的是__。
A．消费税B．资源税C．城建税D．契税
26、根据《合同法》的规定，被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是__。
A．当事人订立合同时B．当事人向人民法院提出申请时C．合同被撤销时D．人民法院受理当事人的申请时
27、下列项目中应计入营业外支出的是__。
A．存货跌价损失B．短期投资跌价损失C．接受捐赠固定资产发生的相关支出D．自然灾害造成的固定资产损失
28、如果被审单位存在对其持续经营能力有重大影响的情况，但管理层采取了改善措施，则注册会计师应当要求被审计单位在财务报表的附注中对有关情况作充分披露。
假定被审单位已按注册会计师的要求作了相应的披露，注册会计师应当__。
A．发表标准无保留意见B．发表保留意见C．发表否定意见D．在意见段后增列强调事项段予以说明
29、T公司2006年1月1日将-台全新的设备销售给R公司，售价为500万元，该设备的账面价值为400万元。
同日T公司采用融资租赁方式将该设备予以租回，并用于第-车间的生产，租赁期限为10年，采用直线法计提折旧。
设备的折旧年限为lo年，假定交易过程未发生税费，交易完成后对T公司的2002年1月份的损益影响额为__万元。
A．500B．400C．100D．0
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