出口退免税知识测试题及答案下.docx
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出口退免税知识测试题及答案下
出口退免税知识测试题及答案（下）
一、单项选择题
一、出口货物退税是指退（A）
A增值税和消费税B所得税C营业税
二、出口货物的零税率，从税法上理解含义是（A）
A本道环节的生产或销售不征增值税、消费税；对销售的出口货物前道环节所含的进项税额进行退税。
B对本道环节的生产或销售不征增值税
C对销售的出口货物前道环节所含的进项税额进行征税
三、出口货物实行零税率制度，其目的在于（A）
A提高出口货物的竞争力
B不可避免国际双重课税
C出口货物在国际市场上难以公平竞争
四、出口货物退（免）税管理办法适用于（A）
A经国家对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业
B商品流通企业
C工业企业
C增值税小规模纳税人
五、下列出口货物中哪个不予退税（A）
A天然牛黄B纺织品C锌制品
六、享受出口货物退（免）税的前提是（A）
A将出口货物报关出口并在财务上作销售，并出具各类单证
B只需提供各类单证C只需提供报关单
七、退税率是（A）
A出口货物的实际退税与退税计税依据之间的比例
B出口货物的销项税率C出口货物的进项税率
八、出口货物退（免）税的预算级次（A）
A中央级B地方级C中央及地方级
九、目前我国出口货物的退税率分（A）
A17%、15%、13%、5%及6%五档
B17%、13%、6%
C17%、15%、13%、6%四档
十、从何时起对收购货物出口恢复使用增值税专用缴款书办理退税（A）
A1996年4月1日B1997年4月1日C1998年6月1日
十一、出口企业出口货物销售价格一律以何种价格折算人民币入帐（A）
A离岸价（FOB）B到岸价（CIF）C其他价格
十二、从（A）起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品（包括药品）等六大类国产品实行退（免）税；
A从1996年9月1日B从1997年9月1日
C从1998年9月1日
十三、从（A）起，对外国驻华使（领）馆及其外交人员购买的列名中国产物品实行退增值税；
A从1997年12月23日B从1997年12月28日
C从1997年12月31日
十四、从（A）起，对国家经贸委下达的国家计划内出口的原油实行退税。
A1999年9月1日B1999年10月1日C2000年1月1日
十五、下列货物哪种为特准不予退税的免税出口货物（A）
A来料加工复出口的货物B绣花机C面粉D手表
十六、某一外贸出口企业外购货物100件，进货增值税专用发票金额10万元，税额1.7万元。
退税凭证齐全；该企业实际出口该批货物90件，假设货物的退税率为15%，则该企业应退的增值税。
（A）
A1.35万元B13.5万元C15万D1.5万
十七、某一外贸企业1997年5月份出口从某一小规模纳税人购进的特准退税木制工艺品6000件，普通发票列名的单价为159元，金额为954000元，则该企业出口工艺品的应退税额。
（A）
A54000元B64000元C6400元D640元
十八、某一外贸出口企业从某化工厂购进一批化妆品并全部出口，购进单位为50元，数量为2000支，税额17000元，退税凭证齐全。
该化妆品的消费税税率为30%，则该批化妆品的应退消费税税额为（A）
A30000元B3000元C300元D1500元
十九、代理出口业务的特点是（A）
A受托单位对出口货物不作进货和自营出口销售的帐务处理，不负担出口货物的盈亏
B受托单位对出口货物作进货和自营出口销售的帐务处理，负担出口货物的盈亏
C在代理出口业务中受托方不需收取一定比例的手续费
二十、委托代理出口业务，1995年7月1日起由（A）方办理退税
A委托方办理退税B受托方办理退税
C由委托方和受托方共同办理退税
二十一、自（A）起，我国恢复了对中标机电产品的退税。
A1998年1月1日B1998年6月1日C1998年12月1日
二十二、出口企业应持对外经济贸易合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起（B）日内，向所在地主管出口退税的税务机关办理退税登记证
A15日B30日C60日
二十三、发生委托代理出口货物业务但没有进出口经营权的生产企业（A）
A需办理临时退税登记B不需办理退税登记
二十四、退税机关受理登记后，应按现行出口货物退（免）税政策规定，进行全面审核，并在（A）个工作日内审核完毕，对退税公式、退税方式、申报方式进行确认
A10B15C30
二十五、出口企业改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及帐号等事项的，须自工商行政管理机关办理变更登记或者有关批准宣布变更之日起（C）日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证件等资料到退税机关办理退税变更登记。
A10B20C30
二十六、出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起（C）日内，向工商行政管理机关办理注销登记前，申报办理出口退税注销登记
A10B20C30
二十七、退税机关应当每（A）年组织一次对出口企业退税登记的查验工作
A1B2C3D4
二十八、出口企业遗失出口退税报关单向海关申请补办的，出口企业须在（C）个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理
A一个月B三个月C六个月D八个月
二十九、由各企业的办税员办理出口产品退（免）税，该办税员（A）
A必须由税务部门培训考试合格并颁发办税员证书后方可办理企业出口产品退税业务
B由企业指定业务熟练人员办理
C由企业指定财务人员办理
三十、生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，从2002年1月1日起，除另有规定外，增值税一律实行（A）
A免、抵、退B先征后退C免税
三十一、从2002年1月1日起，增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（A）增值税办法。
A免征B征税C退税
三十二、生产企业自货物报关出口之日起超过（B）个月未收齐有关退（免）税凭证或未向国税机关办理免、抵、退税申报手续的，主管国税机关视同内销计算征税。
A3个月B6个月C12个月
三十三、生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，先向主管征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位办理退税申报。
退税申报期为每月（B）。
A1至10日B1至15日C1至20日
三十四、生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须凭其主管退税部门出具的（A），向海关申请办理退运手续。
A《出口货物退运已办结税务证明》
B《代理出口货物证明》
C《进料加工免税证明》
三十五、从（A）起对出口货物退（免）税实行按企业分类管理共分为1类企业，2类企业，3类企业，D类企业
A1998年7月1日
B1998年8月1日
C1999年8月1日
三十六、出口货物退（免）税计算机管理的内容主要包括（A），退税申报，退税审核，退税审批，单证开具，生产企业退税管理
A管理服务B登记服务C码库服务
三十七、外商投资企业以来料加工贸易方式进口的货物，免征进口环节的增值税、消费税。
加工货物出口后，免征加工货物的增值税、消费税，出口后（A）。
A不退税B征税C免税
三十八、出口货物退（免）税清算的是指一个年度（公历1月1日至12月31日，下同）终了后（A）内，主管出口退税的税务机关按照出口退（免）税政策和出口退（免）税管理办法的规定，对出口企业在上一年度出口货物退（免）税情况进行一次全面、系统的重新审核、计算、清理和检查。
A三个月B五个月C六个月
三十九、出口退税计算机管理系统包括四个子系统：
出口退税申报系统、稽核系统、（A）、宏观调控系统。
A审核系统B检查系统C清算系统
四十、对经营出口货物的企业未按规定办理出口退税登记、变更或者注销登记的；未按规定建立、使用和保存有关出口退税帐簿票证的；拒绝主管退税的税务机关检查和提供退税资料、凭证的。
除令其限期纠正外，处以（A）的罚款：
A1000元以下
B2000元以上
C2000元-10000元
四十一、为了加强出口退税管理，正确贯彻出口退税政策，总局决定从（B）起，出口退税推行计算机管理
A1995年1月1日
B1996年1月1日
C1997年1月1日
四十二、各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局须在每月（C）后接收并整理上月国家税务总局传输的海关出口货物报关单、专用税票、代理出口货物证明等有关出口退税的电子数据
A10日B18日C28日
四十三、各地市国家税务局对当月开给地市以外企业的代理出口货物证明，须及时录入计算机，并于次月（C）前上报国家税务总局
A5日B10日C12日
四十四、退税机关在审批出口退税时，遇到下列情况，一律不予退税。
（B）
A已发函并已收到回函的
B已发函尚未收到回函的
四十五、自（A）起，外商投资企业出口货物申请办理出口退税专用报关单时，海关可不分企业工商登记时间，均按照国家税务总局制定的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发〔1994〕031号，海关总署以署监一〔1994〕234号文件转发）中的有关规定签发出口退税专用报关单。
A1997年1月1日
B1997年6月1日
C1998年6月1日
四十六、出口退税恢复使用专用税票以后，为了严格对出口退税进货凭证的审核，国家税务总局建立了（A）
A出口退税专用税票认证系统
B出口退税专用发票认证系统
四十七、在一张专用税票内，当所填货物的名称、单位、单价、法定税率（额）、征收率等任何一项有不同的，都不得合并填写，必须分开填列为多目；对一张专用税票，在“销售发票号码”栏，最多只能填（B）增值税专用税票号码。
A3张B5张C6张D10张
四十八、退税管理部门在退税审核过程中，必须使用专用税票电子信息进行交叉核对，核对有误的，必须查明原因；在使用专用税票电子信息的过程中，还应按每（A）形成接收和使用情况报告，报当地主管领导及计算机管理部门，同时上报总局。
A月B季C半年
四十九、缴款书的（C）（回执联）、分割单的第一联（填发税务机关留存联）为专用税票信息的录入凭证。
录入完毕后退报送单位作会计凭证保管。
A第三联B第四联C第五联
五十、地市级国家税务局计算机管理部门必须于当月（B）日前把专用税票电子信息传递至国家税务局信息中心
A十日B十二日C十五日
五十一、每月十五日之前，国家税务总局将按购货企业所在地分类，把专用税票电子信息分发给各省、自治区、直辖市或计划单列市国家税务局。
各地收到国家税务总局下发有专用税票电子信息后，必须于当月（A）前按购货企业所在地分类分发至各地市级国家税务局
A二十日B二十五日C二十八
五十二、地市级国家税务局负责接收上级分发的专用税票电子信息的部门（即计算机管理部门），须于当月（B）前将该信息传递给同级国家税务局出口退税管理部门。
A二十日B二十二日C二十五日
五十三、供货企业销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的货物及供货企业销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的以农业产品为原料加工的工业品，一律先按增值税法定税率的（B）确定征收率并计算税款，开具“专用缴款书”缴库
A20%B40%C60%
五十四、按《海关总署和国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知》规定，报关单编号必须与统计联一致，打印在（B）规定处
A左上角B右上角C中间
五十五、凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税额，应按下列公式计算确定：
（A）
A进项税额＝普通发票所列（含增值税的）销售金额/（1＋征收率）×退税率
B进项税额＝普通发票所列（含增值税的）销售金额×（1＋征收率）×退税率
C进项税额＝普通发票所列（含增值税的）销售金额×（1-征收率）×退税率
五十六、凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量计算。
其计算退税的公式为：
（A）
A应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）
B应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）/税率（单位税额）
C应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）÷（1＋税率）（单位税额）
五十七、计算出口货物应退消费税税款的税率或单位税额，依《中华人民共和国消费税暂行条例》所附《消费税税目税率（税额）表》执行。
企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，（A）
A一律从低适用税率计算。
B一律从高适用税率计算
C由税务局核定
五十八、外商投资企业以来料加工、进料加工贸易方式加工货物销售给非外商投资企业出口的，（B）
A实行免税
B须按照规定征收增值税、消费税，出口后按出口退税的有关规定办理退税。
C须按照规定征收增值税、消费税，不允许退税
五十九、有出口卷烟经营权的企业出口国家非计划内的卷烟（B）
A实行先征后退
B征收增值税和消费税，出口后一律不退税
C实行免税
六十、已批准免税的卷烟，卷烟厂必须以（A）销售给出口企业。
A不含消费税、增值税的价格
B含消费税、增值税的价格
C含消费税，不含增值税的价格
六十一、对经营出口货物的企业拒绝主管退税的税务机关检查和提供退税资料、凭证的除令其限期纠正外，（B）
A处以2000元以下罚款
B处以5000元以下罚款
C处以2000-10000元以下罚款
六十二、由于出口企业过失而造成实际退（免）税款大于应退（免）税款或企业办理来料加工免税手续后逾期未核销的，主管出口退税的税务机关应当令其限期缴回多退或已免征的税款。
逾期不缴的，从限期期满之日起，依未缴税款额按日加收（A）的滞纳金。
A2‰B3‰C5‰
六十三、受托方代理出口的“出口货物报关单（出口退税联）”。
受托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供（B）
A“出口货物报关单（出口退税联）”原件
B“出口货物报关单（出口退税联）”复印件
C“出口货物报关单（出口退税联）”白联
六十四、出口企业直接从生产企业收购消费税应税货物用于出口的，由（A）所在地税务机关在征税时开具《出口货物消费税专用缴款书》
A生产企业B出口企业
六十五、出口企业出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关（A）
A有权拒绝办理退税或免税
B无权拒绝办理退税或免税
C应该核定其金额
六十六、供货企业销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的货物，在供货方缴纳该批货物的增值税时，除国家规定免税和不予退税的货物外，一律由（A）所在地的税务机关填开“专用缴款书”
A供货方
B外贸企业
六十七、出口企业具有下列情况的，税务机关不得开具“专用缴款书”和“分割单”（A）
A生产企业销售非自产货物
B出口企业或市县外贸企业将购进货物再调拨销售给其他出口企业的
C生产企业（包括1993年12月31日以后批准设立的外商投资企业，下同）销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的货物；
六十八、委托代理出口货物对无出口经营权的流通性公司经营的货物及生产企业外购货物委托出口企业代理出口的，（A）
A一律不予办理退税
B可以在委托方办理退税
C可以在受托方办理退税
六十九、凡利用外国政府贷款和国际金融组织贷款建设的项目，招标单位须在招标前将贷款的性质、规模、项目等（B）核准后，其中标的机电产品方可办理退税。
A报所在地所属国家税务局
B经当地国家税务局上报国家税务总局
C报县级国家税务局
七十、各主管出口退税的税务机关应对本地区所辖出口企业（包括外商投资企业）实行分类管理，依据其近年来出口退（免）税的实际情况，将出口企业划分为（A）几类。
AA、B、C、D
B一级、二级、三级、四级企业
C一类、二类、三类、四类企业
七十一、出口货物退（免）税检查方法主要有日常稽查法，专项检查法和（B）。
A抽查法B全面检查法C重点检查法
七十二、企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满10000元的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款（A）以下的罚款。
A5倍B1-5倍C50%以上5倍以下
七十三、出口货物的零税率，从税法上理解含义是对本道环节（A）不征增值税、消费税，对销售的出口货物前道环节所含的进项税额进行退税。
A生产或销售B零售环节C批发环节
七十四、进口税收纳税期限是指进口产品自报关之日起到申报纳税最后一天之间的期限。
纳税期限统一规定为（B）。
A5天B7天C9天
七十五、自1997年1月1日起，外商投资企业出口货物申请办理出口退税专用报关单时，海关（B），均按照国家税务总局制定的《出口货物退（免）税管理办法》中的有关规定签发出口退税专用报关单。
A必须分清企业工商登记时间
B可不分企业工商登记时间
C必须分清企业工商登记时间，同时分清退税登记时
七十六、成套机电设备供应公司销售给出口企业用于出口的成套机电设备（A）
A准予开具“专用缴款书”
B不准开具“专用缴款书”
七十七、出口企业调拨销售出口货物，其专用税票“计税金额”栏目的填写方法（A）
A填增值额B销售收入C原进项金额
七十八、从保税区进入非保税区的货物，（A）按照国家有关进出口管理的规定实施监管
A按照进口货物办理手续
B按照出口货物办理手续
C按内销办理手续
七十九、从非保税区进入保税区的货物，（B）按照国家有关规定办理
A按照进口货物办理手续
B按照出口货物办理手续
C按内销办理手续
八十、生产企业出口“免、抵、退税额”应根据出口货物（A）
A出口发票离岸价、出口货物退税率计算
B海关电子信息离岸价、出口货物退税率计算
C以报关单离岸价、出口货物退税率计算
八十一、生产企业向征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税及免、抵税申报时，应该提供下列资料：
《增值税纳税申报表》及（A）
A退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总》表
B退税部门确认的本期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总》表
C出口企业填制的本期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总》表
八十二、新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务起12个月内的出口业务，12个月内“应退税额为0”则（A）
A“当期免抵税额”与“当期免抵退税额”相等
B“当期免抵税额”大于“当期免抵退税额”
C“当期免抵税额”小于“当期免抵退税额”
八十三、（A）是指在换货的基础上，把等值的出口货物和进口货物直接结合起来的贸易方式。
A易货贸易B一般贸易C等价贸易
八十四、出口货物的零税率制度被世界上实行（A）的大多数国家所采纳，从而形成了一种国际惯例.
A间接税B直接税C价外税
八十五、内蒙古自治区设立出口加工区的城市有（A）
A呼和浩特B满洲里C包头D鄂尔多斯
八十六、下列出口货物退税率为17%的是（A）
A硬盘驱动器B闹钟C挂钟D电动天文钟
八十七、下列出口货物退税率为17%的是（A）
A万用表B口琴C弓弦乐器D打击乐器
八十八、下列出口货物退税率为15%的是（A）
A电动手表B软盘驱动器C光盘驱动器D打印机
八十九、下列出口货物退税率为13%的是（A）
A自动钢琴B车用速度仪C电量计D电阻测量仪
九十、下列出口货物退税率为5%的是（A）
A观赏鱼B菠萝汁C苹果汁D柚汁
九十一、下列出口货物退税率为5%的是（A）
A榛子仁B伏特加酒C威士忌酒D朗姆酒
九十二、下列出口货物退税率为13%的是（A）
A橙汁B活鲤鱼C鳗鱼D鳟鱼
九十三、下列出口货物退税率为13%的是（A）
A杜松子酒B槟榔C松子仁D橙
九十四、下列出口货物退税率为13%的是（A）
A盐B手术显微镜C微循环显微镜D复式光学显微镜
九十五、下列出口货物退税率为13%的是（A）
A铜矿砂B盐酸C硼酸D硝酸
九十六、下列出口货物退税率为13%的是（A）
A无烟煤B丙烯C乙炔D甲苯
九十七、下列出口货物退税率为15%的是（A）
A硫酸B铝矿砂C锌矿砂D银矿砂
九十八、下列出口货物退税率为15%的是（A）
A乙烯B烟煤C泥煤D褐煤
九十九、下列出口货物退税率为13%的是（A）
A洗发剂B毛针织女大衣C钩编男大衣D钩编女大衣
一百、下列出口货物退税率为17%的是（A）
A毛针织男大衣B烫发剂C定型剂D其它护发剂
二、多项选择题
1．出口货物报关出口并在财务上作销售，外贸企业所需提供的退税凭证有（A.B.C.D.E）
A.出口货物的报关单
B.出口销售发票
C.出口收汇核销单
D.增值税专用发票
E.税收（出口货物专用）缴款书
2.出口货物退（免）税的税种为（A.B）
A.增值税B.消费税C.营业税D所得税
3.出口货物退（免）税的构成要素主要有（A.B.C.D）
A.出口货物退（免）税的企业范围、货物范围
B.出口货物退（免）税的税种、税率
C.出口货物退（免）税的计税依据
D.违章处理
4.出口货物退（免）税的基本原则（A.B.C.D）
A.国际惯例原则B.属地管理原则
C.征多少、退多少的原则D.宏观调控原则
5.现行退税率分别为（A.B.C.E.F）
A.5%B.6%C.13%D.15%E.17%
6.出口企业主要包括有（A.B.C.D）
A.有进出口经营权的外贸企业
B.有进出口经营权的工贸企业
C.生产企业（包括外商投资企业）
D.其他特准退税企业。
7.出口货物退（免）税应具备的条件（A.B.C.D）
A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B.必须是报关离境的货物
C.必须是在财务上作对外销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
8.现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有（A.B.C.）
A.退税B.免税C.免、抵、退税
9.出口货物退（免）税日常管理主要包括（A.B.C.D.E.F.G.H.I）
A.登记管理B.申报管理C.证明管理D.分类管理
E.函调管理F.计会统管理G.清算管理H.凭证资料管理I.办税员管理。
10.1998年7月1日起对出口货物退（免）税实行按企业分类管理共分为（A.B.C.D）
A.A类企业B.B类企业C.C类企业D.D类企业
11.出口货物退（免）税资料管理范围主要有以下几类（A.B.C.D.E.F）
A.退（免）税申报资料B.退（免）税审核、审批资料C.退（免）税计会统资料D.退税单证资料E.文书资料F.磁盘资料
12.出口货物退（免）税计算机管理的内容主要包括（A.B.C.D.E.F.）
A.管理服务B.退税申报C.退税审核D.退税审批
E单证开具F.生产企业退税管理
13.特准退还或免征增值税和消费税的企业有（A.B.C.D.E.F）
A.将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司；
B.对外承接修理修配业务的企业；
C.将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司；
D.在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业；
E.利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标中标机电产品的国内中标企业；
F境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业；
14.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票可以退税的货物有（A.B.C.D.E.F.G.H）
A.抽纱B.工艺品C.香料油D.山货E.草柳竹藤制品
F.鱼网鱼具G.山羊板皮H.纸制品
15.特准不予退税的免税出口货物（A.B.C.D.E）
A.来料加工复出口的货物；
B.避孕药品和用具、古旧图书；
C.有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，免征增值税、消费税；
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