南开20春学期160316091703《税法》在线作业.docx
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南开20春学期160316091703《税法》在线作业
（单选题）1:
下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。
A:
外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B:
只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C:
纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D:
农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
正确答案:
D
（单选题）2:
甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。
已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A:
84
B:
244
C:
306
D:
1010
正确答案:
C
（单选题）3:
甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。
由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。
已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。
针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。
A:
500
B:
550
C:
605
D:
540
正确答案:
D
（单选题）4:
某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。
该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。
A:
5230.77
B:
5587.77
C:
13076.92
D:
13433.92
正确答案:
B
（单选题）5:
某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。
问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。
A:
8160095472
B:
102000
C:
119340
正确答案:
C
（单选题）6:
下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。
A:
增值税（不含进口环节由海关代征的部分）
B:
城镇土地使用税
C:
车辆购置税
D:
车船税
正确答案:
C
（单选题）7:
下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。
A:
税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B:
税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C:
民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
D:
税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
正确答案:
C
（单选题）8:
增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A:
1348.1
B:
1115.98
C:
1030.9
D:
980
正确答案:
B
（单选题）9:
下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是（）。
A:
电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务
B:
纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
C:
某药店销售药物，还提供医疗服务
D:
典当业销售死当物品
正确答案:
B
（单选题）10:
以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。
A:
采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B:
采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C:
采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D:
发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额
正确答案:
A
（单选题）11:
某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。
则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。
A:
37.5
B:
50
C:
112.5
D:
75
正确答案:
D
（单选题）12:
某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。
A:
3078
B:
3240
C:
17442
D:
18360
正确答案:
D
（单选题）13:
某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。
已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。
该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。
A:
1000
B:
1500
C:
2500
D:
3000
正确答案:
C
（单选题）14:
某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。
工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
A:
15
B:
87
C:
90
D:
96
正确答案:
C
（单选题）15:
甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。
该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。
A:
46
B:
46.2
C:
48
D:
80
正确答案:
B
（单选题）16:
中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A:
554.56
B:
594.56
C:
507.65
D:
539.65
正确答案:
D
（单选题）17:
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A:
12
B:
24
C:
36
D:
48
正确答案:
C
（单选题）18:
下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是（）。
A:
企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
B:
准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
C:
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D:
企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
正确答案:
A
（单选题）19:
2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。
王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。
A:
12000
B:
9600
C:
18000
D:
116000
正确答案:
A
（单选题）20:
下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。
A:
企业所得税
B:
城镇土地使用税
C:
耕地占用税
D:
资源税
正确答案:
D
（单选题）21:
增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。
A:
销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用
B:
外购职工福利用品的运输费用
C:
向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
正确答案:
C
（单选题）22:
甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。
已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。
甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。
A:
2.61
B:
2.7
C:
2.76
D:
2.85
正确答案:
D
（单选题）23:
以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。
A:
骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下
B:
骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下
C:
出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务
D:
出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税
正确答案:
C
（单选题）24:
甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。
该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:
75
B:
45
C:
35
D:
30
正确答案:
D
（单选题）25:
2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。
则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A:
3.38
B:
4.5
C:
5.63
D:
22.5
正确答案:
C
（单选题）26:
某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。
则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。
A:
150000
B:
132352.94
C:
17647.06
D:
170000
正确答案:
B
（单选题）27:
某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为6.5：
1），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A:
52.2万元
B:
84.5万元
C:
135.1万元
D:
137.7万元
正确答案:
A
（单选题）28:
以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是（）。
A:
进口货物的增值税由海关代征
B:
个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征
C:
进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:
进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款
正确答案:
D
（单选题）29:
.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。
甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A:
2012年3月
B:
2013年2月
C:
2013年3月
D:
2013年4月
正确答案:
C
（单选题）30:
某白酒生产企业（增值税一般纳税人）销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）元。
A:
3400
B:
3690.60
C:
3740
D:
4318
正确答案:
B
（多选题）31:
下列情形中，暂免征收土地增值税的有（）。
A:
.双方合作建房，建成后按比例分房自用
B:
企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学
C:
被兼并企业将房地产转让到兼并企业
D:
工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业
正确答案:
A,C,D
（多选题）32:
纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）。
A:
房地产的重新评估增值100万元
B:
被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C:
将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元
D:
李某将自有的住房赠与自己的儿子
正确答案:
A,B,C,D
（多选题）33:
下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。
A:
《企业所得税法实施条例》
B:
《税收征收管理法实施细则》
C:
《企业所得税法》
D:
《税务代理试行办法》
正确答案:
A,B
（多选题）34:
《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A:
税收基本法
B:
税收实体法
C:
税收程序法
D:
国内税法
正确答案:
C,D
（多选题）35:
.以下属于增值税应税行为的是（）。
A:
电视台提供广告播映
B:
汽修厂提供汽车修理的劳务
C:
房地产开发企业销售商品房
D:
交通部门有偿转让高速公路收费权行为
正确答案:
A,B
（多选题）36:
下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。
A:
税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
B:
国家征税依据的是财产权利
C:
国家征税的目的是满足社会公共需要
D:
税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征
正确答案:
A,C
（多选题）37:
以下项目适用免征增值税的政策的有（）。
A:
以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
B:
以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
C:
销售利用风力自产的电力
D:
销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
正确答案:
A,B
（多选题）38:
以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有（）。
A:
纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B:
其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C:
组成计税价格
D:
税务机关核定的最低计税价格
正确答案:
A,B,C
（多选题）39:
按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A:
多缴纳税款申请退还权
B:
依法申请减免税权
C:
申请复议权
D:
提起诉讼权
正确答案:
A,B,C,D
（多选题）40:
下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（）。
A:
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
B:
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
C:
独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
D:
独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
正确答案:
B,C
（多选题）41:
房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。
A:
将开发产品出租给职工
B:
将开发产品奖励给职工
C:
将开发产品对外投资
D:
将开发产品分配给股东
正确答案:
B,C,D
（多选题）42:
下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A:
法律优位原则
B:
法律不溯及既往原则
C:
税收法定原则
D:
新法优于旧法原则
正确答案:
A,B,D
（多选题）43:
以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
A:
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B:
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C:
增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D:
小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：
销售额=含税销售额÷（1+3%）；应纳税额=销售额×2%
正确答案:
A,B,C,D
（多选题）44:
对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。
A:
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B:
纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量
C:
对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
D:
金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
正确答案:
A,C,D
（多选题）45:
下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。
A:
纳税人被查补的企业所得税
B:
纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C:
纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D:
纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
正确答案:
A,B,D
（多选题）46:
下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
A:
以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B:
以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C:
以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D:
以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
正确答案:
A,B,C
（多选题）47:
下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。
A:
中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
B:
地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C:
除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
D:
各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
正确答案:
A,B,C
（多选题）48:
以下属于增值税混合销售行为的有（）。
A:
商场销售空调同时提供安装劳务
B:
家电商销售家电并负责送货上门
C:
汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D:
商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
正确答案:
A,B
（多选题）49:
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A:
纳税人直接转让土地使用权的
B:
纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C:
纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
D:
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
正确答案:
C,D
（多选题）50:
下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A:
增值税
B:
消费税
C:
城镇土地使用税
D:
耕地占用税
正确答案:
A,B
（单选题）1:
下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。
A:
外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B:
只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C:
纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D:
农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
正确答案:
D
（单选题）2:
甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。
已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A:
84
B:
244
C:
306
D:
1010
正确答案:
C
（单选题）3:
甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。
由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。
已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。
针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。
A:
500
B:
550
C:
605
D:
540
正确答案:
D
（单选题）4:
某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。
该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。
A:
5230.77
B:
5587.77
C:
13076.92
D:
13433.92
正确答案:
B
（单选题）5:
某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。
问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。
A:
8160095472
B:
102000
C:
119340
正确答案:
C
（单选题）6:
下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。
A:
增值税（不含进口环节由海关代征的部分）
B:
城镇土地使用税
C:
车辆购置税
D:
车船税
正确答案:
C
（单选题）7:
下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。
A:
税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B:
税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C:
民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
D:
税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
正确答案:
C
（单选题）8:
增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A:
1348.1
B
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