税法题目汇总.docx
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税法题目汇总
税法选择题、判断题及计算题汇总
1、税法总论
1、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式
B.国家征税的依据是经济权力
C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提
D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束
2、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（ ）的原则。
A.属地原则 B.属人原则
C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则
3、下列说法不正确的是（）。
A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税
B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西
C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护
D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
4、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（ ）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.所得税在分配环节纳税
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
5、在税法的使用原则中，（）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额如可。
A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.程序优于实体原则D.实体从旧，程序从新原则
6、（多）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于（）.
A.义务性法规B.授权性法规
C.单一性法规D.综合性法规
7、下列属于特定目的税类的税种是（）。
A.土地增值税B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税D.耕地占用税
8、下列项目中，属于税收法律的是（）。
A.企业所得税法B.个人所得税法
C.税收征收管理法实施细则
D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
9、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.同一层次法律中特别法优于普通法
D.实体法从新，程序法从旧
2、增值税法
1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。
A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
B.银行销售金银业务不征收增值税
C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税
D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元
2、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.2.63B.2.56C.2.7D.2.83
3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.某商场销售冰箱并提供送货上门服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
4、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
5、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（ ）。
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
6、（多）下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
7、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
8、下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节
9、下列关于增值税纳税人的认定及管理，表述正确的有（ ）。
A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.个体工商户不得认定为增值税一般纳税人
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人
计算题：
1、某工业企业（增值税一般纳税人），2011年1月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元；
（2）购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；运费4.89万元，取得运费发票；
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；
（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨（已抵扣进项税额）移送本企业修建产品仓库工程使用；
（6）30日，接供电局电费通知单：
本月共耗用20000度，其中：
生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付；
（7）31日，接自来水公司水费通知单：
本月共耗用20000吨，其中：
生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；
（8）购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。
（9）月底处置2009年购置的小汽车一辆，原价10万元，已提折旧4万元，处置价为4万元。
（期初留抵进项税额0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。
）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出会计数：
（1）计算本期收购农产品可抵扣的进项税；
（2）计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税；
（3）计算本期销项税；
（4）计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。
3、消费税法
1、下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A.粮食白酒的生产和批发环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节
2、某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
该地板公司应缴消费税（）万元。
（消费税税率5％。
）
A.5B.20C.4.5D.8
3、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2012年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。
A.32.5B.45C.20D.0
4、下列有关消费税的表述中，正确的是（ ）。
A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税
5、某外贸公司2012年9月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；从境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应缴纳进口环节消费税是（）万元。
A.99.23B.126.28C.189.41D.296.14
6、（多）根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（）。
A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额
7、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。
A.加工费用
B.委托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.受托方代收代缴的消费税金
8、按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品
计算题
P118【案例3-2】
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。
2008年2月1日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万，增值税税额5.1万元;2月5日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万。
化妆品使用消费税税率30%。
分析：
该化妆品生产企业2008年2月份应缴纳的消费税额为：
P121【案例3-7】
某化妆品公司为增值税一般纳税人，2008年10月委托另一企业加工一批化妆品，收回后又以其为原料继续生产化妆品用以销售。
受托方按同类化妆品80元/千克的销售价格代收代缴消费税。
本月公司收回加工好的化妆品3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格1000元。
月底结算时，账面上月初库存的委托加工化妆品2000千克，价款160000元，月底库存委托加工化妆品1000千克，价款80000元。
（化妆品消费税率30%，销售价格均为不含增值税价格）
要求：
计算当月该公司销售化妆品应纳的消费税额。
4、营业税法
1、某建筑公司于2010年10月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。
2011年9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。
建筑公司应纳营业税为（）万元。
A.66B.152.34C.66.09D.160.38
2、下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（ ）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税
B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税
C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税
D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税
3、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（ ）。
A.1.35万元B.1.75万元
C.1.85万元D.2.25万元
4、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。
A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.航空公司所属分公司，若不单独计算盈亏，应向总公司所在地主管税务机关缴纳营业税
5、中国居民张某，2011年7月产生如下收入，将空闲的一套居民住宅按市场价格出租，取得收入3000元；转让自行研制的非专利技术取得收入50000元；向出版社转让著作权取得收入8000元。
则当月张某应缴纳营业税为（）
A.0B.90C.490D.2990
6、（多）下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。
A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税
D.转让土地使用权或者销售不动产的同时一起销售附着于土地或者不动产上的增值税应税货物的，计算缴纳增值税
7、下列各项中，关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有（）。
A.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，由境外单位自行缴纳营业税
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
C.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构，且境内没有代理人的，以受让方或购买方为扣缴义务人
D.建筑安装业务实行分包的，以总包人为扣缴义务人
8、下列应按营业税的文化体育业征税的有（ ）。
A.电视播映收入
B.会计从业培训收入
C.提供资料借阅业务收入
D.某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入
9、下列经营活动中，属于营业税混合销售行为，应征收营业税的有（）。
A.电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入
B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
C.企业销售自产货物并送货上门
D.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费
计算题：
1、某市一娱乐公司2012年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
（1）歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；
（3）美容美发、中医按摩收入150万元；
（4）餐饮部非独立核算的小卖部销售收入60万元；
（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）；
（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；
（7）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
（注：
该公司所在地省政府规定，保龄球馆营业税率5%，其他娱乐业项目的营业税税率为20%。
）
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；
（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。
5、关税法
1、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。
A.主要产地生产标准
B.最后产地生产标准
C.最初产地生产标准
D.全部产地生产标准
2、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.设备进口后的安装调试费用
D.进口关税
3、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。
该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。
A.170B.110C.250D.390
4、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是（ ）。
A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中
5、（多）下列属于关税法定免税货物的有（）。
A.企业取得关税税额为40元的一票货物
B.用于广告的货样
C.外国政府无偿赠送的货物
D.货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回
6、下列各项中，属于关税征税对象的有（）。
A.贸易性商品 B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的高级化妆品
D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车
计算题：
P173【案例5-1】
某商贸公司2008年1月从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％，关税税率60％，消费税税率9％。
分别计算进口环节缴纳的各项税金。
6、企业所得税法
1、某居民企业，2011年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.5
2、某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A.6B.6.25C.4.75D.3.75
3、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
4、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途
B.房地企业将开发房产用于经营酒店
C.某酒厂将产品用于捐赠
D.某工业企业将产品用于管理部门使用
5、根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（）。
A.高新技术的生产企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
6、（多）下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。
A.软件生产企业发生的职工培训费
B.建造固定资产过程中向银行借款的利息
C.独立企业之间支付的管理费
D.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
7、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的与机构场所有实际联系的投资收益
8、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
A.居民企业来源于境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
综合题：
2、某生产企业共有在册职工120人，资产3500万元。
2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。
经会计师事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元；
（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备普通发票上注明价款81.9万元，预计使用10年；
（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额；
（2）广告费的调整额；
（3）业务招待费的调整额；
（4）调账后的会计利润总额；
（5）对外捐赠的纳税调整额；
（6）研究开发费用的纳税调整额；
（7）“三费”应调增所得额；
（8）境内所得应纳企业所得税；
（9）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；
（10）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
P205【案例6-1】
假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入3000万元。
（2）销售成本1500万元。
（3）发生销售费用700万元（其中广告费400万元，业务宣传费80万元）；管理费用480万元（其中业务招待费20万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（其中增值税120万元）。
（5）营业外收入80万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额180万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费和职工教育经费32万元。
要求：
计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
7、个人所得税法
1、个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（ ）。
A.按月减除税法规定的生计费B.承包者的工资
C.企业所得税D.上交的承包费
2、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。
A.728元 B.784元C.812元 D.868元
3、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（ ）。
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.个人取得的保险赔款
C.个人取得单张有奖发票奖金800元
D.个人取得的拆迁补偿款
4、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
5、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。
A.个人销售无偿受赠不动产的所得
B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
6、下列各项中，应按照“利息、股息、
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