华为内部会计控制制度+分项财务管理制度.docx

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华为内部会计控制制度+分项财务管理制度

华为内部会计控制制度分项财务管理制度

华华华华华华华华华华华华华华华华内部会控制制度分管理制度一、金管理本制度所称金,系指

下列目的人民、国外:

华华华华　“华华”　华华华华华华华华华华华华华华存金指存放于出部，以零星支用的

物,行存款指存放于行的金,　“华”　华华华华“”华华华华华华华外埠存款指存放于外地行立的

华华华“华”　华华华华华华华华　“华华”　华华华金,信用存款指存入行信用保金的金,在途金指公司

与分支机构之的、解款,在月如有未到达的华华华华华华华华华“华华华华华”入金。

行票存款

指公司取得行票，按照定存入行的金,华华华华华华华华“华”华华行本票存款指公司取

得行本票,按照定存入行的金。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华1华华华华华华　、金管理定１-1华金的使用范,华1华华华华华华华，工工、津，，2华华华华,个人酬,,３华华华华，根据国家定华华华华华华华华华华华华华华个人的科学技、文化、体育等各金,，4华华华华华,各保、福利用以及国家定的个人的其他支出,华华华华华华华华华华华华华华,5华华,向个人收副品和其他物的价款,华华华华华华华,6华华华华华华华华,出差人没必携的差旅,,7华华华华华华华华华华华华华华华华华，算起点以下的零星支出，算起点1０００元，,，８华华华华华华华华华华华华华华华华,行确定需要支付金的其他支出。

1－2华华华华存金限华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华　华根据本公司范和活的特点,存金限在行的核定下,定元

人民,超限部分,当天存入行。

各部的存金限由部提华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华　出限意，部核准。

华华华华华华华华华华华1-3“”华　华华华华华不得坐支金公司支付金,可以从企存金中支付,也可以从行的存款中提华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

取?

-1华华华华华华华华华华华华华华金支付,但不能从本企的金收入中直接支付。

公

司由于特殊情况需要坐支金,事先行批准,由华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华行核定坐支的度和使用范。

同,企定期向

行告坐支的情况和金。

华华华华华华华华华华华1-4华华　华华华华华华华华华其他有定除上述主要定外,公司金管理遵守以下有定:

华华华华华华　华,1　华华华华华华华华华华华华华华华华华,金收入于当日送存行。

当日送存如有困，由行确定送存华华华华华华华华，，2华华华华华华华华华华华华，公司因采地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必使用金的，向华华华华　华华华华华华华华华华华行提出申,核同意后,

方可支付金,华华,3华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,公司从行提取金，当写明用途，由本位会部华华华　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华人字盖章,行核后,予以支付金。

不能造和用

途套取金,华　华，4华华华华华华华华华华华华华华华，公司不能利用替其他位和个人套取金，,5华华华华华华华华华,公司不能利用支票等凭套取金,，6华,公司不能用不符合华华华华华华华华华华华华华华华华华华　华制度定的凭,如借条、白条等替存金，，7,公司的金收入不能以个人蓄的方式存入行,华华华华华华华华华华华华，8　,公司不能建立小金,保留外公款等。

“华”华　华？

－2２华华华华华华华、金的内部会控制本公司一切

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华金收支,由部一管理。

部配置出人和金集、

配管理人,理收支和金集、使用。

人、督华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华核批、平衡、度金的运用。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华及金、行存款等金的收支,必由涉

会部，人,和出部,人，分管理行。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华会部,人,核原始

凭及的合法性、合性和有效性,核无后才可填制会凭,交出部理华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华收付款，出部，人，必收、付款的金、象、支付方式、核、批华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华程序的一致性和完整性确无后方可行。

华华华华华华华华华华华华华华华华金已付或收到的款,出部

，人,根据准确无的会凭及登金日和行存款日,出部保华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华每日存金与金日相符,保月末整后,行出部存款金与行

日金相符。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华部金存行常性、突性点,同要建立重要或敏

感位制度。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华公司金及行支出行分授批和限批管理原。

凡超

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华　华华华华华批限，事,或超批,金,的行,会人有拒接受。

会、出

部,人,具体行如下:

华华华华华华华华华华华　华华华华华华华华华华出部，人，行：

登金及行存款

日,定期与存金和行核,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华将所收的金和支票送存行,并收回送

款回，根据凭登日,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华根据核的票或据支票,委托行付款

或支付金,并登日。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华会部,人,行：

登金和行存款明

及,定期与金及行存款日核,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华制凭,根据有凭登售收入

和收款等与收款有的,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华根据核的票或据制凭,登与付款

有的个人。

华华华华华华华华华华华华华华华华华此外,尚行:

支票及支票印，由部按位分

工分保管和使用，华华？

－3华华华华华华华华华华华华华华华非出人不得管存金,出人不得兼管任何

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华及物收。

除金和行存款日外，不任何其他,不抄寄算

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,不保管各凭和簿。

行由会部核并制表。

3、收入管理　3-1　华华华华华华华华华华华华华华凡属性的并照章税的收入,均填制多票。

票必需具:

　，１华华　华，税用章,,2华华华华,印的字号,,3华华，存根。

票的其他内容按《全国票管理行法》及公司具体要求印制,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

３-2华华华华华华华非性并免交税款的收入,可以填制多式收款收据。

收款收据必具:

，1华华华　,号，，2　华华,存根,,3华华　,注明是以金或支票算的。

收款收据的

其他内容按具体要求印制。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华本公司印制的票、收款收据,一由部指定华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华人管理,簿登,理用、注事。

用完的票、收款收据存根,及交

回会部注，此存根至少保存五年。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华年年,行票清工票、每作。

收款收据作华华华“华”华华华华华华华华华华华华华华华华华华华作,盖上章，并将作各附于存根之后。

票、收款收据用华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华黑色写,退、退价,在未取退凭或第三者明退价事前,不准具字票，华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华出退款，不准具字收据,及取得方出具的收据。

理金收入一华华华华华华华华华华华华华华华华华华般按下列程序行:

，１华华华华华华华华华华,根据已核的原始凭和制的凭,行金收入,华华华华华华华华华华华华华华华　华,2华华华华华华华华华华华,出必需凭列示内容，算华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华理收款,除已票加凭金,确无后,者外,具

收款收据,?

－4,３华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华，清点金或支票、行算凭,确无后,

在凭上盖华华华“华”华收章，，4华华华华华华华华华华华华华华华华华,根据凭及地序登金和行存

款明,章后，将华华华华华华华华华华华华华华凭会人。

4华华华、支出管理金支出的原始凭华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华包括外来的原始凭和内部自制的原始凭两。

前者如客出的票、收据及其相的华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华附件料，后者如金借款、支付款、工、差旅、用提

算等等。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华一切原始凭必需具手，制，人，收，明、核，人,授批准，主管，人章。

华　华华华华华华华华华华华华华华华?

原始凭章,手核无后，据以1,华华华华华　华制凭或,2华华华“华华华华”　华华华华华华华,低用支出。

出理零星用支出，制

金支出,一般华华华华华，按下列程序行:

1　华华华华华华华华华华华华华华华华华,出必需核凭或用支出华华华华华华华华华华华华华“华华华华华华华,加用支出部分,尚先于原始凭,确无后,用支出

华”华华华华华表，然后理付款。

，2　华华华华华华华华华华华华华华华华华华,填制行支出的算凭或清点金交收款人,并在凭上盖华华华“华”　华华华华华华华华华华华华华华华华付章,并由收款人在凭上或用支出表上的

款人章,以明款华华华华华华支付。

3华华华华华华华华华华华华华华,用支出表一用完后,出人每华华华华华华华华华华华华加核。

，,并交有会人4　华华华华华华华华华华华华华，根据凭及地序登金和行存款日,章后,交凭华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华会人登，或入,。

出

人金和行存款日必华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华天出金相核，面余,金余每尚与点

并金、行存款日表华华“华华华”华华华华华华华送交主管存。

5华华华、外金管理,1,本公司外金集中在公司部核算、保管和管理。

华华华华华华华华华华华华华　华?

-５，２华华，部除保管日常支出必的外存外,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华都必存入国家外管理机构批准的行。

华华，3华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,部真行国家有外管理的定，具体理一切外华华华华　华华华华华华华华华华华华华华华华收支,及掌握外收支存情况,做好外收支平衡、

华华华华、,措工作。

4华华华华华华华华华华华华华华华华，重大外收支、、措事公司

华裁批准。

6华华华华华华华　华、金，周和金度1华华华华华华华华华华华华华华华华,使公司部及掌握并灵活度全公司金,公司部和公司各地分支华华华华华华华华“华华华华华华华机构均按周上金收支划周表。

”　２华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,外地分支机构，按按代号用、、等通工具上

华　。

３华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,公司部一集、平衡，提出配方案,或裁批准后下达金度华华华华华华华令。

7华华华华华华华华华华华华华、其它信用、票、本票的申、立，

保金的支付及算度等情况,登簿予以,并华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华

根据有制度制定管理。

华华华华华?

-6华华华华华华二、存物管理１华华华华华华华、入入物分入存和华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华生入存两大,具体流程第五部分

存及理华华华华华华华华华华华循。

2华华华华华华华华华华华华华华、出出物分售成品、用物

料、物华华华华华华华华华华华华华华华华三大。

其流程如下:

２-１华售成品,1华华,市系华华华华华“华华华”华华华华华华华　华售后服通中心知人向理持成品出，手,2华华,接到“华华华”华华华华华华华华　华华华华华华通知，依不明确品格及通知即反映号序列档,内容

华华华华　华部确,，3华华“华华华”“华华华”华华华华华华华华,依通知填制商品物出。

出是告本已华华华　华华华华华华华华华华华华华华华,凡未理出，手者，一律不得。

4　华华华华华,出以华华华华华华华华华华华华华华华华华主体,分年度字和序号，并按下列程序运，作:

1,存,华华a.华华本一式五，份,２华华华华,提人，,３华华华华,出，，4华华华华,会,,5华华,　据以,华华华b.华“”空白行盖以下空白章，c.华华华华华“华华华并清点完,盖商品物已全部出章。

华”5　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,内所有商品物,没有指令,均不准出,禁止以白条华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华　华。

客需看品，原上到展品室外看,特殊情况到看或部主管批准,可由保管人华华华华华华华华华华华华华华华华自送到指定地点，并于当天回

华华存放。

2-2　华用物料，１华华华华华华华华华华华“华华华”华华，使用部用物料料，,由用人立

主管核后，向华华华华华华理料，，2华华华华华“华华华华华，用工具工具保管材料用保管人拿华”华华华华华华华卡到理用保管,?

手-7,3华华“华华”“华华华华”,依料填制商品物出,与用人点交收。

华华华华华华华华华华华２-３华华华华华华华华华、物具体第五部分:

2华华华、存及华华华华华华理循。

３华华华、管理要求,1华华华华华华华华华华华华华,防密，慎防盗窃,，2华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华，非保管人不得任意入,保管人制止之，否

照章,，华华华3华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,内及其附近置消防,并于适当位置

置消防器材配置,以华　华，策安全,4华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,具有部定合格的度量衡量器具，并华华华华华华华华华生随正妥善收保管,以免料的差年需异,度做一量衡器具至少每次校正华华,,５华华华华华“”华华华华华,各料材料位分卡排列整,以明材料名称及号并制各华华　华放位置,，材料存６华华华华华华华华华华华华华华华华，易爆易燃的危性材料与其他材料隔离保管,并于明华华华“华”　华　示禁烟火，并妥保管,,7华华华华华华华华华华华华,未及中的材料与已的华华华华华华华，材料分存放，8华华华华华华华华华华华华华华华,重材料特存,并予加,,９华华华华华华华华华“华华华华”华华华华,未按定先先出方式妥料手不得料,易材料料以

10华华华华华华华华华华华华华“华华华华华”华，保管部凭收据理收收表。

作,并于4、华华华华，1华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,商品物明是物收入、出、存情况的重要册,必按品华　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华、格分明并真、妥善保管、年装成册、

至少保存五年。

2华华华华华华华华华华华华华华华华华华，有合法依据,并遵守以下:

a.华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华根据入物收入，出物出,有指令料作其附件。

分序号，作索引华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华号,按月装成册，以便日后核。

b．华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华不准撕毁,遇有改擦,可以划加盖私章正。

面禁挖、、刮、和用涂改液修改，,　华华华华华华华华华华华华华华华华每次生增减,即算存余,c.华面华华“华华”　华采用永？

存制-8d.华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华启用簿，在簿封面明公司名称、年度,在启用内明簿华华华　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华期,由人名称,启用日名或盖章,并加盖公章。

人

华华　华华华华华华,注明交接日期,并由移交人、接交人名或盖章。

5华华华华华、理，1,商品物华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华在保管期，由于各原因、、霉必需造成失,毁生商品物

华华“华华华华华”华华华华华真、及填制商品物告上批。

，２华华华华华华华华,根据批意,方

可作相,会方可华华华华华华华华华华华华华华华华华华作有理。

6华华华、存点,1华华华，月每了，华华华华华华华华华华华华华华华华华华华保管行月点,并完成下列程序:

a华华点前,必

截止当月最后一天的收入,出凭入华华华华华华华华华华华华华华华册并出存,b华地清点物,核华华华华华华。

卡片,ｃ华华“华华”华华华华华华制月商品物点表并由公司、等部华华华华华华华华,派参加。

2华华“华华”华华华华华华华华华,会部根据商品物点表,必要到

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华行抽表,核，核点盈、,按批意作相理。

，３华华华华华华“华华华华华华华”,年每商了,根据公司点指品物点表令,人,全面清点,制

？

－9华华华华华华华华华华华华华华三、低易耗低易耗品管理品是指使用期限低于两

年或者华华华华华华华华华位价不足人民2000华华华华华华华华华华华华华元，低于固定准,的、用品和生活消华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华便于管用品。

好存性,合公司特点低易耗品分低品和易耗品两华华华华华华华华华华：

使用期限在一年以上，同位价在人民１０0元以上,但不华20０0华“华”　元,划分本低品，使用期限一年以下,以及玻璃、陶瓷制易碎器皿均划易耗华华华华华华华华位价不品,足人民１00华华华华华华华华华华元,不使用期短均划易耗品。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华低易耗品一由行政部口管理,包括算、划、、采、保管、配置、放、建立、华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华卡等,低品包括、移交、收回和清等工作。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华低易耗月初仍品置列入算后,行每制月份行划,部政部华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华平衡后行，其他部，包括部，未授不得自行采,否不予华华　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华任个人自。

低易耗品,完成下列程序后及理:

　,1华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,票背用途并由手人和行政部人章,

，2华华“华华华”华“华华华”“华华,属于低品的填制低品收,行政部建立低易耗及部品明个人用华华华”华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华。

低低易耗品明卡品明序号,登各低易耗品的收、华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华存数据,部、个人用低品明卡按部次序装，登各使用、保管人、退、移交、、注华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华等。

上述、卡的均制低易耗品收、用、华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华、回等凭，部、个人用些凭分序号、装成册,以考。

低华华“华华华”华“华华华”华华华华华低品填制品用,退回填制低品回,低品因自然耗不能华华“华华华华”华　华使用由原使用、保管人填制低品,行政?

－10　华华华华华华管理部主管批后注原华华华华华华华“华华华”华华华华华低卡片品用，,如新品另填再登入卡片。

由于失或有意华华华华华华华华华华华华华华华华华华坏低由行品者情由任人部分或全部政管理部，部收失，

款或扣回，特殊情况下由理或授人批准。

华华华华华华华华华华华华华华华华在用低品由行政管理指定人管理,并定期清点,保持公司完整,至少华华华华华华华华华华华华华华华华年年每前行一次全面清点,制点告清华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华入点告清册。

清的盈册除列外明原因,

提出理意,批准后理。

华华华华华华华华华华华？

-11华华华华华华四、算金管理１华、算金管理目的在于华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华加速金周,提高金使用效率，防止呆,坏的生,减少收用和华华华华华华华失。

２华华华华华华华华华华华华华华华、算金管理象包括公司姓ā华?

华华矗?

华华付款收款用金其他收款华华　华华华华华华华华华华收款付款内部往来其他付款投位往来等　３华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华、往来款核算位分工,人除其位外,在金理

和核算中华　华华华加如下管理:

强3-1　华华华华华华华华华华华华华华一切往来生确后入。

１华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,事的原始凭、法律性文件料是否完,并

授批准人批,华华华华　华，2　华华华华华华华华华华华华华华华华华,的承内容,以及本公司华人姓名，,3华华华华华华华华华华华华华华,有无信和批准，有无,担保人,4　,客华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华名称、地址、号、挂号、客人姓名等

是否清楚。

３-2　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华　及正确地理往来的明和核算。

3－３华华华华华华华华华华华华华华华华华华华　及行算或向公司人提出算要求。

3-4华华定期制华华华华华华华华华华华华华华华华　,主管会同人理。

4华华华华、算原4-１华华华商品前，金管理位华华华华华华华华华华华华理尽可能决客作定是信用,并告主管、直至否予以

华华华华华华华华华华华华华华华华华了防止坏失，,商品妥下列事:

1华华华华华华华，合同，,2华华华华华华华华华　华,确立算方式及付款期限，或取付款保，，3华，延期付款的华华任,，4华华华华华,是否,有保人,5华华华华华，?

否法律公等。

－12　4-2除合

同批准限按定行外,其他算金,除由有部主管注意后,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华凡金在

人民华华华华华华　华华华华华万元以下者，授主管批准,人民万元以上者,由主管呈理批。

华华华4-３华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华工个人原上不准借支,出差支差旅除外,,因特殊情况确定需要,工福利华华　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华基金余情况,并在借款上明扣款划,由理室成批准后借,按华华华华华华划扣款。

4-4　华华华华华华华华华华华凡在九十天以上者,往

来款核算华华华华华华华华华幻吭斜ǜ,莆裰鞴艽Α?

4-5华华华华华华华华华华华华华华华华华华华人其款有催收的直接任,人有督华华华华华　华华华华华华华华华华任。

如由于工促催收的作失造成坏失者，

追究其任。

华华华4-６华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华信守商信誉,欠人者主，人欠者极收取。

公司工均华华华　华华华减少坏失至最低限度而尽。

5华华华华华华华华华华华华华华、列方式算金通常首先通而确定其存在,使方位及地确华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华并作相的会,在确定笔款

的同填制华“华华华”华华华华华华华,，列通一式知三份,并由接受位回一份。

6、坏华华　理6-１华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华收款回收生未能收回,由人提出面明,会独华华华华华华华华华　华，立明科目予以列示。

1　华华华华华华华华,提法,庭解,或2,依法起,予以法华　华，律裁决,或3华华华华华华华华华　,理会研究理方法。

6-2公司采用坏华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华准金制度,年度了,按年末收款金的

3华华华　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华提坏准金,入管理用,公司生坏失，批准后,冲减坏准,收回已核的华华华华华华华华华华华华华坏,增加坏准金。

7华　华华华华华华华华华华、用金的管理定用金制度主要包括以下内容:

，1华华华华华华华华华华华华华华华华华,由会部根据情况制定,出一笔固

定数华华华华华华华华华华华华　华?

的金，并定使用范，-13，2　华华华华华华华华,必立位管定用金,，华华华华华华3　华华华华华华华华华华华华华华华华华华华,支付零用金,必按指定的人字同意,,4华,华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华　华华华华主