注册税务师税收相关法律模拟试题54有答案.docx
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注册税务师税收相关法律模拟试题54有答案
注册税务师税收相关法律模拟试题54
一、单项选择题
（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.《药品管理法》规定了“特殊情况下，经国务院或者省、自治区、直辖市人民政府的药品监督管理部门批准，医疗机构配制的制剂可以在指定的医疗机构之间调剂使用。
”此体现了行政法的______。
A.行政合法性原则
B.行政合理性原则
C.行政应急性原则
D.行政责任原则
答案：
C
[解答]本题考核行政法的基本原则。
行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施。
但应急性原则并非排除任何法律控制，行政机关作出应急行为应接受有权机关的监督，尤其是权力机关的监督。
应急性权力的行使应该适当，应将负面的损害控制在最小的范围内。
2.下列各项中，不属于《行政许可法》的调整范围的是______。
A.某市司法局根据已通过国家司法考试的李某的申请，发给其法律职业资格证书
B.某大学需要购买校车申请教育部拨款，教育部对此进行审批
C.王某向工商局申请颁发开办小吃店的营业执照
D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予登记
答案：
B
[解答]本题考核行政许可法的调整范围。
有关行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，不适用《行政许可法》。
3.某省政府根据国务院的授权，决定由城建规划局统一行使数个政府职能部门的行政处罚权。
根据《行政处罚法》的规定，下列职权中城建规划局不能行使的是______。
A.交通管理机关的罚款权
B.环境保护局的罚款权
C.公安机关的行政拘留权
D.工商行政管理部门的吊销营业执照权
答案：
C
[解答]本题考核行政处罚的实施机关。
国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。
4.根据税收相关法律规定，下列有关税务行政处罚听证程序的表述中错误的是______。
A.税务机关作出较大数额的罚款、吊销税务行政许可证件、没收违法所得、停止办理出口退税决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知有要求举行听证的权利
B.当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人的听证要求之日起15日内举行听证
C.对应当进行听证的案件，当事人提出听证要求而税务机关不组织听证的，行政处罚决定不能成立
D.听证程序中的辩论先由本案调查人员发言
答案：
A
[解答]本题考核税务行政处罚听证程序。
税务行政处罚听证程序适用于较大数额的罚款和吊销税务行政许可证两个行政处罚。
5.下列行政机关实施行政强制措施不符合《行政强制法》规定的是______。
A.甲行政机关在实施行政强制措施时派出了3名执法队员
B.乙行政机关执法队员在实施行政强制措施时出示了执法身份证件
C.丙行政机关执法队员在实施行政强制措施时没有听取当事人的陈述与申辩
D.丁行政机关执法队员在实施行政强制措施时通知当事人到场
答案：
C
[解答]本题考核行政强制措施实施的一般规定。
行政机关实施行政强制措施时，须听取当事人的陈述与申辩。
6.根据《行政强制法》，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，催告书无需载明的是______。
A.当事人依法享有的法律救济途径
B.履行义务的期限
C.履行义务的方式
D.涉及金钱给付，应当有明确的金额和给付方式
答案：
A
[解答]本题考核行政机关作出强制执行决定前的催告当事人义务。
催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：
（1）履行义务的期限；
（2）履行义务的方式；（3）涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；（4）当事人依法享有的陈述权和申辩权。
7.某县地税局将个体户沈某的纳税方式由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报税额低于应纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。
沈某不服，对税务机关______可以直接向法院提起行政诉讼。
A.由定额缴税变更为自行申报的决定
B.要求缴纳税款的决定
C.要求缴纳滞纳金的决定
D.罚款的决定
答案：
D
[解答]本题考核税务复议前置案件。
对征税行为不服的，属于复议前置事项。
征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
8.某县政府依据田某的申请作出复议决定，撤销该县车管所对田某车辆的错误登记，责令其在30日内重新登记，但某县车管所拒绝进行重新登记。
田某可以采取的措施是______。
A.申请法院强制执行
B.对某县车管所的行为申请行政复议
C.向法院提起行政诉讼
D.请求某县政府责令该县车管所重新登记
答案：
D
[解答]本题考核行政复议决定的执行。
被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。
本题中，县车管所作为被申请人不履行行政复议机关县政府的行政复议决定时，申请人田某有权请求某县政府责令县车管所履行义务。
9.下列各项中，违反民法自愿原则的是______。
A.赵某在服装市场上询问一件衣服的价格之后，摊主强行要其购买的行为
B.钱某与孙某达成的质押合同因未转移质物占有而不能产生质押权设定的法律效果
C.李某申请安装电话，被要求在一份已经拟好的格式合同上签字
D.周某（老烟民，熟知烟的价格）花10元钱从小贩吴某的手中购得红塔山香烟一条，经查，该烟为假烟
答案：
A
[解答]本题考核自愿原则。
自愿原则，是指当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预。
格式合同是以格式条款为基础的合同，格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在合同订立时未与对方协商的条款。
法律并不禁止格式合同的存在，因为格式合同的使用可以降低交易成本，但法律对格式合同采取特殊规则，以加强对提供格式合同的相对人的保护。
因此格式合同的签订不能算是违反民法自愿原则。
10.青年孙某16周岁零4个月（精神正常），判断他是否属于完全民事行为能力人，应当看他______。
A.是否成年
B.是否有劳动能力
C.是否有生活来源
D.是否以自己的劳动收入为主要生活来源
答案：
D
[解答]本题考核自然人的民事行为能力。
16周岁以上不满18周岁的公民，能够以自己的劳动取得收入，并能维持当地群众一般生活水平的，可以认定为以自己的劳动收入为主要生活来源的完全民事行为能力人。
11.根据民法的相关理论，下列有关民事法律关系的表述中正确的是______。
A.以民事法律关系的效力范围为标准，可以将民事法律关系分为单一法律关系和复合法律关系
B.法人的民事权利能力和民事行为能力始于法人成立、终于法人消灭
C.智慧产品是债权关系的客体
D.所有权关系是复合法律关系
答案：
B
[解答]本题考核民事法律关系。
以民事法律关系的效力范围为标准，可以将民事法律关系分为对世权关系和对人权关系。
所以选项A错误。
智慧产品是知识产权关系的客体。
所以选项C错误。
所有权关系是单一法律关系。
所以选项D错误。
12.在行为人进行的下列行为中，不属于行使形成权的行为是______。
A.被代理人对越权代理的追认
B.监护人对限制行为能力人纯获利益的合同进行追认
C.受遗赠人于知道受遗赠的一定期限内作出接受遗赠的意思表示
D.承租人擅自转租，出租人作出解除合同的意思表示
答案：
B
[解答]本题考核形成权。
形成权是指依单方行为使民事法律关系发生、变更或消灭的权利，如追认权、撤销权、抵销权等。
选项B符合单方意思表示的特征，但因为限制民事行为能力人签订的纯获利益的合同是有效的，不必经法定代理人的追认，不属于形成权的行使。
13.杨某为雅阁公司的采购代表，从1999年起一直负责采购家具，2013年2月，公司撤销其采购代表职务，但杨某仍于2013年3月与某家具公司（家具公司不知情）签订了300万的合同，杨某的行为______。
A.属于有权代理
B.属于隐名代理
C.属于表见代理
D.属于间接代理
答案：
C
[解答]本题考核无权代理。
行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。
该行为属于表见代理。
14.根据《民法通则》，下列选项中，应当适用短期诉讼时效的是______。
A.某普通合伙企业催告合伙人刘某缴付未交清的出资
B.李某承租商某的房屋，约定1月份交房租，直到3月份也未交
C.黄某在银行存款，黄某请求银行支付存款本金及利息
D.杨某欠张某的钱，张某向杨某索要
答案：
B
[解答]本题考核短期诉讼时效。
短期诉讼时效指时效期间不足2年的诉讼时效。
下列的诉讼时效期间为1年：
（1）身体受到伤害要求赔偿的；
（2）出售质量不合格的商品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。
15.根据公信原则的规定，下列关于物权变动的说法正确的是______。
A.如果不动产物权的变动没有进行登记，则不能发生变动的法律效果
B.法律推定不动产的占有人对其占有的不动产享有物权
C.不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权
D.如果动产物权人没有进行交付，一般不发生动产所有权变动的法律效果
答案：
C
[解答]本题考核公信原则。
根据公信原则，物权的存在与变动因公示而取得法律上的公信力，即法律推定动产的占有人对其占有的动产享有物权，不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权。
所以选项B错误，选项C正确。
公示原则，是指物权的存在与变动均应当具备法定的公示方式的原则。
选项A、D是公示原则的体现。
16.根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是______。
A.添附属于继受取得
B.混合是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实
C.添附是指不同所有人的动产因相互混杂或交融、难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实
D.加工物所有权的归属，依加工所生成的新价值是否大于原物价值而定
答案：
D
[解答]本题考核动产所有权的取得。
原始取得，是指非依他人既存的权利而是基于法律规定直接取得所有权。
包括先占、生产、收益孳息、添附、无主物和罚没物的法定归属、动产善意取得、没收等方式。
所以选项A错误。
混合是指不同所有人的动产因相互交融或混杂，难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实。
所以选项B错误。
添附是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实。
所以选项C错误。
17.根据物权法理论，下列各项中，不符合地役权特征的是______。
A.地役权是存在于他人不动产上的物权
B.地役权是为需役地的便利而设定的物权
C.地役权是独立存在的物权，可以离开需役地而存在
D.地役权不得从需役地分离出来而成为其他权利的标的
答案：
C
[解答]本题考核地役权。
地役权具有从属性，不可以离开需役地而独立存在。
18.根据合同法理论，下列情况不可以抵销的是______。
A.甲公司在2013年11月12日要求乙公司支付100万元，甲公司在2013年10月2日应还乙公司20万元服装款，双方债权均到期，甲公司主张债权时，乙公司主动抵销，只还80万元
B.李某欠王某3万元石灰款，王某欠李某2万元餐费，双方债权均到期，王某主张债权时，李某主动抵销，只还1万元
C.马某找齐某要欠款7万元，齐某以马某尚欠租房费1万元为由，只还马某6万元
D.甲是债权人，乙是债务人，丙是乙的债务人。
乙被申请破产，法院受理后，丙取得了甲对乙的债权，丙向乙主张抵销
答案：
D
[解答]本题考核抵销。
债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。
19.根据《合同法》的相关规定，下列关于合同订立的说法错误的是______。
A.受要约人发出的拒绝要约的通知到达要约人时，要约失效
B.撤销要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者同时到达受要约人时生效
C.承诺通知到达要约人时，合同成立
D.受要约人对要约中关于合同的履行方式和解决争议的方式作出变更的，该要约失效
答案：
B
[解答]本题考核合同订立的相关规定。
要约可以撤销，撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。
20.凭样品买卖的买受人不知道样品有隐蔽瑕疵，出卖人交付的标的物与样品相同，则根据《合同法》，______。
A.买受人不得为任何主张，因为出卖人的给付符合双方约定
B.合同无效，但出卖人应负缔约过失责任
C.出卖人承担违约责任
D.买受人不得为任何主张，因为合同无效
答案：
C
[解答]本题考核凭样品买卖合同。
凭样品买卖的买受人不知道样品有隐蔽瑕疵的，即使交付的标的物与样品相同，出卖人交付的标的物的质量仍然应当符合同种物的通常标准。
二、多项选择题
（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1.依照有关法律规定，具有法人资格的社会团体应当自批准成立之日起60日内向登记管理机关备案，登记管理机关自收到备案文件之日起30日内发给《社团登记证书》。
社团登记管理机关的上述行为属于______。
A.羁束行政行为
B.依申请的行政行为
C.内部行政行为
D.抽象行政行为
E.要式行政行为
ABCDE
答案：
ABE
[解答]本题考核具体行政行为的分类。
本题中，具有法人资格的社会团体向登记机关备案，可知是依申请的行政行为，行政机关发给《社团登记证书》，可知是要式行政行为，根据判断此行政行为不可以自由裁量，是羁束行政行为。
2.根据《行政许可法》的规定，省级人民政府规章可以设定临时性行政许可，下列关于该临时性行政许可的说法正确的有______。
A.该临时性行政许可必须是在尚未制定法律、行政法规和地方性法规，因行政管理需要，确需立即实施的情况下制定的
B.该临时性行政许可是对法律、行政法规已经制定的行政许可的进一步细化
C.该临时性行政许可可以是公民的基本权利事项的许可设定
D.临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常委会制定地方性法规
E.临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请全国人民代表大会及其常委会制定法律
ABCDE
答案：
AD
[解答]本题考核省级人民政府对临时行政许可的设定。
尚未制定法律、行政法规和地方性法规，因行政管理需要，确需立即实施行政许可的，省级人民政府规章可以设定临时性的行政许可。
由此可知，临时性行政许可必须是在尚未制定法律、行政法规和地方性法规的情况下才可设定。
所以选项B错误。
有关公民基本权利的事项只能由法律予以设定。
所以选项C错误。
临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常委会制定地方性法规。
所以选项E错误。
3.根据《行政处罚法》的规定，下列规定中体现了行政处罚公开原则的有______。
A.作为行政处罚依据的规定应当是事先公布的
B.当事人有权陈述和申辩，行政机关必须听取当事人的意见
C.行政机关给予行政处罚，应当制作载明法定事项的行政处罚决定书
D.行政机关在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人享有的权利
E.行政机关工作人员在作出行政处罚时，应表明其身份
ABCDE
答案：
ACDE
[解答]本题考核行政处罚公开原则。
选项B体现的是行政处罚中保障相对人权益的原则。
4.下列规范性文件中，______不能设定限制人身自由的行政处罚。
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.部门规章
E.地方规章
ABCDE
答案：
BCDE
[解答]本题考核行政处罚的设定。
只有法律可以设定限制人身自由的行政处罚。
5.下列行政机关实施查封、扣押的行为不符合《行政强制法》规定的有______。
A.甲机关扣押公民张三的货车超过2个月尚未处理
B.乙机关的工作人员在午休期间将所扣押的公民李四的摩托车骑出去吃午饭
C.丙机关将查封的涉嫌聚赌的棋牌室委托给该小区的物业管理处保管
D.王五在取回被扣押的车辆时被要求支付车辆保管费800元人民币
E.丁机关的执法人员扣押了赵六的家用冰箱
ABCDE
答案：
ABDE
[解答]本题考核查封、扣押。
查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。
法律、行政法规另有规定的除外。
所以选项A不符合法律规定。
对查封、扣押的场所、设施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或者损毁；造成损失的，应当承担赔偿责任。
所以选项B不符合规定。
因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。
所以选项D不符合法律规定。
查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物；不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。
所以选项E不符合法律规定。
6.2013年3月10日，某市政府办公室、建设局、拆迁办、市容局、环境保护局、卫生局等单位联合发出通告，为了城市建设的需要，要求市区居民1个月内自行拆除违法建筑，否则将强行拆除。
但是对于被拆迁户将给予一定的经济补偿，确实没有住房的，3年内提供廉租房作为周转。
1个月后，市政府组织相关部门对尚未拆除的违法建筑进行了强行拆除，同时下发补偿款。
对于本案，下列说法正确的有______。
A.行政机关强行拆除违法建筑的行为属于代履行
B.行政机关强行拆除违法建筑的行为属于执行罚
C.政府发布的通告属于具体行政行为
D.行政机关发放补偿款的行为属于行政给付
E.行政机关发放补偿款的行为属于行政补偿
ABCDE
答案：
ACE
[解答]本题考核行政强制执行。
行政机关作出的强制拆除是通过行政行为代相对人履行义务，属于代履行，而非执行罚。
所以选项A正确，选项B错误。
行政机关发布通告，告知市区居民在一个月内自行拆除搭建的违法建筑，这个通告是针对特定的人作出的，即建有违法建筑的人，所以是具体行政行为。
所以选项C正确。
行政机关发放补偿款的行为属于行政补偿行为，而不是行政给付。
所以选项D错误，选项E正确。
7.根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请、受理和审理的表述中，正确的有______。
A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律另有规定的除外
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.公民、法人或者其他组织依法提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理的，上级行政机关应当责令其受理；必要时，上级行政机关也可以直接受理
D.行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起5日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人
E.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
ABCDE
答案：
BCE
[解答]本题考核行政复议申请、受理和审理。
根据规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。
所以选项A错误。
行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
所以选项D错误。
8.杨某与霍某订立一份买卖合同，王某愿意为杨某提供担保，两人在保证合同中约定：
“当杨某不能履行债务时，才由王某承担保证责任”。
根据担保法，王某承担的保证责任属于______。
A.无限责任
B.有限责任
C.行政责任
D.补充责任
E.连带责任
ABCDE
答案：
AD
[解答]本题考核民事责任的分类。
民事责任可以分为无限责任与有限责任。
无限责任是指责任人以自己的全部财产承担的责任。
补充责任，是指在第一责任人的财产不足以承担其应负的民事责任时，负补充责任的人对不足部分承担的责任。
9.根据物权法理论，下列关于物权的效力说法正确的有______。
A.完全物权有完全的支配力，不完全物权具有不完全的支配力
B.房屋租赁合同中的承租人对其承租房屋享有的优先购买权是物权优先效力的体现
C.设定担保物权的债权优先于没有设定担保物权的债权受偿，体现了物权的优先效力
D.停止侵害请求权、排除妨害请求权和消除危险请求权都属于物权的妨害排除力的内容
E.物权的追及效力是物权妨害排除力的具体体现
ABCDE
答案：
ACDE
[解答]本题考核物权的效力。
房屋租赁合同中的承租人，其对租赁的房屋享有的不是物权而是债权，其享有的优先购买权是法律的特殊规定，不是物权优先效力的体现。
10.甲、乙是夫妻，2人共有一套房屋，房产证上登记的是甲的名字。
对此下列说法中不正确的有______。
A.在甲、乙夫妻关系存续期间，乙可以请求法院划分2人对房屋共有权的份额
B.在甲、乙夫妻关系存续期间，若甲想把房屋出售给丙，必须征得乙的同意
C.在甲、乙夫妻关系存续期间，若甲想把房屋出售给丙，乙享有优先购买权
D.在甲、乙夫妻关系存续期间，若屋顶上的瓦片脱落致丙损害的，甲、乙应对丙的损害承担连带责任
E.甲、乙离婚后，甲、乙仍对该房屋享有共同共有权
ABCDE
答案：
ACE
[解答]本题考核共有。
在共同关系存续期间，任何共有人都不得请求划分其共有权的份额，不得请求分割共有物。
所以选项A说法错误。
在共同共有关系存续期间，共同共有人原则上无分割请求权，也无优先购买权。
所以选项C说法错误。
共同共有以共同关系的存在为前提。
共同关系，是指以基于共同目的而形成的关系，如家庭关系、夫妻关系。
共同关系不存在，共同共有也就不存在。
所以选项E说法错误。
11.仓储合同，是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同，关于该合同的下列说法正确的有______。
A.仓储合同是实践性合同、双务合同、有偿合同、不要式合同
B.保管的仓储物可以是动产也可以是不动产
C.存货人交付仓储物的，保管人应当给付仓单
D.保管人对入库仓储物发现有变质或者有其他损坏的，危及其他仓储物的安全和正常保管的，应当直接作出必要的处置
E.因仓储物的性质，包装不符合约定或者超过有效储存期造成仓储物变质、损坏的，保管人不承担损害赔偿责任
ABCDE
答案：
CE
[解答]本题考核仓储合同。
仓储合同是诺成性合同、双务合同、有偿合同、不要式合同。
所以选项A错误。
保管的仓储物应当是动产。
所以选项B错误。
保管人对入库仓储物发现有变质或者有其他损坏的，危及其他仓储物的安全和正常保管的，应当催告存货人或者仓单持有人作出必要的处置。
因情况紧急，保管人可以作出必要的处置，但事后应当将该情况及时通知存货人或者仓单
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