总复习最后冲刺新编财经法规第三章12节试题.docx

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总复习最后冲刺新编财经法规第三章12节试题

财经法规第三章（12节）试题

一、单选题（每小题1分，共25分）

1、一般情况下，上市公司适用税款征收方式是（）

（A）查账征收（B）查定征收

（C）查验征收（D）定期定额征收

2、甲企业生产规模小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（）

（A）查账征收（B）查定征收

（C）查验征收（D）定期定额征收

3、税务机关对某些零星、分散的高税率产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是（）

（A）查账征收（B）查定征收

（C）查验征收（D）定期定额征收

4、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（）

（A）定期定额征收

（B）委托代征

（C）代扣代缴

（D）代收代缴

5、对会计制度健全,会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）

（A）查账征收

（B）查定征收

（C）查验征收

（D）定期定额征收

6、对临时从事经营的纳税人（）

（A）由工商行政管理机构征收应缴的税费

（B）税务机关应责令其办理工商注册登记

（C）由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

（D）税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

7、关于核定应纳税额，下列说法正确的是（）

（A）税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人

（B）税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

（C）纳税人对税务机关核定应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理

（D）经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额

8、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（）执行

（A）国务院（B）国家税务总局

（C）法律（D）地方政府

9、根据规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。

（A）10天（B）15天

（C）30天（D）60天

10、法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

（A）纳税义务

（B）代扣代缴税款义务

（C）代征税款义务

（D）代收代缴税款义务

11、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

（A）开业登记

（B）变更税务登记

（C）注销税务登记

（D）注销后办理开业登记

12、王某在A地临时从事收购废品的业务，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是（）

A代扣代缴B定期定额征收

C代收代缴D查定征收

13、采用邮寄申报方式来进行纳税申报的，纳税人使用的信封是（）。

A．专用信封B．普通信封

C．特快专递D．挂号信

14、下列选项中，说法不正确的有（）。

A．邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

B．纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间

C．纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间

D．纳税人必须以挂号信作为邮寄纳税申报的信封

15、不可以进行税款征收活动的是（）。

A．税务机关

B．经税务机关依照法律、行政法规委托的单位

C．税务人员

D．没有经过税务机关委托的行政单位

16、根据《征管法》规定，下列说法正确的是（）。

A．税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证

B．税务机关征收税款时，必须给纳税人开具收据

C．税务机关查封商品、货物或其他财产时，必须开付收据

D．税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付清单

17、关于税款优先原则，下列说法错误的是（）。

A．税收优先于所有的无担保债权

B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

C．税收优先于罚款

D．税收优先于非法所得

18、纳税人应缴纳税款的期限届满的（）就是纳税人欠缴税款的发生时间。

A．次日B．第三天

C．第七天D．第十天

19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A．一个月B．两个月

C．三个月D．四个月

20、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A．千分之四B．万分之三

C．百分之五D．万分之五

21、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

A．20日B．10日

C．30日D．40日

22、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由（）规定。

A．司法部门

B．纳税人经营所在地税务主管部门

C．省级税务主管部门

D．国务院税务主管部门

23、根据规定，纳税人如在（）期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.自结算缴纳税款之日起1年内

B．自结算缴纳税款之白起2年内

C.自结算缴纳税款之日起3年内

D.自结算缴纳税款之日起4年内

24、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由（）规定。

A．国务院财政主管部门

B．省级以上税务主管部门

C．国务院税务主管部门

D．县级以上税务主管部门

25、根据规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列属于税收保全措施的是（）。

A．责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

二、多选题（每小题2分，共50分）

1、下面属于专业发票的有（       ）

（A）广告费用结算发票

（B）保险企业的保险凭证

（C）轮船客票

（D）电报收据

2、纳税申报的方式中,网上申报不属于（      ）

（A）直接申报

（B）邮寄申报

（C）数据电文申报

（D）上门申报

3、下列属于我国的税款征收主要方式的有（      ）

（A）查账征收（B）查定征收

（C）查验征收（D）定期定额征收

4、下列属于纳税人应当办理税务登记证的有（    ）

（A）应税收入（B）应税财产

（C）应税行为（D）任何行为

5、下列属于普通发票的有（     ）

（A）增值税专用发票（B）商业零售统一发票

（C）商品房销售发票（D）邮票

6、下列属于发票的特征是（     ）

（A）合法性（B）真实性

（C）时效性（D）共享性

7、增值税专用发票的联次包括（     ）

（A）存根联（B）发票联

（C）记账联（D）抵扣联

8、下列做法不正确的有（      ）

（A）甲公司代子公司开具一张价值20000万元的增值税发票

（B）乙公司将其没有用完的增值税发票转让给丙公司

（C）丙公司将闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用

（D）丁公司将已开具的发票存根联和发票登记薄保存6年后予以销毁

9、税务机关核定应纳税额的方法有（    ）

（A）参照当地同类行业或者类似行业中,经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

（B）按照成本加合理费用和利润的方法核定

（C）按照企业账面反映的利润

（D）按照耗用的原材料,燃料,动力等推算或者测算核定

10、下列关于税款优先原则的说法正确的有（    ）

（A）税收优先于企业弥补亏损

（B）纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权,质权和留置权的执行

（C）税收优先于罚款,没收非法所得

（D）税收优先于无担保债权

11、下列关于发票的作用说法正确的有（）

A确定经营收支行为发生的法定凭证

B会计核算的原始依据

C税务稽查的重要证据

D以上说法都正确

12、下列属于专业发票的是（）

A广告费用结算发票B电报收据

C商品房发票D航空公司机票

13、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清（）或者提供担保。

A．应纳税款B．滞纳金

C．债权D．债务

14、征税的唯一行政主体原则，下列说法错误的是（）

A．税务机关是征税的唯一行政主体

B．企业是征税的唯一行政主体

C．事业单位是征税的唯一行政主体

D．财政机关是征税的唯一行政主体

15、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照（），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

A．企业会计准则

B．法定权限

C．法定程序

D．企业会计制度

16、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（），并有责任为被检查人保守秘密。

A．工作证

B．税务检查证

C．身份证

D．税务检查通知书

17、关于税款征收方式，下列说法中，正确的有（）。

A．税务机关可以依法根据实际情况来确定具体组织征收税款入库的方法

B．纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一

C．自计自填自缴属于税款征收方式之一

D．自报核缴不属于税款征收方式

18、查账征收是税款征收方式的一种，其实行的程序是（）。

A．纳税人在规定期限内向税务机关报送纳税申报表和财务会计报表

B．税务机关查账核实

C．纳税人填写缴款书

D．纳税人到当地开户银行缴纳税款

19、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式，一般不采用（）。

A．定期定额征收B．委托代征

C．代扣代缴D．代收代缴

20、纳税人发生下列（）行为，税务机关有权核定其应纳税额。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿

C．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的

D．虽设置账簿，当但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

21、对临时从事经营的纳税人，下列说法错误有（）。

A．由工商行政管理机构征收应缴的税费

B．税务机关应责令其办理工商注册登记

C．由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D．税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

22、增值税一般纳税人被取消资格需要变更登记的，应提交（）证件

A增值税一般纳税人申请认定书复印件

B税务登记证正本复印件

C税务登记证副本原件

D纳税人税种登记书

23、数据电文是指经税务机关确定的电子方式等，包括（）。

A．电话语音B．电子数据交换

C．网络传输D．只有BC正确

24、增值税专用发票的联次包括

A存根联B发票联

C抵扣联D记账联

25、扣缴义务人的纳税申报报告表的主要内容包括（）。

A．税种、税目、单位税额

B．应代扣代缴、代收代缴税款项目

C．计税依据

D．应代扣代缴、代收代缴税额及所属期限

三、判断题（每小题1分，共25分）

1、有些情况下，对外发生经营业务收取款项时由付款方向收款方开具发票（）

2、未发生经营业务一律不准开具发票（）

3、根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具发票的，由省级税务机关确定（）

4、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动（）

5、查验征收是指由纳税人依据账薄记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补（）

6、代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式（）

7、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人（）

8、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告（）

9、从事生产经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户行银行或者其他金融机构从其存款中扣缴（）

10、代扣代缴税款时指与纳税人有经济来往的单位或个人向纳税人收取款项时依法收取税款（）

11、根据有关规定，对代开、虚开专用发票的一律按票面所列货物的适用税率全额补征税，并按偷税给予处罚（）

12、单位和个人只有在发生经营业务时才可开具发票（）

13、民族自治地区可以仅使用当地通用的一种民族文字填写发票（）

14、注销登记不属于税务登记的内容。

（）

15、销售的货物全部属于免税项目的增值税一般纳税人不得领购专用发票。

（）

16、一般纳税人到零售单位购买货物，必须出示盖有一般纳税人认定专用章的税务登记副本，否则不得为其开具专用发票。

（）

17、任何单位和个人不得进行税款的征收活动。

（）

18、税务机关可以根据纳税人的应税收入的高低来调高或降低税率。

（）

19、税务机关可以依法根据实际情况来确定具体组织征收税款入库的方法。

（）

20、纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。

（）

21、企业所得税核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的办法。

（）

22、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报等申报纳税方式。

（）

23、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

（）

24、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得。

（）

25、税务机关是征税的唯一行政主体。

（）