造价工程师案例一.docx
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造价工程师案例一
第一章建设项目投资估算与财务评价
本章基本知识点：
1．建设项目投资构成与估算方法；
2．建设项目财务评价中基本报表的编制；
3．建设项目财务评价指标体系的分类；
4．建设项目财务评价的主要内容。
【案例一】
背景：
某集团公司拟建设A、B两个工业项目，A项目为拟建年产30万t铸钢厂，根据调查统计资料提供的当地已建年产25万t铸钢厂的主厂房工艺设备投资约2400万元。
A项目的生产能力指数为10已建类似项目资料：
主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例，见表1-1，项目其他各系统工程及工程建设其他费用占主厂房投资的比例，见表1-2。
表1-1主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例表
加热炉
汽化冷却
余热锅炉
自动化仪表
起重设备
供电与传动
建安工程
O．12
0.01
O．04
0.02
0.09
0.18
0.40
表1-2项目其他各系统工程及工程建设其他费用占主厂房投资的比例表
动力系统
机修系统
总图运输系统
行政及生活福利设施工程
工程建设其他费用
0.30
0.12
0.20
O．30
O．20
2建设I程造价案例分析
A项目建设资金来源为自有资金和贷款，贷款本金为8000万元，分年度按投资比例发放，贷款利率为8%（按年计息）。
建设期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。
预计建设期物价年平均上涨率为3%，投资估算到开工的时间按一年考虑，基本预备费率为10%。
B项目为拟建一条化工原料生产线，厂房的建筑面积为5000m2，同行业已建类似项目的建筑工程费用为3000元／m2，设备全部从国外引进，经询价，设备的货价（离岸价）为800万美元。
问题：
1．对于A项目，已知拟建项目与类似项目的综合调整系数为1.25，试用生产能力指数法估算A项目主厂房的工艺设备投资；用系数估算法估算A项目主厂房投资和项目的工程费用与工程建设其他费用。
2．估算A项目的建设投资。
3．对于A项目，若单位产量占用流动资金额为33.67元／t，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。
确定A项目的建设总投资。
4．对于B项目，类似项目建筑工程费用所含的人工费、材料费、机械费和综合税费占建筑工程造价的比例分别为18.26%,57.63%、，9.98%、14.13%。
因建设时间、地点、标准等不同，相应的综合调整系数分别为1.25,1.32,1.15,1.20其他内容不变。
计算B项目的建筑工程费用。
5．对于B项目，海洋运输公司的现行海运费率6%，海运保险费率为3.5‰，外贸手续费率、银行手续费率、关税税率和增值税率分别按1.5%、5‰、17%、17%计取。
国内供销手续费率为0.4%，运输、装卸和包装费率为0.1%，采购保管费率为1%0美元兑换人民币的汇率均按1美元=6.2元人民币计算，设备的安装费率为设备原价的10%。
估算进口设备的购置费和安装工程费。
分析要点：
本案例所考核的内容涉及建设项目投资估算类问题的主要内容和基本知识点。
投资估算的方法有：
单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、指标估算法等。
对于A项目，本案例是在可行性研究深度不够，尚未提出工艺设备清单的情况下，先运用生产能力指数估算法估算出拟建项目主厂房的工艺设备投资，再运用系数估算法，估算拟建项目建设投资，即：
用设备系数估算法估算该项目与工艺设备有关的主厂房投资额；用主体专业系数估算法估算与主厂房有关的辅助工程、附属工程以及工程建设的其他费用；再估算基本预备费、价差预备费；最后，估算建设期贷款利息、并用流动资金的扩大指标估算法，估算出项目的流动资金投资额，得到拟建项目的建设总投资。
对于B项目的建设投资的估算，本案例先计算建筑工程造价综合差异系数，再采用指标估算法估算建筑工程费用，并分别估算进口设备购置费和安装费。
问题1：
1．拟建项目主厂房工艺设备投资
式中：
C2——拟建项目主厂房工艺设备投资；
C1——类似项目主厂房工艺设备投资；
Q2——拟建项目主厂房生产能力；
Q1——类似项目主厂房生产能力；
n——生产能力指数，由于鲁）<2，可取n=l；
f一综合调整系数。
2．拟建项目主厂房投资=工艺设备投资×（1+∑K）
式中：
Ki——主厂房其他各专业工程投资占工艺设备投资的比例。
拟建项目工程费与工程建设其他费用=拟建项目主厂房投资×（1+∑巧）
式中：
Ki——A项目其他各系统工程及工程建设其他费用占主厂房的比例。
问题2：
1．预备费=基本预备费+价差预备费
式中：
基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费率；
It——建设期第t年的投资计划额（工程费用+工程建设其他费用+基本预备费）；
f一建设期年均投资价格上涨率；
m——设前期年限。
2．建设投资=工程费用+工程建设其他费用+基本预备费+价差预备费
问题3：
流动资金用扩大指标估算法估算：
项目的流动资金=拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额；
建设期贷款利息=∑（年初累计借款+本年新增借款÷2）×贷款利率；
拟建项目总投资=建设投资+建设期贷款利息+流动资金。
问题4：
根据费用权重，计算拟建工程的综合调价系数，并对拟建项目的建筑工程费用进行修正。
问题5：
进口设备蒯蒯酌袁=设备原价+设备运鹚费，其中，进口设备的原价是指进口设备的抵岸价。
4建设工程造价案例分析
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费。
这里应注意抵岸价与到岸价的内涵不同，到岸价（CIF）只是抵岸价的主要组成部分，到岸价=货价+国外运费+国外运输保险费。
设备的运杂费=设备原价×设备运杂费率。
对于进口设备，这里的设备运杂费是指由我国到岸港口或边境车站起至工地仓库（或施工组织设计指定的需安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费。
设备的安装费=设备原价×安装费率。
答；：
问题1：
解：
1．用生产能力指数估算法估算A项目主厂房工艺设备投资：
A项目主厂房工艺设备投资=2400×（30/25）1×1.25=3600（万元）
2．用系数估算法估算A项目主厂房投资：
A项目主厂房投资=．3600×（1+12%+1%+4%+2%+9%+18%+40%）
=3600×（1+0.86）=6696（万元）
其中，建安工程投资=3600×0.4=1440（万元）
设备购置投资=3600×1.46=5256（万元）
3．A项目工程费用与工程建设其他费用-6696×（1+30%+12%+20%+30%+20%）
=6696×（1+1.12）
=14195.52（万元）
问题2：
解：
计算A项目的建设投资
1．基本预备费计算：
基本预备费=14195.52×10%=1419.55（万元）
由此得：
静态投资=14195.52+1419.55=15615.07（万元）
建设期各年的静态投资额如下：
第1年15615.07×30%=4684.52（万元）
2年15615.07×50%=7807.54（万元）
第3年15615.07×20%=3123.01（万元）
2．价差预备费计算：
价差预备费=4684.52×[（1+3%）1（1+3%）0.5（1+3%）1-1-1]+7807.54×[（1+3%）1（1+3%）0.5（1+3%）2-1-ll+3123.01×[（1+3%）1（1+3%）0.5（1+3%）3-1-1]-212.38+598.81+340.40=1151.59（万元）
由此得：
预备费=1419.55+1151.59=2571.14（万元）
A项目的建设投资=14195.52+2571.14=16766.66（万元）
问题3：
解：
估算A项目的总投资
1．流动资金=30×33.67=1010.10（万元）
2．建设期贷款利息计算：
第1年贷款利息=（0+8000×30%+2）×8%=96（万元）
第2年贷款利息=[（8000×30%+96）+（8000×50%+2）]×8%=（2400+96+4000÷2）×8%=359.68（万元）
第3年贷款利息=[（2400+96+4000+359.68）+（8000×20%÷2）]×8%-（6855.68+1600+2）×8%=612.45（万元）
建设期贷款利息=96+359.68+612.45=1068.13（万元）
3．拟建项目总投资=建设投资+建设期贷款利息+流动资金
=16766.66+1068.13+1010.10-18844.89（万元）
问题4：
解：
对于B项目，建筑工程造价综合差异系数
18.26%×1.25+57.63%×1.32+9.98%×1.15+14.13%×1.2=1.27
B项目的建筑工程费用为：
3000×5000×1.27=1905.00（万元）
问题5：
解：
B项目进口设备的购置费=设备原价+设备国内运杂费，进口设备原价计算见表1-3。
表1-3进口设备原价计算表单位：
万元
费用名称
计算公式
费用
货价
货价=800×6.20=4960.00
4960.00
国外运输费
国外运输费=4960×6%=297.60
297.60
国外运输保险费
国外运输保险费=（4960.00+297.60）×3.5‰/（1-3.5%）=18.47
18.47
费用名称
关税
增值税
银行财务费
外贸手续费
进口设备原价
计算公式
关税=（4960.00+297.60+18.47）×17%=5276.07×17%=896.93
增值税=（4960.00+297.60+18.47+896.93）×17%=6173.00×17%=1049.41
银行财务费=4960.00×5‰=24.80
外贸手续费=（4960.00+297.60+18.47）×1.5%=79.14
合计
896.93
1049.41
24.80
79.14
7326.35
由表得知，进口设备的原价为：
7326.35万元。
国内供销、运输、装卸和包装费=进口设备原价×费率
=7326.35×（0.4%+0.1%）=36.63（万元）
设备采保费=（进口设备原价+国内供销、运输、装卸和包装费）×采保费率
=（7326.35+36.63）×1%=73.63（万元）
进口设备国内运杂费；国内供销、运输、装卸和包装费+引进设备采保费
=36.63+73.63=110.26（万元）
进口设备购置费=7326.35+110.26=7436.61（万元）
设备的安装费=设备原价×安装费率
=7326.35×10%=732.64（万元）
【案例二】
背景：
某建设项目的工程费用与工程建设其他费用的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。
各年的投资比例是：
第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投产。
该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。
贷款本金为40000万元（其中外汇贷款为2300万美元），贷款按年度投资比例发放。
贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%（按季计息）；贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。
外汇牌价为1美元兑换6.6元人民币。
该项目设计定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算；每年其他费用为860万元（其中：
其他制造费用为660万元）；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元；年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%；年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。
各类流动资产与流动负债最低周转天数分别为：
应收账款30天，现金40天，应吖账款为30天，存货为40天，预付账款为30天，预收账款为30天。
问题：
1．估算建设期贷款利息。
2．用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。
3．估算拟建项目的总投资。
分析要点：
本案例所考核的内容涉及建设期贷款利息计算中名义利率和实际利率的概念以及流动资金的分项详细估算法。
问题1：
由于本案例人民币贷款按季计息，计息期与利率和支付期的时间单位不一致，故所给年利率为名义利率。
计算建设期贷款利息前，应先将名义利率换算为实际利率。
名义利率换算为实际利率的公式如下：
实际利率=（1+名义利率／年计息次数）年计息次数-l
问题2：
流动资金的估算采用分项详细估算法估算。
问题3：
要求根据建设项目总投资的构成内容，计算建设项目总投资。
建设项目经济评价中的总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金之和。
它区别于目前国家考核建设规模的总投资，即建设投资和30%的流动资金。
答案：
问题1：
解：
计算建设期贷款利息
1．人民币贷款实际利率计算：
人民币实际利率=（1+6%÷4）4-1=6.14%
2．每年投资的贷款部分本金数额计算：
人民币部分：
贷款本金总额为：
40000-2300×6.6=24820（万元）
第1年为：
24820×20%=4964（万元）
第2年为：
24820×55%=13651（万元）
第3年为：
24820×25%=6205（万元）
美元部分：
贷款本金总额为：
2300万美元
第1年为：
2300×20%=460（万美元）
第2年为：
230Q×55%=1265（万美元）
第3年为：
2300×25%=575（万美元）
3．计算每年应计利息：
（1）人民币建设期贷款利息计算：
第1年贷款利息=（O+4964+2）×6.14%=152.39（万元）
第2年贷款利息=[（4964+152.39）+13651+2]×6.14%=733.23（万元）
第3年贷款利息=[（4964+152.39+13651+733.23）+6205+2]×6.14%
=1387.83（万元）
人民币贷款利息合计=152.39+733.23+1387.83=2273.45（万元）
（2）外币贷款利息计算：
第1年外币贷款利息=（O+460+2）×8%=18.40（万美元）
第2年外币贷款利息=[（460+18.40）+1265÷2]×8%=88.87（万美元）
第3年外币贷款利息=[（460+18.48+1265+88.87）+575+2]×8%=169.58（万美元）
外币贷款利息合计=18.40+88.87+169.58=276.85（万美元）
问题2：
解：
1．用分项详细估算法估算流动资金
流动资金=流动资产一流动负债
式中：
流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款
流动负债=应付账款+预收账款
（1）应收账款=年经营成本÷年周转次数=21000÷（360÷30）=1750（万元）
（2）现金=（年工资福利费+年其他费）÷年周转次数
=（1100×7.2+860）÷（360+40）=975.56（万元）
（3）存货：
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数
=19200÷（360+40）=2133.33（万元）
在产品=（年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费）÷年周转次数
=（1100×7.20+660+19200+21000×10%）÷（360+40）=3320.00（万元）
产成品=年经营成本÷年周转次数=21000÷（360+40）=2333.33（万元）
存货=2133.33+3320+2333.33=7786.66（万元）
（4）预付账款=年预付账款÷年周转次数=800÷（360÷30）=66.67（万元）
（5）应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数=19200÷（360÷30）=1600.00（万元）
（6）预收账款=年预收账款÷年周转次数=1200÷（360÷30）=100.00（万元）
由此求得：
流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款
=1750+975.56+7786.66+66.67=10578.89（万元）
流动负债=应付账款+预收账款=1600+100.00=1700.00（万元）
流动资金=流动资产一流动负债=10578.89-1700=8878.89（万元）
2．编制流动资金估算表，见表1-4。
表1-4流动资金估算表
序号
项目
最低周转天数（天）
周转次数
金额（万元）
1
流动资产
10578.89
1.1
应收账款
30
12
1750.00
1.2
存货
7786.66
1.2.1
外购原材料、燃料、动力费
40
9
2133.33
1.2.2
在产品
40
9
3320.00
1.2.3
成品
40
9
2333.33
1.3
现金
40
9
975.56
1.4
预付账款
30
12
66.67
2
流动负债
1700.00
2.1
应付账款
30
12
1600.00
2.2
预收账款
30
12
100.00
3
流动资金（1-2）
8878.89
问题3：
解：
根据建设项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资：
总投资=建设投资+贷款利息+流动资金
=[（52180+5000）+276.85×6.6+2273.45]+8878.89
=（57180+1827.21+2273.45）+8878.89=70159.55（万元）
【案例三】
背景：
某企业拟建一条生产线。
设计使用同规模标准化设计资料。
类似工程的造价指标，见表1-5；类似工程造价指标中主要材料价格表，见表1-6。
拟建工程当地现行市场价格信息及指数，见表l-7。
表1—5类似工程造价指标表
工程结算价格（万元）
序号
工程和费用名称
建筑工程
设备购置
安装工程
其他费用
合计
备注
厂区内工程
13411.00
19205.00
5225.00
37841.00
1
原料准备
3690.00
5000.00
990.00
9680.00
2
熟料烧成及储存
2620.00
5110.00
1720.00
9450.00
3
粉磨、储存、包装
3096.00
5050.00
666.00
8812.00
4
全厂副主及公用设施
2555.00
3585.00
929.00
7069.00
5
总图运输及综合管网
1450.00
460.00
920.00
2830.00
厂区外工程
6485.00
3005.00
1231.00
10721.00
1
石灰石矿
4560.00
2100.00
190.00
6850.00
2
黏土矿
125.00
380.00
12.00
517.00
汽车运输
3
石灰石矿皮带
长廊
430.00
460.00
152.00
1042.00
1.5km
4
水源地及输水管线
160.00
20.00
31:
00
211.00
5
厂外铁路、公路
1210.00
45.00
26.00
1281.00
6
厂外电力及通讯线路
820.00
820.00
工程费合计
19896.00
22210.00
6456.00
48562.00
表1—6类似工程材料价格表
序号
材料名称
单位
单价（元）
权重（%）
备注
1
水泥
t
249.00
19.74
综合
2
钢筋
t
2736.00
39.27
综合
3
型钢
t
3120.00
20.10
综合
4
木材
m3
988.00
3.56
综合
5
砖
千块
140.00
4.45
标准
6
砂
m3
22.00
3.54
7
石子
m3
45.00
9.34
合计
100
表I-7拟建工程市场价格信息及指数表
序号
项目名称
单位
单价（元）
备注
材料
1
水泥
t
336.00
综合
2
钢筋
t
3250.00
综合
3
型钢
t
3780.00
综合
4
木材
m3
1288.00
综合
5
砖
千块
210.00
标准
6
砂
m3
32.00
7
石子
m3
49.00
人工费
综合上调43%
机械费
综合上调17.5%
四
综合税费
综合上调3.6%
问题：
1．拟建工程与类似工程在外部建设条件方面有以下不同之处：
（1）拟建工程生产所需黏土原料按外购考虑，不自建黏土矿山；
（2）拟建工程石灰石矿采用2.5km皮带长廊输送，类似工程采用具有同样输送能力的1.5km皮带长廊。
根据上述资料及内容分别计算调整类似工程造价指标中的建筑工程费、设备购置费和安装工程费。
2．类似工程造价指标中建筑工程费用所含的材料费、人工费、机械费、综合税费占建筑工程费用的比例分别为58.64%,14.58%,9.46%,17.32%。
根据已有资料和条件，列表计算建筑工程费用中的材料综合调整系数，计算拟建工程建筑工程费用。
3．行业部门测定的拟建工程设备购置费与类似工程设备购置费相比下降2.91%，拟建工程安装工程费与类似工程安装工程费相比增加8.91%。
根据已有资料和条件计算拟建工程设备购置费、安装工程费和工程费用。
分析要点：
本案例主要考核以下内容：
1．按照《建设项目经济评价方法与参数》第三版关于建设项目投资构成，并根据已建成的类似工程项目的各项费用，对拟建项目工程费进行估算的另一种方法。
2．如何根据价格指数和权重的概念，计算拟建工程的综合调价系数，
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