《基础会计第二版》课后习题参考答案解析.docx
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《基础会计第二版》课后习题参考答案解析
《基础会计〔第二版》课后练习题参考答案
第2章会计要素与会计等式
一、会计要素
1.资产：
库存现金、银行存款、原材料、长期股权投资、应收账款、预付账款、生产成本、库存商品
2.负债：
应付账款、应付职工薪酬、应交税费、预收账款
3.所有者权益：
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
二、会计等式
交易或事项序号
要求
综合会计等式
资产+费用=负债+所有者权益+收入
2009年8月1日余额
2000000
500000
1500000
1
交易或事项类型
等式双方要素同增
会计确认
√
√
会计计量
+58500
+58500
等式变动结果
2058500
2058500
2
交易或事项类型
等式左方要素有增有减
会计确认
√
会计计量
固定资产+200000
银行存款-200000
等式变动结果
2058500
2058500
3
交易或事项类型
等式双方要素同增
会计确认
√
√
会计计量
+150000
+150000
等式变动结果
2208500
2208500
4
交易或事项类型
等式左方要素有增有减
会计确认
√
√
会计计量
-600
+600
等式变动结果
2208500
2208500
5
交易或事项类型
等式双方要素同增
会计确认
√
√
会计计量
+12000
+12000
等式变动结果
2220500
2220500
6
交易或事项类型
等式双方要素同减
会计确认
√
√
会计计量
-90000
-90000
等式变动结果
2130500
2130500
7
交易或事项类型
等式双方要素同增
会计确认
√
√
会计计量
+100000
+100000
等式变动结果
2230500
2230500
8
交易或事项类型
等式双方要素同增
会计确认
√
√
会计计量
+1500000
+1500000
等式变动结果
3730500
3730500
第3章账户设置
一、会计要素与会计科目
资料序号
所属会计要素类别及其金额
应归属的
会计科目
资产
负债
所有者权益
1
1000
库存现金
2
387000
银行存款
3
19000
原材料
4
900000
固定资产
5
800000
固定资产
6
1755000
实收资本〔股本
7
80000
应收账款
8
120000
短期借款
9
50000
库存商品
10
350000
应付账款
11
75000
盈余公积
12
150000
生产成本
13
204000
预收账款
14
117000
预付账款
合计
2504000
674000
1830000
2504000
2504000
二、会计账户
账户名称
月初余额
本月增加发生额
本月减少发生额
月末余额
银行存款
180000
②30000
①10000③1000
⑤20000⑥80000
99000
应付账款
40000
④50000⑧60000
⑥80000
70000
原材料
25000
①10000④50000
⑨80000
5000
短期借款
10000
②30000
⑤20000
20000
销售费用
0
③1000
⑦1000
0
本年利润
50000
⑦1000
49000
固定资产
300000
⑧60000
360000
生产成本
30000
⑨80000
⑩100000
10000
库存商品
0
⑩100000
100000
第4章复式记账
一、借贷记账法
1.编制会计分录：
〔1借：
银行存款400000
贷：
实收资本400000
〔2借：
固定资产80000
贷：
银行存款80000
〔3借：
在途物资30000
贷：
应付账款30000
〔4借：
库存现金4000
贷：
银行存款4000
〔5借：
银行存款40000
贷：
短期借款40000
〔6借：
应付账款70000
贷：
银行存款70000
〔7借：
生产成本9000
贷：
原材料9000
〔8借：
短期借款30000
贷：
银行存款30000
2.开设相应账户并登记总分类账〔T型账〔略
3.
总分类账户发生额及余额试算表
账户名称
期初余额
本月发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
600
4000
4600
银行存款
400000
440000
214000
626000
在途物资
30000
30000
原材料
9400
9000
400
固定资产
320000
80000
40000
生产成本
30000
9000
39000
短期借款
20000
60000
40000
0
应付账款
100000
70000
30000
60000
实收资本
640000
400000
1040000
合计
760000
760000
693000
693000
1100000
1100000
二、平行登记
1.编制会计分录
〔1借：
固定资产50000
贷：
应付账款——东华公司50000
〔2借：
在途物资——H材料20000
——Y材料16000
贷：
银行存款20000
应付账款——贸发公司16000
〔3借：
应付账款——东华公司50000
贷：
银行存款50000
〔4借：
应付账款——贸发公司36000
贷：
银行存款36000
〔5借：
生产成本34000
贷：
原材料——H材料28000
——Y材料6000
2.登记"在途物资"、"应付账款"和"原材料"的总分类账和明细分类账〔T型账户〔略
3.
总分类账户与明细分类账发生额及余额试算表
账户名称
期初余额
本月发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
"在途物资"总账
8000
36000
44000
"在途物资"明细账合计
8000
36000
44000
H材料
6000
20000
26000
Y材料
2000
16000
18000
"应付账款"总账
50000
86000
66000
30000
"应付账款"明细账合计
50000
86000
66000
20000
东华公司
30000
50000
50000
30000
贸发公司
20000
36000
16000
0
"原材料"总账
40000
34000
6000
"原材料"明细账合计
40000
34000
6000
H材料
30000
28000
2000
Y材料
10000
6000
4000
第5章会计凭证
一、专用记账凭证
1.应填制收款记账凭证
收款记账凭证
借方科目：
银行存款20××年10月3日银收字第1号
摘要
贷方科目
金额
记账
附件
壹
张
一级科目
二级或明细科目
收到投资
股本〔实收资本
200000
合计
￥200000
会计主管记账稽核填制出纳交款
2.应填制付款记账凭证
付款记账凭证
贷方科目：
银行存款20××年10月5日银付字第1号
摘要
借方科目
金额
记账
附件
贰
张
一级科目
二级或明细科目
购买设备
固定资产
40000
合计
￥40000
会计主管记账稽核填制出纳领款
3.应填制转转记账凭证
转账记账凭证
附件
壹
张
20××年10月10日转字第1号
摘要
一级科目
二级或明细科目
借方金额
贷方金额
记账
领用生产用料
生产成本
12000
原材料
12000
合计
￥12000
￥12000
会计主管记账稽核填制
4.应填制付款记账凭证
付款记账凭证
贷方科目：
银行存款20××年10月15日银付字第2号
摘要
借方科目
金额
记账
附件
贰
张
一级科目
二级或明细科目
提取现金
库存现金
2000
合计
￥2000
会计主管记账稽核填制出纳领款
5.应填制收款记账凭证
收款记账凭证
借方科目：
银行存款20××年10月17日银收字第2号
摘要
贷方科目
金额
记账
附件
贰
张
一级科目
二级或明细科目
短期借款
短期借款
20000
合计
￥20000
会计主管记账稽核填制出纳交款
6.应填制付款记账凭证
付款记账凭证
贷方科目：
银行存款20××年10月18日银付字第3号
摘要
借方科目
金额
记账
附件
贰
张
一级科目
二级或明细科目
偿还货款
应付账款
35000
合计
￥35000
会计主管记账稽核填制出纳领款
7.应填制付款记账凭证
付款记账凭证
贷方科目：
银行存款20××年10月22日银付字第4号
摘要
借方科目
金额
记账
附件
贰
张
一级科目
二级或明细科目
偿还借款
短期借款
30000
合计
￥30000
会计主管记账稽核填制出纳领款
8.应填制付款记账凭证
付款记账凭证
贷方科目：
银行存款20××年10月24日银付字第5号
摘要
借方科目
金额
记账
附件
贰
张
一级科目
二级或明细科目
购入材料
在途物资
20000
合计
￥20000
会计主管记账稽核填制出纳领款
9.应填制付款记账凭证
付款记账凭证
贷方科目：
库存现金20××年10月28日现付字第1号
摘要
借方科目
金额
记账
附件
壹
张
一级科目
二级或明细科目
购办公品
管理费用
1000
合计
￥1000
会计主管记账稽核填制出纳领款
10.应填制付款记账凭证
付款记账凭证
贷方科目：
银行存款20××年10月24日银付字第6号
摘要
借方科目
金额
记账
附件
贰
张
一级科目
二级或明细科目
偿还货款
应付账款
20000
合计
￥20000
会计主管记账稽核填制出纳领款
二、科目汇总表
1.科目汇总表工作底稿〔略,可参照教材P124
2.
科目汇总表
20××年10月
会计科目
本月发生额
总账页数
借方金额
贷方金额
库存现金
2000
1000
银行存款
220000
147000
在途物资
20000
原材料
12000
生产成本
12000
固定资产
40000
短期借款
30000
20000
应付账款
55000
股本
200000
管理费用
1000
合计
380000
380000
第6章会计凭证
一、日记账及总账的登记
1.编制会计分录
〔1付款记账凭证〔现付字第1号
借：
在途物资150
贷：
库存现金150
〔2应填制两张记账凭证
1转账凭证〔转字第1号
借：
管理费用2000
贷：
其他应收款——张达2000
2付款记账凭证〔现付字第2号
借：
管理费用400
贷：
库存现金400
〔3付款凭证〔银付字第1号
借：
库存现金15000
贷：
银行存款15000
〔4付款凭证〔现付字第3号
借：
应付职工薪酬15000
贷：
库存现金15000
〔5应填制两张记账凭证
1转账凭证〔转字第2号
借：
管理费用2250
贷：
其他应收款——王林2250
2收款记账凭证〔现收字第1号
借：
库存现金750
贷：
其他应收款——王林750
〔6收款凭证〔现收第2号
借：
库存现金1800
贷：
其他业务收入1800
〔7付款凭证〔现付字第4号
借：
银行存款1000
贷：
库存现金1000
2.登记库存现金日记账
20××
凭证号
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
8
1
月初余额
800
现付1
采购材料运费
在途物资
150
650
现付2
付张达差旅费
管理费用
400
250
银付1
提取现金
银行存款
15000
15250
现付3
发放工资
应付职工薪酬
15000
250
现收1
王林交余款
其他应收款
750
1000
现收2
销售材料
其他业务收入
1800
2800
现付4
现金送存银行
银行存款
1000
1800
3.逐笔登记库存现金总账
总账
会计科目：
库存现金
20××
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
月初余额
借
800
现付1
采购材料运费
150
借
650
现付2
付张达差旅费
400
借
250
银付1
提取现金
15000
借
15250
现付3
发放工资
15000
借
250
现收1
王林交余款
750
借
1000
现收2
销售材料
1800
借
2800
现付4
现金送存银行
1000
借
1800
二、总分类账的登记
总账
会计科目：
库存现金
200×年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
10
1
月初余额
借
1500
15
银付2
提取现金
2000
借
3500
28
现付1
购办公用品
1000
借
2500
31
本月合计
2000
1000
借
2500
总账
会计科目：
银行存款
200×年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
10
1
月初余额
借
215000
3
银收1
收到投资
200000
借
415000
5
银付1
购买设备
40000
借
375000
15
银付2
提取现金
2000
借
373000
17
银收2
短期借款
20000
借
393000
18
银付3
支付货款
35000
借
358000
22
银付4
偿还借款
30000
借
328000
24
银付5
购入材料
20000
借
308000
30
银付6
支付货款
20000
借
288000
31
本月合计
220000
147000
借
288000
其余账户略
第7章一般企业主要交易和事项的账务处理
一、企业筹资活动的账务处理
确定记账凭证种类,编制会计分录：
〔1收款记账凭证
借：
银行存款1200000
贷：
股本1000000
资本公积——股本溢价200000
〔2转账记账凭证
借：
固定资产150000
贷：
股本150000
〔3转账记账凭证
借：
无形资产50000
贷：
股本50000
〔4转账记账凭证
借：
资本公积200000
贷：
股本200000
〔5付款记账凭证〔该业务极少发生,可能的话就是股票回购
借：
股本80000
贷：
银行存款80000
〔6收款记账凭证
借：
银行存款100000
贷：
短期借款100000
〔7收款记账凭证
借：
银行存款100000
贷：
长期借款100000
〔8收款记账凭证
借：
银行存款100000
贷：
应付债券100000
〔9付款记账凭证
借：
财务费用80000
贷：
银行存款80000
〔10转账记账凭证
借：
在建工程200000
贷：
长期借款200000
〔11付款记账凭证
借：
长期借款212000
贷：
银行存款212000
〔12转账记账凭证〔到期一次付息
借：
财务费用50000
贷：
应付债券50000
〔13付款记账凭证
借：
应付债券550000
贷：
银行存款550000
二、企业经营活动的账务处理
〔1付款记账凭证
借：
在途物资——甲材料4000
应交税费——应交增值税〔进项税额680
贷：
银行存款4680
〔2付款记账凭证
借：
预付账款——东方公司7020
贷：
银行存款7020
〔3转账记账凭证
借：
在途物资——乙材料6000
应交税费——应交增值税〔进项税额1020
贷：
预付账款——东方公司7020
〔4转账记账凭证
借：
在途物资——甲材料120
——乙材料360
贷：
应付账款——东方公司480
〔5转账记账凭证
借：
在途物资——乙材料3180
应交税费——应交增值税〔进项税额510
贷：
应付账款——东方公司3690
〔6付款记账凭证
借：
应付账款——东方公司3690
贷：
银行存款3690
〔7转账记账凭证
借：
原材料——甲材料3920
——乙材料9540
借：
在途物资——甲材料3920
——乙材料9540
〔8付款记账凭证
借：
管理费用100
贷：
库存现金100
〔9付款记账凭证
借：
固定资产20000
贷：
银行存款20000
〔10转账记账凭证
借：
在建工程——安装工程88400
贷：
应付账款88400
〔如果考虑增值税,应借记"应交税费-应交增值税〔进项税额",按买价×税率计价,也可能运费计提进项税额,看具体而定。
〔11转账记账凭证
借：
在建工程——安装工程4500
贷：
原材料——乙材料4500
〔12付款记账凭证
借：
在建工程——安装工程2100
贷：
银行存款2100
〔13转账记账凭证
借：
固定资产95000
贷：
在建工程——安装工程95000
〔14转账记账凭证
借：
固定资产清理4000
累计折旧96000
贷：
固定资产100000
〔15转账记账凭证
借：
制造费用5000
管理费用800
贷：
累计折旧5800
〔16转账记账凭证
借：
生产成本——A产品20000
——B产品44000
制造费用660
贷：
原材料——甲材料20000
——乙材料44660
〔17转账记账凭证
借：
生产成本——A产品7000
——B产品10000
制造费用2000
贷：
应付职工薪酬——工资19000
〔18付款记账凭证
借：
库存现金19000
贷：
银行存款19000
〔19付款记账凭证
借：
应付职工薪酬19000
贷：
库存现金19000
〔20转账记账凭证
借：
生产成本——A产品980
——B产品1400
制造费用280
贷：
应付职工薪酬——福利费2660
〔21付款记账凭证
借：
制造费用420
贷：
银行存款420
〔22转账记账凭证
借：
制造费用900
贷：
累计折旧900
〔23转账记账凭证
借：
生产成本——A产品1960
——B产品2800
贷：
制造费用4760
〔24转账记账凭证
借：
库存商品——A产品29940
——B产品58200
贷：
生产成本——A产品29940
——B产品58200
〔25收款记账凭证
借：
银行存款702000
贷：
主营业务收入——A产品600000
应交税费—应交增值税〔销项税额102000
〔26转账记账凭证
借：
应收账款——盛华公司117000
贷：
主营业务
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