国际结算重点整理苏州大学.docx

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国际结算重点整理

第二章国际结算工具——票据

一、票据

1、含义：

票据是由债务人按期无条件支付一定金额，并且可以流通转让的有价证券。

2、基本特征：

（1）票据是一种设权证券。

一经设立并交付出去，票据的权利义务便随之而确立。

（2）票据是一种无因证券。

一旦作成，票据上的权利即与其原因关系相分离，不受先前原因关系存在与否的影响。

（3）票据是一种要式证券。

形式必须符合法律规定，必要记载项目必须齐全且符合规定。

（4）票据是一种流通手段。

凡未标明“禁止转让”字样者，持票人以正当手段取得票据后，有权将其转让他人。

（5）票据是一种可追索的证券。

指票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，正当持票人为维护其票据权利，有权通过法定程序向所有票据债务人起诉、追索，要求得到票据权利。

3.功能：

（1）汇兑功能是票据的传统功能。

（2）支付功能是票据的基本功能。

（3）信用功能是票据的核心功能。

附：

了解各种票据各有哪些功能？

二、几个名词

1、出票人（Drawer），是作成票据、在票据上签名并发出票据的人。

2、持票人（Holder），是持有票据并享受票据权利的人。

3、背书人（Endorser），背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字或盖章，并将汇票交付给受让人的行为，这里的持票人即为背书人。

4、被背书人（Transferee），背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字或盖章，并将汇票交付给受让人的行为，这里的受让人即为被背书人。

三、汇票

1、含义：

汇票（Bill）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

2、汇票内容的填写：

见习题册

3、汇票的三种抬头及其流通转让性

（1）限制性抬头。

即收款人只限于某一具体人或某一单位或某一金融机构，这类汇票不能流通转让。

（2）指示性抬头。

这类汇票的特征是可以在付款到期日前，经收款人在汇票的背面“背书“后提前从第三方之手取得款项，即背书转让。

（3）持票来人抬头。

其特点在于无需背书，仅凭交出即可转让。

4、汇票的付款日期：

即付款到期日，是付款人履行付款义务的日期。

汇票的付款期限有四种。

⑴即期（AtSight/OnDemand）付款。

指见票即付，在持票人向付款人作付款提示时，付款人应马上付款。

⑵固定日（AtaFixedDate）付款。

规定确切的付款日，付款人按期付款。

⑶出票后定期（AtaFixedPeriodafterDate）付款。

又称出票远期付款，此种汇票是以出票日为基础，一段时期后付款。

⑷见票后定期（AtaFixedPeriodafterSight）付款。

又称见票远期付款，须首先由持票人向付款人作承兑提示，然后以承兑日为起点，推算到期日。

5、汇票的任意记载项目：

免作拒绝证书：

拒绝证书（Protest）是由付款人当地的公证机构等在汇票被拒付时制作的书面证明。

在通常情况下，持票人追索时要持此证书，如果汇票载有免作拒绝证书（ProtestWaived）的内容，则持票人在被拒付时无需申请此证书，追索时也不需出示此证书。

免作拒付通知：

拒付通知（NoticeofDishonour）是持票人在汇票被拒付时，按规定制作的通知前手作偿还准备的书面文件。

如果汇票载有免作拒付通知（NoticeofDishonorExcused）的文句，持票人在汇票被拒付时就不必作此通知。

6、汇票的类型：

按付款时间不同，可分为即期汇票和远期汇票。

⑴即期汇票（SightDraft，DemandDraft）：

是注明付款人在见票或持票人提示时，立即付款的汇票。

未载明具体付款日期的汇票一般视为即期汇票。

⑵远期汇票（TimeBill，UsanceBill）：

是载明一定期间或特定日期付款的汇票。

根据付款期限的表示或确定方法不同，远期汇票有固定日付款，出票后定期付款、见票后定期付款三种形式。

四、本票（PromissoryNote）：

是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

本法所称本票是指银行本票。

1、本票和汇票的主要区别：

⑴汇票是委托式票据，它是出票人签发的，委托付款人于规定时间无条件向收款人支付一定金额的票据。

所以，汇票有三个基本当事人，即出票人、收款人和付款人。

而本票是允诺式票据，它是由出票人允诺于持票人提示付款时无条件地由他本人向收款人支付一定金额的票据。

所以本票的基本当事人只有两个，出票人和收款人。

本票的付款人就是出票人自己。

⑵远期汇票一般均须经付款人承兑。

具体规定付款日期的汇票，经承兑后，可使付款人的付款责任得以明确；见票后定期付款的汇票，只有经承兑方能把付款日期定下来；而本票的付款人即是出票人本身，出票人签发本票就等于承诺在持票人提示付款时付款，因此无须承兑。

至于见票后定期付款的商业本票，持票人也只需向出票人提示“签见”。

⑶汇票在承兑前由出票人负责，承兑后承兑人负主要责任，出票人退居次要责任；而本票则始终由出票人负责。

⑶汇票通常需签发一式两份或多份（银行汇票除外）；而本票只能一式一份，不能多开。

2、支票和汇票的区别：

支票和汇票虽同是委托式票据，与汇票一样，也是由出票人签发的委托付款人向收款人支付一定金额的票据，也有出票人、收款人和付款人三个基本当事人。

但是，支票必须以银行为付款人，而汇票既可以是银行，也可不以银行为付款人。

此外，尚有一下差别：

⑴功能不同。

汇票的功能可作汇兑和支付工具，也可以作为信用工具。

而支票只能用作汇兑和支付。

⑵付款期限不同。

就付款期限而言，汇票有即期和远期之分；而支票则只能是即期的。

支票一经提示，付款人就应按照票面金额支付票款。

因此，支票无须承兑，而远期汇票通常需经承兑。

⑵提示期限不同。

由于支票必须在短期内结束使用，而汇票却可以在较长时期内流通，所以两者提示的期限是不同的。

按《日内瓦统一票据法》，支票的出票人和付款人若在同一国内，其提示期限只有8天，而汇票的提示期限可以长达1年。

按我国《票据法》，支票的提示期限是自出票日起10天；异地使用的支票，其提示期限按中国人民银行规定。

超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应对持票人承担票据责任。

五、背书（Endorsement）：

是指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。

背书的目的是为了转让票据权利。

1、背书的种类：

（1）记名背书（SpecialEndorsement）：

又称为特别背书、正式背书、完全背书。

记名背书的特点是背书内容完整、全面，包括背书人签名、被背书人或其指定人。

背书日期可有可无，如果没有记载背书日期，则视为在票据到期日前背书。

经过记名背书的票据，被背书人可以再作背书转让给他人，这种背书可以是记名的，也可以是无记名的。

（2）无记名背书（BlankEndorsement）：

又称空白背书、略式背书。

它是指仅在票据背面签名而不注明被背书人的背书。

经过无记名背书的票据，受让人可以继续转让。

（3）限制背书（RestrictiveEndorsement）：

是指背书人在票据背面签字、指定某人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。

六、承兑（Acceptance）：

是指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。

保留承兑（QualifiedAcceptance）：

是指付款人在承兑时，对汇票的到期付款加上了某些保留条件或对票据文义的修改意见的承兑。

七、提示（Presentation）：

是指持票人向付款人出示票据、要求其履行票据义务的行为，提示是持票人要求票据权利的行为。

八、拒付（Dishonour）：

又叫退票，它是指付款人在持票人按票据去规定作提示时，拒绝承兑和拒绝付款的行为。

九、追索（Recourse）：

是持票人在票据被拒付时，对背书人、出票人及其他债务人行使请求偿还的权利。

第三章国际结算基本方式——汇付和托收

一、顺汇（remittance）：

又称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。

二、逆汇（reserveremittance）：

又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的接的结算方式。

三、汇款业务基本当事人：

1汇款人（remitter）：

即汇出款项的人。

在进出口贸易中，汇款人通常是进出口人，即买方。

2受款人（payerorbeneficiary）：

即收取款项的人。

在进出口贸易中通常是出口人，即卖方。

3汇出行（remittingbank）：

即受汇款人的委托汇出款项的银行。

汇出行办理的汇款业务叫做汇出汇款（outwardremittance）。

在进出口贸易中汇出行通常是进口方所在地的银行。

4汇入行（payingbank）：

即受汇出行委托解付汇款的银行，又称解付行。

解付行办理的汇款业务叫做汇入汇款（inwardremittance）。

在进出口贸易中，汇入行通常是出口方所在地银行。

四、电汇汇款（telegraphictransfer，简称T/T）：

是汇款人（付款人或债务人）委托银行以电报（cable）、电传（telex）、环球银行间金融电讯网络（swift）方式，指示出口地某一银行（其分行或代理行）作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。

电汇业务的基本流程：

1汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明实用电汇方式

2汇款人从汇出行取得电汇回执

3汇出行发出加密押电报或电传给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人，发电后，不寄电报实证书

4汇入行收到电报或电传，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款

5受款人收到通知书后，在收据联上盖章，交汇入行

6汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人

7汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。

资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款

五、SWIFT电汇方式：

环球银行间金融电讯协会（简称SWIFT）是一个国际银行同业间非营利性的国际合作组织。

其具有明显特点：

安全可靠；高速度低费用；自动加核密押，他为客户提供快捷、标准化、自动化的通讯服务。

六、从进口商的角度，将汇款、托收、和信用证三种基本方式相比较，可以归纳出回复方式具有以下特点：

1风险大小很不平衡

2资金负担很不平衡且缺乏相关的融资手段

3手续简便，费用低

七、托收（collection）：

是指出口人于货物装船后，开具以进口人为付款人的汇票，连同有关单据（主要指提单、发票和保险单等）委托当地银行通过它的国外的分支行或代理行向进口人收取货款的方式。

托收的当事人：

1客户委托人（CnsignorPincipal）:

指委托银行办理托收的客户，通常为出口商。

2托收行（RemittingBank）:

指客户委托人委托其办理托收的银行。

通常为出口地银行。

3代收行（CollectingBank）：

指托收行以外参与办理托收业务的所有其他银行。

4提示行（PresentingBank）负责向付款人提示单据的代收行，提示行是代收行之一

5付款人/受票人（Drawee）：

只根据托收指示书向其提示单据的人，通产为进口商。

八、付款交单（documentsagainstpayment简称D/P）：

是指出口人的交单以进口人的付款为条件，即出口人将汇票连同装运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时，才能交出装运单据。

远期付款交单（D/PafterSight）托收方式支付程序如图：

1出口人按合同规定装运后，填写委托申请书，开具远期汇票连同装运单据交托收行，请求代为收款

2托收行根据委托申请书缮制托收书连同汇票和装运单据寄交进口地代收行委托代收货款

3代收行按照委托书的指示向进口人提示汇票与单据，进口人在汇票上承兑后交回代收行

4进口人在远期汇票到期时向代收行付款

5代收行向进口人交单

6代收行办理转账并通知托收行款已收妥

7托收行向委托人转账付款

九、承兑交单（D/A）托收方式支付程序：

1出口人按合同规定装运后，填写托收申请书，开具远期汇票，连同装运单据交托收行，请求代收货款

2托收行根据托收申请书缮制托收书连同汇票和装运单据寄交进口地代收行委托代收货款

3代收行按照委托书的指示向进口人提示汇票与单据，进口人在汇票上承兑，代收行收回汇票，同时将装运单据交给进口人

4进口人到期付款

5代收行办理转账并通知托收行款已收妥

6托收行向委托人转账付款

10、托收结算方式特点：

1卖方承担了较大的风险

2卖方的资金负担较重但买卖双方都有了一些基于交易的融资手段

3手续比较繁杂，费用较高

十一、UCR522:

国际商会为给办理托收业务的银行与委托人提供可遵循的共同规则，以利于商会和金融的发展1958年拟定了《商业单据托收统一规则》后经过多次修订，现行的《托收统一规则》是1995年5月由国际商会银行委托会一直通过的国际商会第522号出版物，简称“URC522”，于1996年1月1日实行。

十二、怎样填写托收指示书（练习册操作题）

第四章国际结算基本方式——信用证

1、信用证的特点

根据UCP600信用证主要有以下三个特点：

1）信用证是一种银行信用；（根据UCP600第二条规定，开证行对于相符提示予以兑付。

因此，信用证是一种银行信用，即使开证申请人未能尽其应尽义务或是受益人未能履行合约中的责任，只要受益人相符提示，即与信用证中的条款及条件、本管理中所使用的规定及国际标准银行实务相一致的提示，开证行就必须履行第一性的、独立的兑付责任，除非开证申请人涉嫌欺诈等特定原因，法院下令要求银行止付。

）

2）信用证是一份自足的文件；（虽然信用证的开立必须以贸易合同为基础，但是一经开立，信用证即构成独立于贸易合同以外的一份自足契约。

信用证项下各有关当事人的权利与义务仅以本信用证的条款为依据，与原依据的贸易合同无关，不受其约束。

）

3）信用证是纯粹的单据交易；（根据UCP600第五条的规定，在信用证业务中，银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他履约行为。

在信用证业务中，只要受益人提交符合信用证条款的单据，开证行就应该承担付款责任，进口人也应接受单据并向开证行付款赎单。

）

2、信用证的作用（书P128、129）

信用证方式在国际结算中可以起到以下两个主要作用：

（1）提供付款保证

信用证使用的前提，即贸易双方缺乏一种双方互相满意的信任基础，因此需要借助第三者即银行信用使国际间的贸易结算行为得以实施。

银行以自身的信用为贸易双方的结算奠定基础，所以商业信誉加上银行信用的信用证是国际贸易中已被广泛采用的一种支付方式。

信用证的开立纪委开证银行向契约各方保证，只要单证相符，开证行必须履行其对外付款的义务。

（2）提供融资手段

进口商在偿付全部货款之前，只需交纳一定比例的保证金，银行就能为进口商开立信用证。

有了开证行的融资，进口商可以扩大进口，并得到较低的货价和较长的付款期限。

出口商收到信用证后，可安心组织货源和及时装运。

为加速资金的周转，出口商也可于装货前凭信用证向银行要求打包货款，货物出运后通过议付单据取得资金。

信用证方式也不是完美无缺的。

使用信用证方式在具体业务操作上一般手续繁杂、费用较多，业务成本较高，稍有不慎，极容易造成错漏，以致引起损失。

3、即期不可撤销跟单议付信用证收付程序

4、议付（Negotiation）指被指定银行在其应获得偿付的银行日或在此之前，通过向受益人预付或者同意向受益人预付款项的方式购买相符提示项下的汇票（汇票付款人为被指定银行以外的银行）及/或单据。

议付实际上是议付行在受益人向议付行提交符合信用证条款的单据的前提下，对受益人的垫付。

所以，议付也是银行叙做的“出口押汇”，在我国俗称“买单”。

议付行办理议付后成为汇票的善意持有人，如遇到开证行拒付，有向受益人追索的权利。

5.跟单信用证（DocumentaryCredit）指凭跟单汇票或仅凭单据付款、承兑或议付的信用证。

这里的单据是指代表货物所有权或证明货物已经装运的货运单据，即运输单据以及商业发票、保险单据、商业证书、产地证书、包装单据等。

6.即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证

信用证业务处理题目，详见练习册P156例题

7、可转让信用证（TransferableL/C）指信用证的受益人（第一受益人）有权将该信用证全部或部分金额转让给一个或数个第三者（第二受益人）使用的信用证

8.对背信用证（Back-To-BackL/C）也称背对背信用证、转开信用证、从属信用证或桥式信用证。

指信用证的受益人以这个信用证为基础和保证，要求一家银行（通常为原证的通知行，也可以是其他银行）开立以该银行为开证行，以原证受益人为申请人的一份内容相似的新的信用证。

9.对开信用证（ReciprocalL/C）是以交易双方互为开证申请人和受益人、金额大致相等的信用证。

10.UCP600：

《跟单信用证统一惯例》的现行版本《UCP600》，即跟单信用证统一惯例国际商会第600号出版物，适用于正文中明确声明或标注采用本统一惯例开立的一切跟单信用证（包括在其适用范围内的备用信用证）。

除非在信用证上另有明确规定，其条文对有关的各方均有约束力。

第五章国际结算辅助方式

1、银行保函（bankletterofguaranteeL/G）商业银行根据申请人的要求，向受益人开立的，担保申请人正常履行合同义务的书面保证，是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。

2、投标保函：

（tenderguarantee）是指担保银行应投标人（申请人）的委托向招标人（受益人）开出书面保证文件，保证投标人在开标前不中途撤标，不片面修改投标条件，中标后不拒绝交付履约的保证金，不拒绝签约，并承诺当投标人出现上述违约行为时，由担保人赔偿招标人的全部损失。

3、履约保函（performanceguarantee）是担保银行应申请人的要求向受益人开出的保证申请人按合同条款履行各项义务，否则由担保人赔偿受益人一定金额损失的保证文件。

4、备用信用证（standbyletterofcredit,SL/C）又称商业票据信用证，担保信用证，是一种特殊形式的光票信用证。

（1）备用信用证与银行保函的比较

A遵循的规则不同

备用信用证适用于UCP500，而银行保函则参照《合约保函统一规则》或《见索即付保函统一规则》等惯例。

B所要求的单据有所不同

备用信用证一般要求受益人在索赔时提交及其汇票和证明申请人违约的书面文件。

保函一般不要求受益人提交汇票，但对于表明申请人违约的证明材料的要求要复杂一点，受益人除了提交证明申请人违约的文件外，还要提交证明自己履约的文件，否则担保行有权拒付。

C付款依据不同

备用信用证与单据联系，只要受益人能够提供符合信用证规定的文件或单据，开证行即验单付款，不用理会合同的履行情况。

银行保函则与履约相联系，其付款依据是有关合同或某县承诺是否被履行，因此保函赔付的审查较为严格。

（2）备用信用证与跟单信用证的比较

A要求的单据有所不同

跟单信用证一般都要凭符合行雍正规定的代表物所有权的单据付款，备用信用证则要凭受益人证明申请违约的申明或单据付款

B适用范围不同

跟单信用证一般只适用于货物贸易结算，而备用信用证适用范围则比跟单信用证大得多，在多种经济活动都可使用，用途与银行保函几乎相同。

5、国际保理（internationalfactoring）商业银行或其附属机构通过收购货物出口债权而向出口商提供坏账担保，应收账款管理，贸易融资等服务的综合性金融业务。

国际保理的服务主要内容：

A贸易融资

保理业务的最大特点是可以提供无追索权或有追索权的贸易融资

B风险担保

保理商通过无追索权地购买出口商所拥有的出口债权而提供风险担保

C进口商额度的核定

保理商对出口商的风险担保只限于核准的信用额度以内，因此保理商开展业务时须核准进口商的信用额度

D销售账户管理

由于保理商一般是商业银行或商业银行的附属机构，它们一般都拥有完善的财务管理制度，新进的技术，丰富的经验和优秀的人才，因此保理商一般都有能力向客户提供高效率的账务管理服务。

F债款催收

借助保理服务，保理商可以提供债款催收方面的业务，保理商拥有债款回收和追讨方面的优势。

第六章国际贸易融资

1.短期国际贸易融资的分类

第一种：

信用证项下和托收项下

信用证项下：

打包贷款，出口押汇，信用证项下远期票据贴现，开证授信额度，进口押汇，买方远期信用证，信托收据，提货担保。

托收项下：

托收出口押汇，托收项下远期票据贴现，进口托收押汇，托收项下提货担保。

第二种：

出口商和进口商

出口商：

打包贷款，出口押汇，出口托收押汇，票据贴现，为出口商承兑信用额度。

进口商：

为进口商承兑信用额度，进口押汇，进口托收押汇，买方远期信用证，信托收据，提货担保

2.打包贷款（packingloan），是出口商收到国外开来的信用证，以“致受益人的信用证”正本和“销售合同”作为抵押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口商品的进货、备料、生产和装运。

3、出口押汇（outwarddocumentarybillspurchased），是以出口商的汇票及/或单据作为押汇行的抵押品，由押汇行垫款（按票面金额扣减利息的净款），付给出口商，然后将抵押品的汇票及/或单据寄至开证行向其收取货款归垫。

4、出口信贷（exportcredit），是指市场经济国家为支持和推动本国商品特别是大中型机电设备或成套设备等资本类商品的出口贸易，在出口国政府的支持下，由该国的出口信贷管理机构、专业银行及商业银行向本国出口商或外国进口尚或进口商银行提供的各种中长期优惠性贸易专项贷款。

5、包买票据（forfaiting）又称“福费廷”，是一种特殊的中长期票据融资方式，即包买商（Forfaiter，银行或其他金融机构）从本国出口商那里无追索权地买断经过外国进口商银行承兑或担保的中长期汇票、本票或其他应收帐款债权凭证的金融交易。

第七章国际结算单据

1.运输单据（TransportDocuments）是承运人收到托运货物后签发给托运人的货物收据，是承运人和托运人之间的运输契约或其证明，也是买卖双方交接货物、处理索赔与理赔以及卖方向银行结算货款或进行议付的很重要单据。

2.海运提单（Marine/OceanBillofLading）简称提单（B/L）,是承运人或其代理人收到货物后，签发给托运人的一种货物收据，是用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或装船，并且承运人保证据此交付货物的单证。

3.海运提单的性质和作用：

（1）提单是承运人或其代理人在收到货物后签发给托运人的货物收据，表明承运人已按提单所列内容收到了货物。

（2）提单是一种货物所有权的凭证。

（3）提单是承运人和托运人双方订立的运输契约证明。

4.名词解释：

a.已装船提单（OnBoardB/L）是指货物装船后，由承运人签发给托运人的提单。

提单上必须载明装货船名和装货日期。

b.清洁提单（CleanB/L）,是指货物交运时外表状况良好，承运人未加有关货损或包装不良或其他有碍于结汇批注的提单。

5.如何从备用提单转化成已装船提单？

答：

备运提单如经承运人加注“已装船”字样，注明装船名称、装船日期并签字证明，也可转化为已装船提单。