基础数据及财务报表的编制5.docx

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基础数据及财务报表的编制5

一、项目概况

召唤师峡谷新建项目，其主要技术和设备拟从国外引进。

厂址位于某城市近郊。

占用农田约30公顷，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便。

靠近主要原料和燃料产地，供应有保证。

水电供应可靠。

项目基准收益率为12%，基准投资回收期为8年。

二、基础数据及财务报表的编制

（一）召唤师峡谷新建项目建设投资估算

1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为60000万元，其中：

外币20000万美元，折合人民币15000万元，（第一年、第二年金额分别为10000、5000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。

人民币部分（45000万元）包括项目自有资金25000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.46%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。

国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。

2、流动资金估算为8600万元，其中：

项目自有资金为3600万元；向中国工商银行借款5000万元，年利率为4.46%；三年投产期间，各年投入的流动资金分别为2000万元、1000万元、2000万（投资在起初，收益在期末）。

注：

1、建设投资自有资金按国内贷款投资配比（25000——20000、5000）

2、流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比

（二）建设期贷款利息计算

1、国外：

由Ij=（Pj-1+Aj/2）×i得：

第一年贷款利息=10000/2*9%=450

第二年贷款利息=（10000+450+5000/2）*9%=1165.5

国外建设期贷款利息=450+1165.5=1615.5

2、国内：

由Ij=（Pj-1+Aj/2）×i得

第一年贷款利息=10000/2*5.46%=273

第二年贷款利息=（10000+273+10000/2）*5.46%=833.9058

国内建设期贷款利息=273+833.9058=1106.9058

建设期总利息=1615.5+1106.9058=2722.4058

（三）固定资产原值及折旧

1、固定资产原值

召唤师峡谷新建项目固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。

召唤师峡谷固定资产原值=固定资产投资+I外+I内=60000+1615.5+

1106.9058=62722.4058

2、固定资产折旧

根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。

各年折旧率=（1-残值率）/8=（1-0.05）/8=11.87%

各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/8=62722.4058*（1-0.05）/8=7448.285689

3、根据以上资料编制固定资产折旧估算表（见表2）。

注：

没有计算其他费用（土地费用）

（四）无形资产及其他资产摊销

根据设计任务书的资料有有：

无形资产有1000万元，投产后平均摊销。

其他资产600万元，按5年平均摊销。

均在投产后开始摊销。

由上述资料编制无形资产及其他资产摊销（见表3）如下。

（五）营业收入、营业税金和增值税计算

该项目年产A产品80万吨。

项目拟两年建成，第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的80%，第四年达到90%，第五年达到100%。

生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。

经分析预测，产品售价，每吨为1000元，收人按实计算。

产品增值税率为一般企业纳税税率（17%），城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费附加按增值税率的3%计算。

企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的56.15%。

根据上述资料，编制营业收入、营业税金和增值税计算表（见表4）如下

（六）借款还本付息表

1.固定资产投资估算（含涨价预备费）为60000万元，其中：

外币20000万美元，折合人民币15000万元，（第一年、第二年金额分别为10000、5000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。

人民币部分（45000万元）包括项目自有资金25000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.46%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。

国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。

2.流动资金估算为8600万元，其中：

项目自有资金为3600万元；向中国工商银行借款5000万元，年利率为4.46%；三年投产期间，各年投入的流动资金分别为2000万元、1000万元、2000万（投资在起初，收益在期末）

根据以上资料，编制借款还本付息表（表5）如下：

（七）成本估算表

1.原材料、燃料：

外购原材料占销售收入的30%，外购燃料及动力费约占销售收入的6.5%。

2.全年工资及福利费为1746万元

3.固定资产折旧及修理费：

固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。

修理费按年折旧额的50%提取。

4.无形资产及其他资产摊销：

无形资产为1000万元，投产后平均摊销。

其他资产600万元，按5年平均摊销。

均在投产后开始摊销。

5.其它费用：

其它费用（包括土地使用费）为每年1746万元

6.补贴收入846万元。

7.前述所计算的还本付息数据及其他相关数据。

根据以上资料编制总成本估算表（表6）如下

（八）项目总投资使用计划与资金筹措表编制

根据项目建设投资估算和建设期贷款利息的计算，以及借款还本付息计算的数据相关编制

（九）利润及利润分配表

1.项目所得税率为25%。

2.法定盈余公积金按税后利润的10%提取

3.偿还国外借款及还清国内贷款本金利息后尚有盈余时，按10%提取应付利润。

4.还款期间，将未分配利润、折旧费和摊销费全部用于还款

5.补贴收入846

（十）项目投资现金流量表

（十一）自有资本金现金流量表

（十二）偿债能力分析

三、融资前分析

（一）融资前财务评价指标计算

根据表9项目总投资现金流量表

1.所得税前指标计算

（1）投资收益率（表8、7）

①投资利润率=

×100%=

×100%=59.50%

②资本金利润率=

×100%=

=105.25%

静态投资回收期（表9）

T=项目累计各年净现金流量之和初始为正的年份

Pt=（T-1）+

=（4-1）+

=3.5287

（2）净现值：

（表9-3）

=-40723.00/1.12-21999.41/1.12^2+38386.03/1.12^3+46030.55/1.12^4+51075.07/1.12^5+54075.07/1.12^6+54075.07/1.12^7+54075.07/1.12^8+54075.07/1.12^9+54075.07/1.12^10

=142267.09

（3）内部收益率：

（表9）

1.寻找i1使NPVi1>0且接近于0，则

i1=52%

NPV1=-40723.00/1.52-21999.41/1.52^2+38386.03/1.52^3+46030.55/1.52^4+51075.07/1.52^5+54075.07/1.52^6+54075.07/1.52^7+54075.07/1.52^8+54075.07/1.52^9+54075.07/1.52^10

=772.46

2.寻找i2使NPV2〈0且接近于0,则

i2=53%

NPV2=-40723.00/1.53-21999.41/1.53^2+38386.03/1.53^3+46030.55/1.53^4+51075.07/1.53^5+54075.07/1.53^6+54075.07/1.53^7+54格的中职学校的班主任，必须在个人素质和修养等方面提高自身素质，体现以德立教、以身示范的作用，充分发挥班主任的教育引导作用。

班主任是班级的灵魂，优秀的班主任才会带出一个优秀的班集体。

班主任每天都要和学生打交道，每天都要面临班级发生的形形色色的事件，班主任必须理论联系实际，务实高效地开展工作。

那么如何成为一个合格的中职学校班主任呢？

我有以下几点想法：

一、重师德修养，用高尚的情操陶冶学生

1.爱岗敬业，乐于奉献

如果不是真正热爱班主任工作,就不可能在工作中兢兢业业,取得成绩;如果不是真正关心学生、爱护学生,就不可能深入到学生中间,把握住学生的思想动向。

故此班主任要有较强的事业心，要有爱心，保持平常心。

要热爱自己的职业，有乐于奉献的敬业精神。

要把自己的身心全部无私地投入到工作中，对待学生就像爱护自己的孩子一样，用一颗诚挚的爱心去关心每一个学生。

班主任只有真心去关爱自己的学生，学生才能尊重你，才能接受你的教育和批评，你的班级工作才能顺利进行。

2.注重情感，宽容学生

中职生大多数在十七八岁，还在青春期，做事过程中时常带有冲动，会做错事。

作为班主任，必须善于控制自己的情感，保持平静的心态。

在学生犯错时，班主任对学生不应当面指责批评，而要安排合适的场合与学生单独交流，指出做错事的后果，提出改进的方式，让学生真正认识到自己做错了。

班主任不仅是学生的良师，更应该成为学生的知心朋友。

每逢学生受到委屈，有了困难时向班主任诉说时，班主任老师要善于倾听，为他们排忧解难。

同时，我们做班主任老师的更要有耐心，不能无缘无故地向学生发脾气，不能把自己工作中的不愉快洒向学生。

如果这样，会让学生对你有不好的看法，更不会好好地听你讲课，还会影响班级管理。

二、注重自身人文精神的养成，提高能力素质。

1.注重人格魅力的塑造。

人格魅力是指一个人在性格、气质、能力、道德品质等方面具有的能吸引人的力量。

班主任是班级管理的第一责任人，跟学生在一起的时间最长，因此，班主任老师的综合素质和素养对班级管理的水平至关重要，同时对学生成长的质量与速度也会产生一定的影响。

所

以，班主任在跟学生相处的过程中，在各个方面都应该做到为人师表，严于律己，做好学生的领路人。

性格是人格养成中的重要因素,是人格品质最外化的表现。

班主任要善于控制和支配自己的情绪,避免消极情绪对学生的影响,保持乐观开朗豁达、积极上进的心境。

要有坚强的意志力,目标明确、自律自制、勇敢果断、坚韧不拔。

通过班主任良好性格品质的影响,能够促进学生健康人格的形成。

从而形成在学生的心目中，班主任应是可信的长辈、朋友；在学生家长的心目中，班主任应是可信赖的好老师。

班主任老师只有时时处处以身作则、率先垂范，处处成为学生的表率，才能赢得学生的尊敬，树立威信。

2.注重人文精神的养成。

人文精神的核心是人们通过自己已经具备的精神展示、传承于世人,提升自己的同时也

能够贡献社会。

但是人文学科在知识、学术功利化的背景下受重视程度降低,人文环境较差,因此更需要班主任利用自己工作的便利,在学生中提倡人文精神的养成。

就班主任自身而言,

对政治、哲学、历史、艺术、文学等多方面都要有所涉猎,注重内心境界的提升,重视传统美德的传承,关注家国天下事,传递真善美的人文情怀。

要避免师生交往蒙上世俗的功利色彩,避免班主任工作停留在令行禁止的管理层面,重视情感交流、生活关怀和学生身心健康。

3.民主决策，科学管理

班级管理是班主任老师在学校工作中的一项重要工作，要想抓好班级管理，就要善于发挥班干部的主观能动性，充分发挥班干部在班级日常管理工作中的主体作用，敢于把班级的一切运行、策划和执行权交给学生，鼓励引导班干部积极大胆参与管理。

班主任要做好班干部的后盾，给他们提供足够的支持，建立一个优秀的班集体，形成良好的班风。

中职学校的学生在文化知识学习可能不如普高学生强，但在社交、班级管理方面有其独特的一面。

班主任只要敢于任用他们、信任他们，班干部就一定能够成为班主任的得力助手。

4．善于协调、加强合作，以提高班级管理的成效

班主任是联结学校、家长和社会三方面教育的中心，是全面负责班级教育工作的，因此，班主任必须具有较强的综合协调能力。

班主任要经常保持与学生家长沟通：

既要把学生在学校的表现以家长会的方式与家长沟通交流，还要随时与家长保持电话联系，对个别学生的不好的表现，应随时与他们交流。

交流不是单纯地“告状”，还要与家长协商解决学生问题的方法，这样，家长才能支持班主任的工作。

要积极与科任教师配合。

科任教师在平时的教学过程中，对班级中学生的表现掌握得也非常清楚，这就要求班主任老师平时与科任教师多交流，征求他们对班级管理的意见，形成齐抓共管的态势。

为学生发展营造宽松的社会氛围。

如今的学生有同情心、社会感、爱憎分明，但缺乏明辨是非、抵御不良习气的能力。

因此，班主任老师在日常管理中，就要因势利导，善于运用重大节日、公益活动等形式，鼓励学生参与进去，使他们从中学到书本没有的社会知识。

比如在“学雷锋活动月”期间，组织他们到社会福利院、敬老院等为期一周的工程测量实训已经圆满结束了,通过此次实训,让我深刻明白了理论联系实际的重要性.测区是我们学校的主教楼，在这天气多变的情况下，我们也克服啦种种困难，顺利的完成了实训任务。

一次测量实训要完整的做完,单单靠一个人的力量和构思是远远不够的,只有小组成员间团结一致相互配合才能让实训任务快速而高效的完成.测量实训中,每个组员都必须亲自实践,工作经常交换来做,让每个人都尽可能熟悉具体操作.

在测量的过程中,所得数据不可能完全没有错误,我们应该不气馁,坚持重测、重新计算,一次次地练习,一次次得提高测量水平,不断在教训中获得宝贵经验.在这里要感谢老师的指导,实训之初,我们遇到了各种各样的困难,多亏的老师的耐心讲解,才使我们解决了不少测量中的难题.

通过实际的测量实训,让我学到了很多实实在在的东西,主要是熟悉了水准仪、全站仪的用途及其使用方法,掌握了仪器的检验和校正方法等.最重要的是在很大程度上提高了对仪器的实际操作能力,巩固了理论教学知识的同时,也拓展了与同学之间的交际合作的能力

首先,通过实际操作,我基本掌握了课堂所学的测量学知识,知道如何正确使用水准仪、全站仪测量距离、角度、高差等.既然是要测量就离不开实践.实践是对测量学知识的最好检验,只凭在课堂上的听课,我并没有掌握很多具体知识,尤其是对仪器的使用更是一塌糊涂.

当第一天开始测量的时候,我的心里还一阵发愁,当真正接触的时候,发现其实并没有想象中难,听别人一说或者翻阅一下课本,然后自己动手操作一遍,就基本掌握了方法.但要想提高效率和测量精度,则需要经过不断地操作练习了.

其次,我懂得了做任何事情都要认真细致,不能有丝毫的马虎,特别是在使用全站仪这样精密的仪器时,更要做到精益求精.

因为稍有差错就可能导致数据的偏差很大,更会导致以后其它点的测量出错,最终导致数据计算的错误,比如我们刚开始测量角度时,一个基准点没有瞄准,导致一个角度偏小,然后角度的闭合差也不符合要求,经过校验,才发现问题出在哪儿。

（1）实验仪器的整平对实验数据的误差有很大的影响；

（2）水准测量和水平角测量均需检查闭合差,超过差限则一定要重新测；

（3）要注意计算问题,计算最好由两个人完成,一个初步的计算,一个检验,不过,在此过程当中,也还是出现了计算错误的问题,我们在不断的重复检验之中算出了正确的数值,尽量让误差减少到了最少.。

通过这次实训,让我体会到了团队精神的重要性,也认识到测量学的严谨性,无论是少了中间的哪一环都无法完成任务,任何一个步骤、环节,都少不了,也出不得错,一步错步步错,因此,测量学才有“从整体到局部、先控制后碎部”的工作原则,并要求做到“步步有检核”.当然,搞好测量既离不开团队的合作,也离不开我们每个人的努力.。

就整个测量实训来说,我们从中学到了不少知识,不过这其中也反映出了我们还有许多的不足,希望在以一次测量实训要完整的做完,单单靠一个人的力量和构思是远远不够的,只有小组成员间团结一致相互配合才能让实训任务快速而高效的完成.测量实训中,每个组员都必须亲自实践,工作经常交换来做,让每个人都尽可能熟悉具体操作.

在测量的过程中,所得数据不可能完全没有错误,我们应该不气馁,坚持重测、重新计算,一次次地练习,一次次得提高测量水平,不断在教训中获得宝贵经验.在这里要感谢老师的指导,实训之初,我们遇到了各种各样的困难,多亏的老师的耐心讲解,才使我们解决了不少测量中的难题.

通过实际的测量实训,让我学到了很多实实在在的东西,主要是熟悉了水准仪、全站仪的用途及其使用方法,掌握了仪器的检验和校正方法等.最重要的是在很大程度上提高了对仪器的实际操作能力,巩固了理论教学知识的同时,也拓展了与同学之间的交际合作的能力

首先,通过实际操作,我基本掌握了课堂所学的测量学知识,知道如何正确使用水准仪、全站仪测量距离、角度、高差等.既然是要测量就离不开实践.实践是对测量学知识的最好检验,只凭在课堂上的听课,我并没有掌握很多具体知识,尤其是对仪器的使用更是一塌糊涂.

当第一天开始测量的时候,我的心里还一阵发愁,当真正接触的时候,发现其实并没有想象中难,听别人一说或者翻阅一下课本,然后自己动手操作一遍,就基本掌握了方法.但要想提高效率和测量精度,则需要经过不断地操作练习了.

其次,我懂得了做任何事情都要认真细致,不能有丝毫的马虎,特别是在使用全站仪这样精密的仪器时,更要做到精益求精.

因为稍有差错就可能导致数据的偏差很大,更会导致以后其它点的测量出错,最终导致数据计算的错误,比如我们刚开始测量角度时,一个基准点没有瞄准,导致一个角度偏小,然后角度的闭合差也不符合要求,经过校验,才发现问题出在哪儿。

（1）实验仪器的整平对实验数据的误差有很大的影响；

（2）水准测量和水平角测量均需检查闭合差,超过差限则一定要重新测；

（3）要注意计算问题,计算最好由两个人完成,一个初步的计算,一个检验,不过,在此过程当中,也还是出现了计算错误的问题,我们在不断的重复检验之中算出了正确的数值,尽量让误差减少到了最少.。

通过这次实训,让我体会到了团队精神的重要性,也认识到测量学的严谨性,无论是少了中间的哪一环都无法完成任务,任何一个步骤、环节,都少不了,也出不得错,一步错步步错,因此,测量学才有“从整体到局部、先控制后碎部”的工作原则,并要求做到“步步有检核”.当然,搞好测量既离不开团队的合作,也离不开我们每个人的努力.。

就整个测量实训来说,我们从中学到了不少知识,不过这其中也反映出了我们还有许多的不足,希望在以后的学习中不断吸取经验教训,逐一克服,不断提高我们的测量水平。

后的学习中一次测量实训要完整的做完,单单靠一个人的力量和构思是远远不够的,只有小组成员间团结一致相互配合才能让实训任务快速而高效的完成.测量实训中,每个组员都必须亲自实践,工作经常交换来做,让每个人都尽可能熟悉具体操作.

在测量的过程中,所得数据不可能完全没有错误,我们应该不气馁,坚持重测、重新计算,一次次地练习,一次次得提高测量水平,不断在教训中获得宝贵经验.在这里要感谢老师的指导,实训之初,我们遇到了各种各样的困难,多亏的老师的耐心讲解,才使我们解决了不少测量中的难题.

通过实际的测量实训,让我学到了很多实实在在的东西,主要是熟悉了水准仪、全站仪的用途及其使用方法,掌握了仪器的检验和校正方法等.最重要的是在很大程度上提高了对仪器的实际操作能力,巩固了理论教学知识的同时,也拓展了与同学之间的交际合作的能力

首先,通过实际操作,我基本掌握了课堂所学的测量学知识,知道如何正确使用水准仪、全站仪测量距离、角度、高差等.既然是要测量就离不开实践.实践是对测量学知识的最好检验,只凭在课堂上的听课,我并没有掌握很多具体知识,尤其是对仪器的使用更是一塌糊涂.

当第一天开始测量的时候,我的心里还一阵发愁,当真正接触的时候,发现其实并没有想象中难,听别人一说或者翻阅一下课本,然后自己动手操作一遍,就基本掌握了方法.但要想提高效率和测量精度,则需要经过不断地操作练习了.

其次,我懂得了做任何事情都要认真细致,不能有丝毫的马虎,特别是在使用全站仪这样精密的仪器时,更要做到精益求精.

因为稍有差错就可能导致数据的偏差很大,更会导致以后其它点的测量出错,最终导致数据计算的错误,比如我们刚开始测量角度时,一个基准点没有瞄准,导致一个角度偏小,然后角度的闭合差也不符合要求,经过校验,才发现问题出在哪儿。

（1）实验仪器的整平对实验数据的误差有很大的影响；

（2）水准测量和水平角测量均需检查闭合差,超过差限则一定要重新测；

（3）要注意计算问题,计算最好由两个人完成,一个初步的计算,一个检验,不过,在此过程当中,也还是出现了计算错误的问题,我们在不断的重复检验之中算出了正确的数值,尽量让误差减少到了最少.。

通过这次实训,让我体会到了团队精神的重要性,也认识到测量学的严谨性,无论是少了中间的哪一环都无法完成任务,任何一个步骤、环节,都少不了,也出不得错,一步错步步错,因此,测量学才有“从整体到局部、先控制后碎部”的工作原则,并要求做到“步步有检核”.当然,搞好测量既离不开团队的合作,也离不开我们每个人的努力.。

就整个测量实训来说,我们从中学到了不少知识,不过这其中也反映出了我们还有许多的不足,希望在以一次测量实训要完整的做完,单单靠一个人的力量和构思是远远不够的,只有小组成员间团结一致相互配合才能让实训任务快速而高效的完成.测量实训中,每个组员都必须亲自实践,工作经常交换来做,让每个人都尽可能熟悉具体操作.

在测量的过程中,所得数据不可能完全没有错误,我们应该不气馁,坚持重测、重新计算,一次次地练习,一次次得提高测量水平,不断在教训中获得宝贵经验.在这里要感谢老师的指导,实训之初,我们遇到了各种各样的困难,多亏的老师的耐心讲解,才使我们解决了不少测量中的难题.

通过实际的测量实训,让我学到了很多实实在在的东西,主要是熟悉了水准仪、全站仪的用途及其使用方法,掌握了仪器的检验和校正方法等.最重要的是在很大程度上提高了对仪器的实际操作能力,巩固了理论教学知识的同时,也拓展了与同学之间的交际合作的能力

首先,通过实际操作,我基本掌握了课堂所学的测量学知识,知道如何正确使用水准仪、全站仪测量距离、角度、高差等.既然是要测量就离不开实践.实践是对测量学知识的最好检验,只凭在课堂上的听课,我并没有掌握很多具体知识,尤其是对仪器的使用更是一塌糊涂.

当第一天开始测量的时候,我的心里还一阵发愁,当真正接触的时候,发现其实并没有想象中难,听别人一说或者翻阅一下课本,然后自己动手操作一遍,就基本掌握了方法.但要想提高效率和测量精度,则需要经过不断地操作练习了.

其次,我懂得了做任何事情都要认真细致,不能有丝毫的马虎,特别是在使用全站仪这样精密的仪器时,更要做到精益求精.

因为稍有差错就可能导致数据的偏差很大,更会导致以后其它点的测量出错,最终导致数据计算的错误,比如我们刚开始测量角度时,一个基准点没有瞄准,导致一个角度偏小,然后角度的闭合差也不符合要求,经过校验,才发现问题出在哪儿。

（1）实验仪器的整平对实验数据的误差有很大的影响；

（2）水准测量和水平角测量均需检查闭合差,超过差限则一定要重新测；

（3）要注意计算问题,计算最好由两个人完成,一个初步的计算,一个检验,不过,在此过程当中,也还是出现了计算错误的问题,我们在不断的重复检验之中算出了正确的数值,尽量让误差减少到了最少.。

通过这次实训,让我体会到了团队精神的重要性,也认识到测量学的严谨性,无论是少了中间的哪一环都无法完成任务,任何一个步骤、环节,都少不了,也出不得错,一步错步步错,因此,测量学才有“从整体到