税法期末考试选择判断汇总.docx

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税法期末考试选择判断汇总

税法期末考试复习选择判断

第2章增值税法

一、单项选择题

1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（B）。

　　A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　B、年销售额在80万元以上的商业企业

　　C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位

　　D、个体经营者以外的其他个人

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D）。

　　A、销售电力B、销售热力

　　C、销售天然气D、销售房地产

3、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税的税率的是（D）。

　　A、食用植物油B、暖气、热水

　　C、养殖的水产品D、电动汽车

4、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（A）元。

　　A、1132.5B、1158.75

C、1510D、1525

（10000*13%+3000*7%）*3/4=1132.5元

5、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。

该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。

则该食品公司当月应纳增值税税额为（D）元。

　　A、5500B、4500

C、3300D、5900

50000*17%+（40000/40）*10*13%-30000*13%=5900元

6、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）。

A、从高适用税率B、从低适用税率

C、适用平均税率D、适用6%的征收率

7、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（D）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格B、旧首饰折价

C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

8、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（A）。

A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费

C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利

9、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（B）万元。

A、1.7B、1.36C、2.04D、0.8

10*（1-20%）*17%=1.36万元

10、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（A）。

A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售

C、还本销售　D、以物易物销售

11、某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（A）元。

A、61.75B、120C、360.4D、275.6

2120/（1+3%）*3%=61.75元

12、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（D）万元。

A、6.7B、7.6C、9.9D、8.5

58.5/（1+17%）*17%=8.5万元

13、2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（A）元。

A、1,700B、14,400C、12,307.69D、8,547

1000*10*17%=1700元

14、某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元（含税）,收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。

2007年5月应申报的销项税额为（C）万元。

A、14．45B、14.59C、12.47D、13.6

（80+5.85）/1.17*17%=12.47万元

15、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（A），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人

16、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（C）为征税对象的一种税。

A、销售额B、经营额C、增值额D、利润

17、增值税的零税率是指（D）。

A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零

C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零

18、在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（D）。

A、多计进项税额转出B、少计购买材料时的进项税额

C、多计销售产品的销项D、非正常损失的进项税额未转出

19、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（D）。

A、收取的手续费B、收取的包装物租金

C、收取的补贴收入D、收取的销项税额

20、视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（A）。

A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单

C、税务机关征收简便D、符合国际惯例

2、多项选择题

1、下列各项中，属于增值税价外费用的有（BC）。

　　A、销项税额B、违约金

　　C、包装物租金D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

2、下列属于增值税免税项目的有（ABCD）。

　　A、农业生产者销售的自产农产品

　　B、避孕药品

　　C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

　　D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

3、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ABD）。

　　A、将货物交付他人代销，为收到代销清单当天

　　B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天

　　C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天

　　D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天

4、下列属于增值税扣税凭证的有（ABCD）。

　　A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书

　　C、农产品收购发票D、运输费用结算单据

5、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ACD）。

　　A、典当业销售死当物品B、邮政部门销售集邮商品

　　C、报社销售报刊的收入D、商品期货的实物交割环节

6、下列各项中，属于增值税征收范围的有（　ABC）。

A、汽车维修B、手机修理

C、金银首饰加工D、邮政部门销售集邮商品

7、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，待会我国税法规定的有（AD）。

A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

8、目前我国征收增值税的征收率有（BD）。

A、5％B、4％C、7％D、6％

9、新疆某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为（ABCD）。

A、购进汽车自用B、购进水泥用于建造职工住宅

C、非正常损失的产成品D、将外购原料用于生产免税产品

10、我国现行增值税的特点有（ABCD）。

A、实行价外税B、实行三档税率

C、划分一般纳税人和小规模纳税人D、实行税款抵扣制度

3、判断题

1、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

（√）

2、进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

（√）　　

3、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（包括劳保用品），可以开具增值税专用发票。

（X）

4、增值税起征点的适用范围限于个人。

（√）

5、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

（√）

6、增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。

（X）

7、销售自己使用过的属应征消费税的机动车、摩托车、游艇，按照6%的征收率减半征收增值税。

（X）

8、将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。

（X）

9、免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。

（√）

10、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。

（X）

第三章消费税法

1、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）

1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为（D　）

A.10月13日B.10月14日C.10月16日D.10月21日

2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（C　）

A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税

B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

D.消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节

3.下列项目中，属于消费税“汽车轮胎”税目征收范围的是（D　）

A.手扶拖拉机专用轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.挂车内轮胎

4.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（C　）　

A.同类新金耳环的销售价格　　B.实际收取的含增值税的全部价款　　

C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款　　D.同期新金耳环的含税销售价格

5.2009年3月份某酒厂研发生产一种新型白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（B）

A.4.67　B.4.8C.7.91　D.8.20

6.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（A　）

A.兼营不同税率应税消费品，应分别核算销售额或销售量，未分别核算的，从高适用税率。

B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税

C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税

D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税

7.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（D　）

A．抵债的汽车轮胎B．用于本企业招待所的卷烟

C．用于广告宣传的样品白酒D．委托加工收回后直接销售的人参酒

8.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（B　）　

A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天

C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天

9.某外贸公司2010年5月进口甲类卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（D）万元。

A.99.23B.226.28C.189.41D.296.14

[20000*100*（1+15%）+100*150]/（1-56%）*56%+100*150/10000=296.41万元

10.某进出口公司2010年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（B　）

A.71.50　B.71.05C.62.12D.62.21

150*6*（1+50%）/（1-5%）*5%=71.05万元

11.某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。

已知：

甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。

当月该卷烟厂应纳消费税税额为（B）万元

A.210.20B.216.20C.224D.225.20

400*56%+150/10000*80-50*60%*30%=216.20万元

12.下列项目中，应征消费税的是（A）

A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮

C.东方红拖拉机D.销售使用过的小轿车

13.进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（）海关申报纳税（D）

A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地

14.从概念上看，我国的消费税属于（B）

A.一般消费税B.特别消费税C.总量消费税D.收入消费税

15.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法正确的是（B）

A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款

C.按受托方同类消费品价格补缴税款D.一律组成计税价格补缴税款

16.根据税法规定，下列说法不正确的是（B）

A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.增值税属于价外税，消费税属于价内税

17．包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：

对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是（B）

A.烟类　　B.啤酒黄酒之外的酒类　C.地板类　　D.贵重首饰类

18.通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品，从价计征的计税依据应是（D）

A.应税消费品的成本价B.应税消费品的出厂价

C.应税消费品的批发价D.应税消费品对外销售价

19.某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。

该汽车厂税务处理方法是（　C）。

（消费税税率为5%）

A.应纳消费税24000，应纳增值税0

B.应纳消费税15080，应纳增值税81600

C.应纳消费税24000，应纳增值税81600

D.应纳消费税24000，应纳增值税85272

（50800+30000）/（1+17%）*2%*5%=24000元

（50800+30000）/（1+17%）*2%*5%*17%=81600元

20.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是（C）

A.按同类应税消费品的成本价B.按同类应税消费品的最低价

C.按同类应税消费品的最高价D.按同类应税消费品的加权平均价

二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）

1.下列各项中，应当征收消费税的有（CD　）

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司

2.下列属于“成品油”应税项目的有（AB　）

A.石脑油、汽油、柴油B.溶剂油C.润滑油、食用油D.煤油

3.按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（ACD）

A.由受托方提供原材料生产应税消费品

B．由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

C．受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

D．受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品

4.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（BCD　）

A.啤酒、黄酒采用比例税率

B.进口、自产自用白酒，从量定额计税的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、移送使用数量

C.生产销售白酒，从量定额计税办法的计税依据为白酒的实际销售数量

D.外购已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款不予抵扣

5.下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（ACD　）

A.用于抵偿债务的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品

C.换取生产资料的应税消费品D.换取消费资料的应税消费品

6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是（AC）　

A.炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油　　B.酒厂外购的酒精用于生产白酒　　

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品　　D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

7.某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税普通发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（BC）

A.该企业可以做进项抵扣B.该企业就上述业务应缴纳增值税64600元

C.该企业就上述业务应缴纳消费税90000元D.不需要缴纳消费税

增值税：

3800*10%*17%=64600元

消费税：

40000*10%*20%+10*2000*0.5=90000元

8.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ABD　）

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C.以已税酒精为原料连续生产低档白酒D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

9.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ACD）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

10.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（　ABD）

A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

三、判断题

1.我国现行消费税采用的税率形式是累进税率。

（X）

2.委托加工实行从价定率计算应税消费品消费税的组成计税价格中包括受托方代收代缴的消费税金（X）

3.我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。

（X）

4.我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。

（X）

5．对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。

（√）

6．我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。

（√）

7．卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，不再征收消费税。

（√）

8．实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售（X）

9.卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴销费税时，实行单一从价计税方法。

（X）

10.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率（√）

第四章营业税练习

一、单项选择题

1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。

　　A、从事汽车修配业的个人

　　B、销售货物并负责运输所售货物的单位

　　C、从事缝纫业务的个体户

　　D、销售商品房的房地产公司

2、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。

娱乐业税率为20%。

则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（D）万元。

　　A、2B、4

C、6.8D、8

3、根据《营业税暂行条例的规定》，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（B）。

　　A、转让商标权B、进口货物

　　C、销售旧房D、提供旅店住宿服务

4、下列行为征收营业税的是（C）。

A、境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

B、单位聘用的员工为本单位提供装璜劳务

C、将不动产无偿赠送给自己的朋友

D、某建筑公司自建自用建筑物所提供的建筑劳务

5、下面有关营业税特征的说法不正确的是（D）。

A、营业税按行业来设计税目税率

B、营业税征收面较广但税负都比较低

C、营业税计算简便，便于征管

D、营业税属于中央税

7、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，应由（D）补征税款。

A、发生地主管税务机关

B、发生地或其机构所在地主管税务机关

C、居住地或发生地主管税务机关

D、其机构所在地或者居住地的主管税务机关

8、下列行为不征营业税的是（C）。

A、销售房地产

B、旅游公司组织旅客旅游

C、销售空调并提供安装服务

D、提供装饰劳务

10、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（D）税目征收营业税。

A、文化体育业B、娱乐业

C、服务业一代理业D、服务业一租赁业

11、营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（A）。

A、单位和个人B、企业

C、法人D、机关团体

13、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（D）项目征收营业税。

A、销售土地B、销售不动产

C、转让无形资产D、转让土地使用权

14、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（D）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。

A、国家定价B、协议价格

C、历史成交价格D、市场价格

15、纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（D）。

A、取得索取款项的凭证的当天

B、进行款项结算的当天

C、进行款项结算的次月

D、收到预收款的当天

16、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（C）。

A、以全部收入为营业额

B、以销售时的市场价格为营业额

C、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

D、以全部收入减去不动产可变现价值后的余额为营业额

18、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的有（A）。

A、境内企业转让境外的房产B、组织游客在我国跨省旅游

C、在境内组织游客出境旅游D、境外企业将的无形资