增值税资格认定减免退税申请新范本.docx
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增值税资格认定减免退税申请新范本
增值税资格认定、减免退税申请新范本2012年7月
附件：
1、《增值税一般纳税人资格认定》及《增值税防伪税控系统最高开票限额行政许可》工作范本；
2、《辅导期到期增值税一般纳税人转正》工作范本；
3、饲料生产企业免税备案工作范本；
4、农业生产者销售自产农产品免税审批工作范本；
5、农业生产资料免税审批工作范本；
6、残疾人个人提供应税劳务免税审批工作范本；
7、资源综合利用企业资格认定工作范本；
8、资源综合利用企业免税工作范本；
9、蔬菜流通企业免税审批工作范本；
10、安置残疾人就业退税审批工作范本。
范本一：
增值税一般纳税人资格认定和防伪税控系统最高开票限额行政许可审批工作范本
一、纳税人提交的文书资料
1、《增值税一般纳税人申请认定表》三份；
2、《税务登记证》副本；
3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；
5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；
6、《最高开票限额申请审批表》原件（三份）；
7、《税务行政许可申请表》原件
8、专用发票限额申请企业基本生产经营情况书面报告原件；
9、企业法人、经办人员身份证明原件和复印件；
10、对企业偶然发生大宗交易业务申请临时提高最高开票限额的，还需提供相关的货物购销合同、协议或已认证的进项发票原件及复印件等；
11、委托代理人办理申请许可的，应提供与委托单位签订的委托代理合同或协议原件与复印件；
12、国家税务总局规定的其他有关资料。
对以上材料，纳税人应当承诺其内容真实、可靠、完整，并加盖公章。
（上述资料除定式表格外，纸张为A4，复印件上由申请人注明“此复印件与原件相符”，并加盖申请人公章。
）
二、调查核实形成的文书资料
（一）、《增值税一般纳税人资格认定实地查验工作报告》
实地调查内容包括：
1、企业基本情况。
核实企业营业执照、税务登记、组织机构代码证书、银行开户许可证的真实性；核对法人代表和财务负责人、办税人员身份及从业资格证书、与中介机构签订的代理记账协议等原件，核实纳税人提交的申请资料是否与实际情况相符。
2、经营场所情况。
一是所在的具体位置（含库房），通过查看土地使用证或房屋产权证、租赁合同等，核实生产经营地址与实际经营地址是否一致，判断其有无固定的生产经营场所；二是应注明场所面积大小，是否拥有货物实物，场所是否能够满足经营需要。
3、账务核算情况。
查看是否按照国家统一的会计制度规定设置账簿，对已开业的纳税人，查看其原材料和产品的出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据，看其能否按照财务会计制度要求填制记账凭证，正确使用会计科目核算经济业务，能否依据合法有效的原始凭证记账，能否及时准确地登记账薄，编制财务会计报表；能否及时办理增值税纳税申报，申报资料是否完整，数据是否准确。
4、发票安全管理情况。
通过查看企业财务室及防盗门窗的安装情况、是否配备了存储发票的保险柜、有无相应的值班制度和值班人员，判断企业能否安全保管发票。
查看企业是否有发票管理制度，发票使用及发票管理员、开票员情况，企业申请调高专用发票限额的原因，是否有相关合同、协议或已认证的进项发票原件等。
5、查看纳税人实际生产经营情况，对工业纳税人，通过查看生产设备购置发票或租赁合同，确认其生产设备的来源渠道，判断其有无必要的生产设备；核实企业的工艺流程、主要原材料及产品。
通过查看与供货商签订的货物购销合同或书面意向，了解其主要供应商和主要销售对象。
对商业纳税人，通过查看货物购销合同或书面意向，确认其是否存在客观的交易行为；通过查看验资报告、现金和银行存款日记账，核实其注册资本金额度；查看工资花名册和签订的劳动就业合同，确认从业人员数量；核实经营方式，确认其所属国民经济行业等内容，综合判断纳税人是否应纳入辅导期管理。
对于非新办企业，说明上一年销售收入、实现税收及发票使用等情况。
6、纳税人申请资格认定时要填写《增值税一般纳税人信息备案表》，附在实地查验报告后一并报送。
备案表内容填写要真实、具体。
尤其对申请增值税一般纳税人资格认定的商贸企业，备案表中的购进和销售信息要根据企业经营范围填写，商品名称要尽量具体，品种较多的可填写商品大类，如塑料管等。
销售开具发票的商品范围名称要与购进的一致，防止企业有货虚开专用发票。
7、主管税务机关认为需要重点核实的其他内容。
调查结论应根据实地查验情况签署是否符合增值一般纳税人认定条件以及是否建议认定为增值税一般纳税人。
（二）、《纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告》
实地核实主要内容包括：
1、企业基本情况，包括企业书面申请报告是否与企业实际情况一致，年增值税应税销售额是否达到规定标准，注册地与实际经营地是否一致；
2、实地查验实际库存货物情况，对属于异地存放的，应由企业提供货物存放的有关证明材料；
3、企业申请调高专用发票限额的原因，是否有相关合同、协议或已认证的进项发票原件等；
4、主管税务机关认为需要重点核实的其他内容。
核实人员意见应根据实地查验情况签署是否符合条件以及建议批准最高开票限额及数量。
三、审查核批形成的文书资料
《增值税一般纳税人申请认定表》。
《最高开票限额申请审批表》
附件1：
《增值税一般纳税人申请认定表》；
附件2：
《增值税一般纳税人资格认定实地查验工作报告》；
附件3：
《增值税一般纳税人信息备案表》；
附件4：
《税务事项通知书》；
附件5：
税务行政许可申请表；
附件6：
税务行政许可受理通知书；
附件7：
税务行政许可不予受理通知书；
附件8：
补正税务行政许可材料告知书；
附件9：
《最高开票限额申请审批表》；
附件10：
《纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告》
附件11：
准予税务行政许可决定书；
附件12：
不予税务行政许可决定书；
附件13：
撤销税务行政许可决定书；
附件14：
《税务文书送达回证》
附件15：
《莱州市国家税务局涉税事项转办单》
附件16：
《税务文书受理回执》
附件1：
增值税一般纳税人申请认定表
纳税人名称
纳税人识别号
法定代表人（负责人、业主）
证件名称及号码
联系电话
财务负责人
证件名称及号码
联系电话
办税人员
证件名称及号码
联系电话
生产经营地址
核算地址
纳税人类别：
企业、企业性单位□非企业性单位□个体工商户□其他□
纳税人主业：
工业□商业□其他□
认定前累计应税销售额或预计年应税销售额
（连续不超过12个月的经营期内）
年月至年月共元。
纳税人声明
上述各项内容真实、可靠、完整。
如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。
（签章）：
年月日
税务机关
受理意见
受理人签名：
年月日
查验意见
实地查验人员根据实地查验情况签署明确意见
查验人签名：
年月日
主管税务机关意见
（签章）
年月日
认定机关意见
（签章）
年月日
注：
本表1式四份。
认定机关、主管税务机关、纳税服务科和纳税人各留存1份。
附件1-2：
不认定增值税一般纳税人申请表
纳税人名称
纳税人识别号
纳税人申请意见
（签章）：
年月日
主管税务机关意见
经审核该纳税人符合《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条年销售额未超小规模纳税人标准，建议不认定为增值税一般纳税人。
（经审核该纳税人符合《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第五条第项的规定，建议不认定为增值税一般纳税人。
）
负责人签名：
经办人签名：
（签章）
年月日
认定机关意见
同意不认定为增值税一般纳税人。
（签章）
年月日
注：
本表1式4份，认定机关、主管税务机关、纳税服务科和纳税人各留存1份。
附件2：
增值税一般纳税人资格认定实地查验工作报告
基本情况
纳税人名称
纳税人识别号
经营地址
核算地址
税务登记时间
联系电话
法人代表
财务负责人
纳税人类别
□工业□商业□个体工商户
实地查验情况
一、标准查验内容
查验内容
查验结果
有无固定生产经营场所
固定生产经营场所与提供资料中所列场所是否一致
能否按照国家统一的会计制度规定设置账簿
商业
工业
是否为商贸批发企业
有无厂房
注册资金
万元
有无生产设备
职工人数
人
筹建期有无设备采购、安装合同（协议）
二、其他查验内容
内容容纳不下可另加附页
总体评价
核查人要根据实际查验情况签署明确的意见
核查人签字：
年月日
纳税人意见
以上查验情况，符合本企业实际情况，我单位承诺能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
法定代表人（负责人或者业主）签字：
（公章）
年月日
注:
纳税人意见栏由法定代表人（负责人或者业主）签字（签章）
附件3.1：
增值税一般纳税人（工业）信息备案表（正面）
基本信息
单位名称
纳税人识别号
经营方式
工业□工商兼营□
实际经营项目
注册地址
生产地址（仓储地址）
注册资本或投资总额（万元）
从业人数
设计生产能力
（设计仓储能力）
实际生产能力
（实际仓储能力）
购进信息
主要材料
详细名称
计量
单位
主要供应地或供应商
生产经营信息
主要产品名称
计量单位
使用主要材料名称
投入
产出比
单位产品耗用
适用税率（征收率）
电（度）
煤（吨）
水（方）
销售信息
产品名称
计量单位
主要客户
增值税一般纳税人（工业）信息备案表（背面）
生产工
艺流程
其他
1、
2、
3、
…
报送单位
上述内容真实、可靠、完整。
如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。
（盖章）
法定代表人（签字）：
经办人（签字）：
年月日
主管国税机关意见
（盖章）
单位负责人（签字）：
受理人员（签字）
年月日
备注：
1、本表一式三份，纳税人、主管国税机关、受理人员各执一份；
2、纳税人应按照规定的时间到主管国税机关报送备案资料；
3、内容容纳不下可另加附页
附件3.2：
增值税一般纳税人人（商业）信息备案表（正面）
基本信息
单位名称
纳税人识别号
经营方式
商业□工商兼营□
实际经营项目
注册地址
（仓储地址）
注册资本或投资总额（万元）
从业人数
（设计仓储能力）
（实际仓储能力）
购进信息
主要商品
详细名称
计量
单位
主要供应地或供应商
增值税一般纳税人（商业）信息备案表（背面）
销售信息
主要产品
详细名称
计量单位
主要客户
其他
1、
2、
…
报送单位
上述内容真实、可靠、完整。
如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。
（盖章）
法定代表人（签字）：
经办人（签字）：
年月日
主管国税机关意见
（盖章）
单位负责人（签字）：
受理人员（签字）
年月日
备注：
1、本表一式三份，纳税人、主管国税机关、受理人员各执一份；
2、纳税人应按照规定的时间到主管国税机关报送备案资料；
3、内容容纳不下可另加附页
附件4-1：
莱州市国家税务局
税务事项通知书（予以认定）
莱国税通〔〕号
：
（纳税人识别号：
）
事由：
增值税一般纳税人资格认定
依据：
国家税务总局《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令22号）第四条、第九条
《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函［2010］139号）
通知内容：
你（单位）报来的《增值税一般纳税人申请认定表》收悉。
经审核符合增值税一般纳税人认定条件，同意你（单位）自年月日起被认定为增值税一般纳税人。
如对本通知有争议，可自收到本通知之日起六十日内依法向上一级税务机关申请行政复议，或者自收到本通知之日起三个月内依法向人民法院起诉。
税务机关（签章）
年月日
附件4-2：
莱州市国家税务局
税务事项通知书（予以认定）
莱国税通〔〕号
：
（纳税人识别号：
）
事由：
增值税一般纳税人资格认定
依据：
国家税务总局《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令22号）
国家税务总局《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号）
通知内容：
你（单位）报来的《增值税一般纳税人申请认定表》收悉。
经审核符合增值税一般纳税人认定条件，同意你（单位）自年月日起被认定为增值税一般纳税人（因你单位属于小型商贸批发企业，自年月日起至年月日起实行纳税辅导期管理）。
如对本通知有争议，可自收到本通知之日起六十日内依法向上一级税务机关申请行政复议，或者自收到本通知之日起三个月内依法向人民法院起诉。
税务机关（签章）
年月日
附件4-3：
莱州市税务局
税务事项通知书（不予认定）
莱国税通〔〕号
：
（纳税人识别号：
）
事由：
增值税一般纳税人资格认定
依据：
国家税务总局《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令22号）第四条、第九条
通知内容：
你（单位）报来的《增值税一般纳税人申请认定表》收悉。
经审核不符合增值税一般纳税人认定条件，不能认定为增值税一般纳税人，应按增值税小规模纳税人缴纳增值税，适用3％的增值税征收率。
如对本通知有争议，可自收到本通知之日起六十日内依法向上一级税务机关申请行政复议，或者自收到本通知之日起三个月内依法向人民法院起诉。
税务机关（签章）
年月日
附件4-4：
莱州市国家税务局
税务事项通知书（同意不认定）
莱国税通〔〕号
：
（纳税人识别号：
）
事由：
增值税一般纳税人资格认定
依据：
国家税务总局《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令22号）第五条
通知内容：
你（单位）报来的《不认定增值税一般纳税人申请表》收悉。
经审核符合不认定增值税一般纳税人的范围，同意不认定为增值税一般纳税人，继续按增值税小规模纳税人缴纳增值税，适用3％的增值税征收率。
如对本通知有争议，可自收到本通知之日起六十日内依法向上一级税务机关申请行政复议，或者自收到本通知之日起三个月内依法向人民法院起诉。
税务机关（签章）
年月日
附件5：
税务行政许可申请表
申请日期：
2011年04月22日编号：
XX
申请人名称或
姓名（公章）
XXXX公司
法定代表人或负责人
xxx
纳税识别号
XXXXXXXXXXXXXXX
申请人电话
XXXXXXX
经营地址
XX市XX区xx路xx号
经办人姓名
xxx
联系电话
XXXXXXX
身份证件及号码
证件名称
居民身份证/护照
证件号码
XXXXXXXXXXXXXXX
现住址
XX市XX区xx小区xx单元xx号
委托代理人（机构）
单位名称
法定代表人
经营地址
联系电话
委托代理人（个人）
姓名
电话
身份证件
及号码
证件名称：
证件号码：
现住址
申请事项（在申请事项的数字上划“√”）
1、对发票领购资格的审核；
√2、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；
3、对发票使用和管理的审批；
4、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批。
填表说明：
（1）申请日期：
申请人到纳税服务科提交申请的时间；
（2）申请人信息：
“申请人名称或姓名”：
填写税务登记证上的“纳税人名称”，有公章的单位还需加盖公章；“申请人电话”：
填写申请人办公电话；“经营地址”：
注册地址与实际经营地址不一致的，填写实际经营地址。
（3）经办人信息：
“经办人”指本单位增值税专用发票管理员或委托代理机构的工作人员。
（4）委托代理人信息：
申请人委托中介机构的，填写“委托代理人（机构）”信息，申请人委托个人的，填写“委托代理人（个人）”信息。
申请人委派本单位人员前来办理行政许可事项的，不填写委托代理人信息，亦不需要提供《授权委托书》。
（5）“编号”：
由审查核批岗整理归档时统一编排。
附件6：
税务行政许可受理通知书
国税许受字[2011]号
莱州市有限公司
你（单位）于2011年月日提出的增值税防伪税控开票系统最高开票限额（万元）税务行政许可申请收悉，经审查，决定自2011年月日受理。
许可税务机关（盖章）
2011年月日
备注：
除可以当场作出许可决定的事项外，国税机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定，并自作出决定之日起10日内送达申请人。
部分许可事项20日内不能作出决定的，须经本级国税机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长时限的理由书面告知申请人。
附件7：
税务行政许可不予受理通知书
X国税许不受字[2011]XX号
XXXX公司：
你（单位）于XXXX年X月XX日提出的增值税防伪税控开票系统最高开票限额（十万元）税务行政许可申请收悉，经审查，该事项不属于本机关职权范围，根据《中华人民共和国行政许可法》第三十二条第一款第
（二）项的规定，决定不予受理。
请你单位向国家税务局另行提出申请。
许可税务机关（盖章）
XXXX年X月XX日
附件8：
补正税务行政许可材料告知书
X国税许补字[2011]XX号
XXXX公司：
你（单位）于XXXX年X月XX日提出的增值税防伪税控开票系统最高开票限额（十万元）税务行政许可申请收悉，经审查，需要补充下列材料：
序号
材料名称
数量
备注
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
请你（单位）尽快补正相关材料，税务机关收齐所有申请材料之日为收到申请（受理）日。
许可税务机关（盖章）
XXXX年X月XX日
附件9：
最高开票限额申请审批表
申请事项（由纳税人填写）
纳税人名称
纳税人识别号
纳税人类型
□生产企业一般纳税人□商贸企业一般纳税人
□辅导期一般纳税人□新认定的工业企业一般纳税人
注册经营地址
联系电话
生产经营地址
联系电话
法人代表
购票人员
注册资金
主营业务
上年应税销售额
今年预计销售额
近半年单笔最大销售额
申请最高
开票限额
□一亿元□一千万元□一百万元
□十万元□一万元□一千元
经办人（签字）：
年月日
纳税人（印章）：
年月日
税源管理单位核实意见
核实人员意见：
核实人员（签章）：
核实日期：
税源管理单位意见：
负责人（签章）：
单位（章）
日期：
区县级税务机关意见
批准最高开票限额：
经办人（签字）：
批准人（签字）：
税务机关（印章）
年月日年月日年月日
注：
本表一式四份，申请企业、纳税服务科、税源管理单位、区县级税务机关各留存一份。
附件10：
纳税人票种核定及最高开票限额实地核查报告
企业申请限额
□一亿元□一千万元□一百万元
□十万元□一万元□一千元
纳税人基本情况核实
纳税人名称
纳税人识别号
纳税人类型
□生产企业一般纳税人□商贸企业一般纳税人
□辅导期一般纳税人□新认定的工业企业一般纳税人
注册经营地址
联系电话
生产经营地址
联系电话
法人代表
购票人员
注册资金
主营业务
上年应税销售额
今年预计销售额
近半年单笔最大销售额
近半年发票月均使用量
核查情况报告
核实意见
核实人员意见：
核实人员（签章）：
核实日期：
税源管理单位意见：
负责人（签章）：
单位（章）
日期：
注：
此表由实地核实人员填写。
此表一式三份，一份纳税服务科留存，一份税源管理单位留存，一份区县级税务机关留存。
附件11.1：
准予税务行政许可决定书
X国税许准字[2011]XX号
XXXX公司：
你（单位）于xxxx年X月XX日提出的增值税防伪税控开票系统最高开票限额（X万元）税务行政许可申请，我机关已经于xxxx年X月XX日受理。
经审查，决定准予你单位取得该项许可。
许可税务机关（盖章）
xxxx年X月XX日
附件11.2：
准予税务行政许可决定书
X国税许准字[2011]XX号
XXXX公司：
你（单位）于xxxx年X月XX日提出的增值税防伪税控开票系统最高开票限额（X万元）的税务行政许可申请，我机关已经于xxxx年X月XX日受理。
经审查，决定准予你单位取得该项许可,限于xxxx年X月XX日前为xxx公司按合同内容开具价税合计金额为xxx万元的增值税专用发票xx份，一次性有效，自X月XX日起恢复至原限额、限量。
请持本通知书和IC卡到我局办理临时提高开票限额手续。
本次申请的发票开具完毕，请持本通知书和IC卡到我局办理恢复原
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