《会计基础》主观题.docx
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《会计基础》主观题
六、计算和业务题(共48分)
1、天马公司2007年9月份发生的经济业务如下:
要求:
(1)编制会计分录;
(2)分析表1列示的各项经济业务引起会计要素的变动情况,并在表1中相应栏目打“✔”列示。
(本题21分)
(1)购买甲材料一批,重300吨,单价500元,材料已验收入库,价款用银行存款支付。
(不考虑增值税,下同)
(2)向中国银行借入期限为1年的短期借款300000元,已存入银行。
(3)销售本企业生产的产品一批,价款500000元,款项尚未收到。
(4)收到投资人投入的资金300000元,款项已经存入银行。
(5)结转本企业生产的完工产品一批,生产成本200000元。
(6)计提本月份固定资产折旧费50000元,其中生产车间35000元,管理部门15000元。
(7)将本月份实现的销售收入500000元,结转本年利润。
(8)经批准用盈余公积300000元转增资本。
(9)用银行存款偿还所借中国银行的三年期借款150000元。
表1
类型
业务
资产和负债
同时增加
资产和所有者权益同时增加
资产和负债
同时减少
资产和所有者权益同时减少
资产内部
一增一减
负债内部
一增一减
所有者权益内部一增一减
业务1
业务2
业务4
业务5
业务8
业务9
2、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2,尽管试算平衡表平衡,但在审核记账凭证时仍发现以下错误。
(本题11分)
要求:
(1)指出各笔错账的更正方法,并填制更正的记账凭证。
(仅填制更正的记账凭证,记账略。
每项业务要选择是否填制更正的记账凭证,填制一张还是两张记账凭证。
若填制的是红字凭证,请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样)
(2)编制正确的发生额试算平衡表,将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。
(注:
此处疑应为“余额试算平衡表”)
结账前发生额试算平衡表
表22007年7月31日
会计科目
本期发生额
借方
贷方
银行存款
5000
应收账款
3000
原材料
13000
库存商品
10000
固定资产
10000
无形资产
2000
应付账款
13700
短期借款
4300
长期借款
5000
实收资本
7000
盈余公积
2000
主营业务收入
51000
主营业务成本
40000
合计
83000
83000
(1)7月3日向甲公司赊销产品一批,应收甲公司货款2000元,记账凭证误记为3000元,该凭证编号为转字第27号。
(不考虑增值税,下同)
错账更正方法是:
更正的记账凭证为:
转账凭证转字第号
2007年月日附件张
摘要
会计科目
记账
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
合计
会计主管:
记账:
审核:
制单:
(2)7月10日结转销售成本5000元,而实际结转的成本为5500元,原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。
错账更正方法是:
更正的记账凭证为:
转账凭证转字第号
2007年月日附件张
摘要
会计科目
记账
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
合计
会计主管:
记账:
审核:
制单:
(3)7月21日,赊购办公用的计算机一台,价值10000元,误作为原材料登记入账,当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。
错账更正方法是:
更正的记账凭证为:
转账凭证转字第号
2007年月日附件张
摘要
会计科目
记账
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
合计
会计主管:
记账:
审核:
制单:
转账凭证转字第号
2007年月日附件张
摘要
会计科目
记账
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
合计
会计主管:
记账:
审核:
制单:
结账后发生额试算平衡表
表32007年7月31日
会计科目
本期发生额
借方
贷方
银行存款
(1)
应收账款
(2)
原材料
(3)
库存商品
(4)
固定资产
(5)
无形资产
2000
应付账款
(6)
短期借款
4300
长期借款
5000
实上资本
7000
盈余公积
2000
主营业务收入
(7)
主营业务成本
(8)
合计
(9)
(10)
3、南方公司2007年6月30日银行存款日记账余额为238000元,银行对账单为243000元。
经逐笔核对,发现有以下几笔未达账项:
(1)该公司开出转账支票,用以支付甲企业货款15000元,已登记入账,因持票人未承兑,银行尚未登记入账;
(2)该公司收到乙企业交给的车账支票一张,用以支付购货款25000元,公司已登记入账,但因未送存银行,银行尚未登记入账;
(3)银行已从该公司账户划转电费5000元,但该企业尚未收到付款通知单,尚未登记入账;
(4)银行已收到外地汇入该公司账户的货款20000元,但该公司尚未收到收款通知单,尚未登记入账。
要求:
编制银行存款余额调节表。
(本题8分)
银行存款余额调节表
2007年6月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
238000
银行对账单余额
243000
加:
减
加:
减
调节后余额
调节后余额
4、科美公司2007年9月份有关账户余额如下:
账户名称
借方金额
贷方金额
现金
5000
银行存款
25000
其他货币资金
16300
应收账款
298400
预付账款
10000
原材料
32000
库存商品
163700
生产成本
37600
长期应收款
30000
固定资产
700000
无形资产
55000
短期借款
100000
应付账款
295000
长期借款
300000
应付债券
50000
实收资本
570000
盈余公积
58000
要求:
根据资料填列资产负债表,将你认为正确的金额填写在表中的序号后(本题8分)
资产负债表会企01表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
流动资产:
略
流动负债:
略
贷币资金
(1)
短期借款
100000
应收账款
(2)
应付账款
(9)
预付账款
(3)
流动负债合计
(10)
存货
(4)
非流动负债:
流动资产合计
(5)
长期借款
300000
非流动资产:
应付债券
(11)
长期应收款
(6)
非流动负债合计
(12)
固定资产
700000
负债合计
(13)
无形资产
55000
所有者权益:
非流动资产合计
(7)
实收资本
570000
盈余公积
(14)
所有者权益合计
(15)
资产总计
(8)
负债和所有者权益总计
(16)
综合题
(二)乐哈哈企业本年总账结账前的累计发生数如下,请编制损益表
科目名称
借方发生额
贷方发生额
科目名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
268000
7827000
管理费用
246000
主营业务成本
4760000
财务费用
185600
72000
主营业务税金及附加
604720
投资收益
60000
营业费用
565000
营业外收入
140000
其他业务收入
126400
384700
营业外支出
781750
其他业务支出
156000
所得税
260776
(三)光华厂2006年月10月发生了如下经济业务:
1.收到甲投资人投入资金1500000元,存入银行.
2.用银行存款100000元偿还短期借款.
3.以现金1200元支付下半年度的报刊杂志费。
4.向乙公司采购A材料一批已入库,价款30000元,对方代垫运杂费400元,货款未支付.
5.开出转账支票一张,支付本月短期借款利息3000元.
6.用银行存款50000元偿还前欠丙公司货款.
7.计算提取本月固定资产折旧费5800元,其中厂部负担800元,生产部门负担5000元.
8.销售B产品一批,价款120000元,贷款尚未收到.
9.采购员李红借支差旅费800元,以现金支付.
10.企业在财产清查中发现账外B材料一批,价值2000元.
11.结转本月制造费用.
12.采购员李红出差回来,报销差旅费650元,退回借款150元.
13.结转已售产品成本105000元.
14.结转本月利润.
结转本月收入:
结转本月成本费用:
(1)请编制会计分录(不考虑增值税,需写出明细科目)
(2)根据以上资料中的第6笔经济业务,完成如下付款凭证)
付款凭证
贷方科目:
银行存款
2006年10月X日
付字第006号
摘要
借方科目
记账
金额
一级科目
二级科目
偿还丙公司货款
应付账款
丙公司
50000
合计
会计主管:
XXX
记账:
XXX
出纳:
XXX
审核:
XXX
制单:
XXX
(3)错账更正:
假设某同学不慎将上述第9笔经济业务分录做出如下错误的会计分录并已入账,请你
采用正确的方法为其予以更正,要求做出正确的分录,并简述更正过程.
借:
应收账款
800
贷:
现金
800
(4)根据上述经济业务的会计分录及下表中资料完成下表(计算过程在稿纸上进行)
光华厂7月份总账账户本期发生额及余额表
2006年10月31日
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
3000
银行存款
40000
原材料
5000
库存商品
160000
制造费用
生产成本
25000
应收账款
80000
其他应收款
待处理财产损溢
1500
待摊费用
固定资产
980000
累计折旧
300000
短期借款
150000
应付账款
55000
应交税金
14500
实收资本
650000
管理费用
财务费用
主营业务收入
主营业务成本
本年利润
125000
合计
1294500
1294500
(四)资料:
大长今公司20XX年12月31日资产负债表如图表所示:
大长今公司资产负债表
20XX年12月31日
资产
金额
负债及所有者权益
金额
流动资产:
流动负债:
应收账款
190000
短期借款
67000
存货
263000
应付账款
152000
货币资金
63000
未交税金
75000
流动资产合计
516000
累计折旧
300000
非流动资产:
未付利润
168000
短期投资
48000
流动负债合计
762000
长期投资
300000
长期负债:
固定资产原价
1368000
长期借款
330000
待摊费用
48000
负债合计
109200
非流动资产合计
1664000
所有者权益:
实收资本
盈余公积
250000
未分配利润
138000
所有者权益合计
1188000
要求:
上表分类中有些差错,试为该公司编制一张正确的资产负债表