会计报表种类格式及编制说明.docx
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会计报表种类格式及编制说明
会计报表种类和格式
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报表编号 ｜ 报表名称 ｜ 报表种类
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－
会施０１表 ｜ 资产负债表 ｜ 月报、年报
会施０２表 ｜ 损 益 表 ｜ 月报、年报
会施０３表 ｜ 财务状况变动表 ｜ 年报
会施０２表附表１ ｜ 利润分配表 ｜ 年报
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资 产 负 债 表
会施０１表
编报单位：
＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日 单位：
元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 负债及所有者权益 ｜行次｜年初数｜期末数
－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
流动资产：
｜ ｜ ｜ ｜流动负债：
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
货币资金 ｜ ｜ ｜ ｜ 短期借款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
短期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ 应付票据 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
应收票据 ｜ ｜ ｜ ｜ 应付帐款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
应收帐款 ｜ ｜ ｜ ｜ 预收帐款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
减：
坏帐准备 ｜ ｜ ｜ ｜ 其他应付款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
预付帐款 ｜ ｜ ｜ ｜ 应付福利费 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜ 未交税金 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
待摊费用 ｜ ｜ ｜ ｜ 未付利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
存 货 ｜ ｜ ｜ ｜ 其他未交款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其中：
在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ 预提费用 ｜ ｜ ｜
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资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 负债及所有者权益 ｜行次｜年初数｜期末数
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其他流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
待处理流动资产损失 ｜ ｜ ｜ ｜ 其他流动负债 ｜ ｜ ｜
一年内到期的长期债券投资｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
流动资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ 一年内到期的长期负债 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
长期投资：
｜ ｜ ｜ ｜ 流动负债合计 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜长期负债：
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
固定资产：
｜ ｜ ｜ ｜ 长期借款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
固定资产原价 ｜ ｜ ｜ ｜ 应付债券 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
减：
累计折旧 ｜ ｜ ｜ ｜ 长期应付款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ 其他长期负债 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
固定资产清理 ｜ ｜ ｜ ｜ 长期负债合计 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
待处理固定资产损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
固定资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜所有者权益：
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
专项工程：
｜ ｜ ｜ ｜ 实收资本 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
专项工程 ｜ ｜ ｜ ｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 负债及所有者权益 ｜行次｜年初数｜期末数
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无形资产及递延资产：
｜ ｜ ｜ ｜ 盈余公积 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
无形资产 ｜ ｜ ｜ ｜ 未分配利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
递延资产 ｜ ｜ ｜ ｜ 所有者权益合计 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
无形资产及递延资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其他资产：
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
临时设施 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
减：
临时设施摊销 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
临时设施净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
临时设施清理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其他长期资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其他资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
资产总计 ｜ ｜ ｜ ｜ 负债及所有者权益总计 ｜ ｜ ｜
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补充资料：
１．已贴现的商业承兑汇票＿＿＿＿元； ２．融资租入固定资产原价＿＿＿＿元。
损 益 表
会施０２表
编制单位：
＿＿年度＿＿月份 单位：
元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜本月数｜本年累计数
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工程结算收入 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
减：
工程结算成本 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
工程结算税金及附加 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
工程结算利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
加：
其他业务利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
减：
管理费用 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
财务费用 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
营业利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
加：
投资收益 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
营业外收入 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
减：
营业外支出 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
利润总额 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
财务状况变动表
会施０３表
编制单位：
＿＿＿＿年度 单位：
元
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流动资金来源及运用 ｜行次｜金额｜ 流动资金各项目的变动 ｜行次｜金额
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一、流动资金来源 ｜ ｜ ｜ 一、流动资产本年增加数 ｜ ｜
１．本年利润 ｜ ｜ ｜１．货币资金 ｜ ｜
加：
不减少流动资金的费用和损失 ｜ ｜ ｜２．短期投资 ｜ ｜
（１）固定资产折旧 ｜ ｜ ｜３．应收票据 ｜ ｜
（２）临时设施摊销 ｜ ｜ ｜４．应收帐款 ｜ ｜
（３）无形资产、递延资产摊销 ｜ ｜ ｜ 减：
坏帐准备 ｜ ｜
（４）固定资产盘亏（减盘盈） ｜ ｜ ｜５．预付帐款 ｜ ｜
（５）清理固定资产损失（减收益） ｜ ｜ ｜６．其他应收款 ｜ ｜
（６）其他不减少流动资金的费用和 ｜ ｜ ｜７．待摊费用 ｜ ｜
损失 ｜ ｜ ｜８．存货 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜其中：
在建工程 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
小 计 ｜ ｜ ｜９．其他流动资产 ｜ ｜
｜ ｜ ｜１０．待处理流动资产损失（减溢余） ｜ ｜
｜ ｜ ｜１１．一年内到期的长期债券投资 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 流动资产增加合计 ｜ ｜
２．其他来源 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（１）固定资产清理收入（减清理费用）｜ ｜ ｜ 二、流动负债本年增加数 ｜ ｜
（２）收回长期投资 ｜ ｜ ｜１．短期借款 ｜ ｜
（３）增加长期借款 ｜ ｜ ｜２．应付票据 ｜ ｜
（４）发行债券 ｜ ｜ ｜３．应付帐款 ｜ ｜
（５）增加长期应付款 ｜ ｜ ｜４．预收帐款 ｜ ｜
（６）投资转出固定资产 ｜ ｜ ｜５．其他应付款 ｜ ｜
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流动资金来源及运用 ｜行次｜金额｜ 流动资金各项目的变动 ｜行次｜金额
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（７）投资转出无形资产 ｜ ｜ ｜６．应付福利费 ｜ ｜
（８）资本净增加额 ｜ ｜ ｜７．未交税金 ｜ ｜
（减少资本以“－”号表示） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜８．未付利润 ｜ ｜
小 计 ｜ ｜ ｜９．其他未交款 ｜ ｜
｜ ｜ ｜１０．预提费用 ｜ ｜
流动资金来源合计 ｜ ｜ ｜１１．其他流动负债 ｜ ｜
二、流动资金运用 ｜ ｜ ｜１２．一年内到期的长期负债 ｜ ｜
１．利润分配 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（１）应交所得税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（２）应交财政特种基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（３）提取盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（４）应付利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
２．其他运用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（１）增加固定资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（２）增加专项工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（３）增加无形资产、递延资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
及其他资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（４）增加长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（５）偿还长期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（６）收回应付债券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
（７）支付长期应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
小 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
流动资金运用合计 ｜ ｜ ｜ 流动负债增加净额 ｜ ｜
流动资金增加净额 ｜ ｜ ｜ 流动资金增加净额 ｜ ｜
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利润分配表
会施０２表附表１
编制单位：
＿＿年度 单位：
元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜本年｜上年
项 目 ｜行次｜ ｜
｜ ｜实际｜实际
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一、利润总额 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
减：
应交所得税 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
二、税后利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
减：
应交财政特种基金 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
加：
年初未分配利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
上年利润调整 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
减：
上年所得税调整 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
三、可供分配利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
加：
盈余公积补亏 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
减：
提取盈余公积 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
应付利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
四、年末未分配利润 ｜ ｜ ｜
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会计报表编制说明
资产负债表
一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。
二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表期末数各项目的内容及填列方法：
１．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
２．“短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和债券等各种有价证券的实际成本。
有市价的，应在本项目内注明期末时市价。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
３．“应收票据”项目，反映企业收到的而尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内。
其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
４．“应收帐款”项目，反映企业
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