法人离任审计报告范文精选word文档 18页.docx

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法人离任审计报告范文精选word文档18页

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法人离任审计报告范文

篇一：

离任审计报告范文

关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于201X年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自201X年1月至201X年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。

问：

即于201X年6月17日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：

即于201X年6月18日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：

即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。

对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：

即对xxx同志自201X年1月至201X年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自201X年1月至201X年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。

现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围

xxx同志的基本情况

xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，201X年7月至今任xxx农村信用联社理事长。

xxx农村信用联社基本情况

xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：

合同制90人，代办员29人。

xxx任职初期，201X年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：

逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。

截止201X年5月末，各项存款余额22514万元，比201X年7月增加16673万元，其中：

储蓄存款余额17099万元，比201X年7月增加12326万元；各项贷款余额201X1万元，比201X年7月增加11986万元；存贷比例89.28%，比201X年7月下降49.65%；不良贷款余额912万元，比201X年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比201X年7月下降17.19%；其中：

逾期贷款余额456万元，比201X年7月下

降793万元，呆滞贷款456万元，比201X年7月下降35万元，呆帐贷款比201X年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比201X年7月增加440万元；固定资产588万元。

比201X年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比201X年7月减少3.8%；，股本金余额1048万元，比201X年7月增加734万元；201X年5月实现各项收入601万元（其中：

利息收入572万元），各项支出444万元（其中：

营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费用率45.42%；资本充足率19.64%，比201X年7月增加5.54%。

审计范围

本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。

审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和201X年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。

并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。

调阅了xxx农村信用社自201X年1月至201X年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价

xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的

成绩。

特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。

近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。

员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。

通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。

一、信贷管理方面

xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。

1、支农力度逐年增大

全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，201X年7月末到201X年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效

的支持了全县的农牧业发展。

近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

2、不良贷款绝对额显著下降

xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。

201X年7月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。

针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。

通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。

截止201X年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300多万元。

截止201X年5月末，不良贷款余额为912万元，比201X年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比201X年7月末下降17.19个百分点。

二、存款方面

增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全县之首。

增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。

从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。

努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。

大力推行电子化服务，实现全辖7个营

篇二：

法人离任审计报告

关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农

村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计

工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于201X年6月17日至6月25

日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自201X年1月至201X年5月末的

工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。

问：

即于201X年6月17日向被审计对

象发送了审计调查问卷；听：

即于201X年6月18日上午召集审计组全体人员一同听取了

xxx同志的述职报告；谈：

即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。

对该同志述职报告的

真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：

即对xxx同志自201X年1月至

201X年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自201X年1月至

201X年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并

将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。

现将审计有关情况

报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围xxx同志的基本情况

xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，201X年7月至今任xxx

农村信用联社理事长。

xxx农村信用联社基本情况xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职

工109人，其中：

合同制90人，代办员29人。

xxx任职初期，201X年7月末各项存款余额

5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不

良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：

逾期贷款余额1249万元，占各

项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23

万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，

固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万

元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。

截止201X年5月末，各项存款余额22514万元，比201X年7月增加16673万元，其中：

储蓄存款余额17099万元，比201X年7月增加12326万元；各项贷款余额201X1万元，比

201X年7月增加11986万元；存贷比例89.28%，比201X年7月下降49.65%；不良贷款余额

912万元，比201X年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比201X年7月下降17.19%；

其中：

逾期贷款余额456万元，比201X年7月下降793万元，呆滞贷款456万元，比201X年7月下降35万元，呆帐贷款比201X年7

月下降23万元；呆帐准备535万元，比201X年7月增加440万元；固定资产588万元。

比

201X年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比201X年7月减少3.8%；，股本金余额1048

万元，比201X年7月增加734万元；201X年5月实现各项收入601万元（其中：

利息收入

572万元），各项支出444万元（其中：

营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费

用率45.42%；资本充足率19.64%，比201X年7月增加5.54%。

审计范围

本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作

进行了全面审计。

审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和201X年以来会计年度报表、

会计凭证、帐册等。

并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。

调阅

了xxx农村信用社自201X年1月至201X年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检

查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价

xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信

用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环

境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足

的发展，取得了明显的成绩。

特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有

弄虚作假现象。

近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，

实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。

员工在各自的工作岗位上更加自

觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完

善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，

严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。

通过检查未发现在经营管理

过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。

一、信贷管理方面

xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、

盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和

落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信

贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域

经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。

1、支农力度逐年增大全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥

信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，201X年7月

末到201X年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效的支持了全县的农牧业发展。

近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx

农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

2、不良贷款绝对额显著下降xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。

201X年7

月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。

针对这一情况，该同志主持

制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。

通过实

施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显

著。

截止201X年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难

以收回“双呆贷款”300多万元。

截止201X年5月末，不良贷款余额为912万元，比201X

年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比201X年7月末下降17.19个百分点。

二、存款方面

增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全

县之首。

增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储

等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。

从规范营业窗口服务入手，借鉴同行

业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。

努力探索增存工作

新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。

大力推行电子化服

务，实现全辖7个营篇二：

xx经理离任审计报告关于xx超市有限公司xx店xxx经理离任审计报告总经理室：

按总经理室的要求，审计部于201X年7月28日对xxx店（以下简称“x店”）xxx经理

自201X年01月至201X年6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计，我们的审计是按

照《内部审计准则》和公司各项制度为标准进行的。

在审计过程中我们结合该门店的实际情

况，实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序，

现已审计完毕，报告如下：

一、门店概况

xxx店于201X年12月16日开业，为集团公司市外非法人连锁门店，无注册资本金。

门

店经营面积4916平方米，截至201X年6月该门店共有职工144人。

经理：

xxx，201X年12

月16日任职；主办会计：

xx；财务经理：

xxx。

二、经营情况

根据公司审计制度规定，被审计期间范围超过两年的，审计期间除当年外，向上追溯一

年；未超过两年的，以实际任职期作为审计期间。

据公司考核报表反映，xxxx店201X年01月至201X年06月实现含税销售9766.46万元；

不含税销售8493.22万元；毛利额1012.56万元,累计平均毛利率12.00﹪；费用发生总额

1423.46万元,累计费用率16.87﹪；利润总额-320.98万元。

主要指标完成情况见下表：

xxxx店201X年01月至201X年06月主要指标完成情况表单位：

万元指标评价

（1）201X年全年实现含税销售xxx万元，完成预算指标的xx﹪；毛利额xx万元，毛利

率xx﹪；费用总额xx万元，费用率xx﹪；利润总额xx万元，完成预算指标的xx﹪，比预

期指标xxxx万元；

（2）201X年1-6月实现含税销售xxxx万元，较201X年同期有较大提升，同比变动xx

﹪；毛利额xx万元，较201X年基本持平，同比变动仅为xx﹪；利润完成率较201X年同期

基本持平。

从以上指标数据分析来看，门店经营态势一般，销售额虽取得一定的提升，但毛利额和

利润总额没有明显提升。

三、盘点分析

xx店201X年至201X年7月初共进行了5次商品盘点，历次商品盘点情况汇总为：

累计

商品盘盈单品含税金额3.13万元，盘盈率0.59‰；累计商品盘亏单品含税金额19.59万元，

盘亏率3.69‰；商品盈亏相抵后，商品损耗合计16.46万元，盈亏相抵商品损耗率3.1‰；

账货相符88.06﹪。

xx店历次商品盘点情况表单位：

元盘点情况说明：

（1）、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类的45个单品进行盘点，14个单品账实不符，

抽盘账货相符率仅为68.89%，单品账实不符差异主要有：

（2）、交接盘点盘亏率5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损耗率。

允许盘亏金额为5.23

万元，实际盘亏7.06万元，超亏1.83万元。

四、管理事项交接检查一）实质性测试

1、审计日实盘门店备用金xxxx元，与财务eas账面数相符。

2、审计日，实盘ic卡金额xxxx元，充值卡金额合计xxxx元，会员电子消费卡xxx元，

均与海鼎系统、财务账面数相符。

3、会员电子储值卡空卡xxx张，会员电子消费卡空卡xxx张，均与海鼎系统结存数相符

一致。

4、审计日，ic卡回笼空卡共xxx张，与海鼎系统结存数一致。

5、审计日，实盘会员

积分赠券xxx元，与海鼎系统、财务账面数相符。

6、审计日，实盘门店账外资金（卡）合

计金额xxx元，门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和11年职能部门拜访结余，因台帐记

录不完整，两者无法区分具体金额。

7、门店证照、印章移交：

证照移交无误。

另：

应财务部要求，门店重新刻制了法人章和

财务专用章各一枚（比财务章和法人章上多了“票据专用”字样），但原来两枚印章仍留存于

门店中，原章是继续使用还是需要回笼，财务部没有明确。

8、资产管理部进行固定资产盘点，并经门店经理签字确认,资产清单留存于审计部。

经

核对，账实相符无误。

9、审计日，审计人员抽盘有库存物料单品55个，抽盘率15%，其中有39个物料单品与

oa系统结存数相符一致，盘点相符率70.91﹪。

另，门店现有财务出纳兼物料管理员，因出

纳人员涉及现金收款项目，在不相容工作分离上不符合内控要求。

10、审计日，审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品29个，其中

28个账实相符，盘点相符率96.55﹪，不符单品为赠品朵朵毛巾，实盘比赠品短少1块。

二）符合性测试

1、招商管理：

门店有招商户3家，截至审计日尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合

同，欠租已达7个月之久，欠租供应商为“xxx有限公司”。

10年该供应商与招商管理部签订

租赁合同，但201X年12月31日，商品管理部邮件告知门店该供应商201X年将不再和公司

合作通知，要求门店协助处理后期事宜。

根据财务账面显示，该供应商201X年年租金为xxx

元，按照同期租金水平，1-7月份，该供应商已经欠租xxx元。

2、tg管理：

门店tg管理由各理货处长负责谈判，卖场布局图更新不及时，导致布局图与卖场实际编号不一致，且部分免费陈列审批手续不齐全。

截至8月4日，门店共有已到期但未结算的tg陈列费用4笔，合计金额xxx元。

具体情

况如下：

其中“xxxx有限公司”协议约定7月30日付款，但门店在录入过程中误将7月30日录

成为了7月19日，一定程度上影响了供应商的正常结款。

其他应收账款，门店正在催收中。

3、负库存管理：

审计抽查10个负库存单品进行跟踪，经核实，因商品窜码导致负库存

的8个，占比80%，供应商赠品未报溢1个，除商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与

总部配方码不一致导致负库存4.521包需要盘点结转外，其余负库存均已在盘点前报溢调整

处理。

4、前台退货方面：

在前台退货测试中，抽查退货记录9笔。

因门店在处理退货中没有登

记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。

其中因顾客原因导致退货

5笔，因收银员操作失误导致退货1笔，其他原因退货2笔。

6、防损收入方面：

审计日，门店无防损收入，历次防损收入均已全额上交财务入账。

但

防损收入门店未建立台帐，而是以交接本记录代替，不利于汇总和分析。

7、实物批发管理方面：

团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章，不利于

防损对批发单是否已收款的核查。

“款已收讫”章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单

上补盖的，不符合团购出货流程。

8、供应商退货管理方面：

理货组退货单填写不规范，没有按照要求填写统一退货单，在

退货操作中，对实退商品数量没有确认，退货单上也没有门店人员、供应商签字，在供应商

退货上存在较大的风险。

9、损益单据管理：

部分损溢单无门店经理签字，签字不完整。

其中发现有一张损溢单

为供应商换货调整，但报损报溢商品隶属不同的供应商，山东西王食品与金莱贸易进行对窜，

不符合报损报溢制度。

五、审计结果及建议

1、交接盘点盘盈率为1.91‰，盘亏率达5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损耗率标准，请营运部出具处理意见。

2、对抽盘中账实不符商品，门店也相应进行了调整，其中5个单品自动结转，1个单品

作报损调整，8个单品作盘点调整。

调整明细如下：

从差错原因得出，门店在盘点前的准备工作不充分，因人为差错导致的漏盘、错盘占整

个盘点差异的57.14%。

审计建议门店后期应重视商品盘点，加强盘点前的培训，在盘点前做

好准备工作以减少人为差错。

3、印章管理：

现门店有两套财务专用章和法人章，旧章是否继续使用留存门店还是需要

回收，建议财务部出具相应意见。

4、账外资金：

对现有的账外资金，因无台帐记录，无法区分多少是团购返利，多少是职

能部门拜访结余，故在后期支取时需单独建议台帐，三个月后仍有结余的，建议按照公司要

求职能部门走访结余卡券操作流程操作。

团购返利严格按照公司发文的《公司团购返利制度》

操作，并做好相应的台帐登记。

5、物料管理：

抽盘物料账实率70.91%，说明物料管理员核销不及时，审计建议物料管

理员及时登记物料进销存台帐，以便对已领物料在oa系统的准确核销。

6、赠品管理：

赠品账实相符率达96.55%，相符率相对较高，希保持。

7、招商管理：

建议门店及时和供应商“xxx有限公司”补签租赁合同，并催收1-7月份租金，及时体现门

店收益，同时门店在录入费用单时一定要仔细核对，防止再次出现错录现象。

8、tg管理：

在tg管理上，建议门店能进一步重视tg陈列的规范性问题，同时要及时

更新卖场布局图，保持tg编号与卖场布局图一致。

9、在暂未收回非帐扣费用方面（见前清单），截至8月8日仍未收回，建议门店及时催

收，体现门店收益。

10、负库存管