财务管理试题资料 87.docx

财务管理试题资料 87.docx

《财务管理试题资料 87.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理试题资料 87.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理试题资料87

寿险公司的财务管理（二版）

（提纲说明）

寿险公司财务管理应该考虑两个基本出发点：

一个出发点是从一般意义上来讲任何企业的财务管理工作所面临的共性问题，这些共性问题可以使读者很容易把握寿险公司经营管理中的一般特征，以及使用解决这些问题的一般工具与方法；另一个出发点是对于寿险公司而言，其所面临的财务管理工作又有哪些特殊性，如何突出寿险财务管理工作中的重点和难点，这一特殊性使寿险行业能与其它行业清晰地区分开来。

作为寿险从业资格教材，应该把两者有机结合起来。

从财务的角度来观察寿险行业的特殊性有两种方法，一种方法是以业务为基础的方法，即按照寿险公司的业务经营和运作流程来考查其背后的财务活动，这种方法既能反映寿险公司的业务特征，也能反映寿险公司的财务特点；第二种方法是以寿险公司财务报告为基础的方法，即用分析、控制和决策这些一般工具，以财务报告为基本对象来考察寿险公司财务工作的特殊性。

综合考虑以上内容，本教材修订的整体思路如下。

第一，突出“财务管理是基于财务报告的分析、控制和决策等财务活动”这一主题思想。

主要章节说明和介绍的对象是寿险公司的资产负债表、利润表、现金流量表及其要素，并适当加以延伸，重点突出了规划、预测、分析、管理和控制等功能。

第二，把当前寿险发展中的新问题和热点作为重点内容来叙述，并跟踪与寿险业相关的财经法律制度的最新进展。

前者如动态偿付能力管理及经济资本问题、寿险公司的价值评估和IPＯ的定价问题、寿险公司的经营环境和金融综合经营问题；后者如新的《企业所得税法》、《金融企业财务规则》、《企业会计准则》等。

第三，突出用一般性的财务理论和工具来解决寿险行业的财务问题。

增加了对财务和税收基本理论、财务管理工具和方法的介绍和运用，如风险和收益的关系问题、资金的时间价值问题等贯穿整个教材；又如探讨将平衡积分卡、经济增加值等分析工具和方法运用到寿险公司的绩效评估中。

具体的章节结构比上一版有较大变化，主要是使其更能体现寿险公司的业务特点及其财务特色。

在每一章节的具体内容安排上，基本按照一般知识、我国的相关政策和行业实践、国内外最新发展等三个方面逐层展开叙述。

让使用者既能熟知相关领域的基本要求，又能了解相关领域的发展方向和动态。

任何知识和科学都是不断发展进步的，唯其如是，才能使这本教材有生命力。

主要内容可用下图概括。

各章节主要内容如下：

第一章：

导论。

本章主要从负债、现金流等方面介绍寿险公司的财务特点，这些特点是通过寿险公司的业务过程反映出来的，与业务过程相应的财务过程构成了寿险公司财务管理的主要内容。

寿险公司的财务目标主要依赖于评价的角度和立场，股东、保单持有人、监管者和经营者对寿险公司财务目标的期望并不完全一致。

本章还简要介绍我国与寿险业相关的主要财务制度和政策。

本章基本结构与上版一致，但内容作了一定修改。

修改的主要部分是寿险公司的财务特点和经营目标，并增加了寿险公司财务制度发展沿革一节。

本章修改幅度约为30％。

第二章：

财务管理的思想和基本工具。

本章主要是介绍财务管理理论及其发展，同时也介绍常用的财务管理工具和方法，这些理论知识和方法是从财务的角度去了解任何一个行业的基本要求。

此外，本章也相应介绍这些理论和工具在寿险行业的应用问题。

本章内容全部为新增（修改变化幅度为100％）。

第三章：

寿险公司的销售和收入管理。

保费收入和投资收益是保险公司的两项主要收入来源，但对于产品线比较宽的保险公司而言，提供不同的保险产品或服务，收入构成是有很大差异的，这种差异性可能是构成保险公司核心竞争力的重要因素。

本章还介绍寿险公司目前主要销售渠道及其财务支付结构和政策。

本章内容全部为新增（修改变化幅度为100％）。

第四章：

寿险公司的费用管理。

企业获得超额利润来源主要有两种渠道，一是具备绝对的定价优势，使其能提供与众不同的产品，即企业具有的产品优势，二是可以利用相对的低成本提供相同或类似的产品，即企业具有的成本优势。

即使是前者，如果具备提升管控成本的能力，利润情况也会进一步改观。

成熟的企业还需要考虑单个产品的利润贡献，因此寿险公司的成本管理中还有成本分摊的问题，它是解决产品利润核算的前提。

本章增加的部分有：

成本和费用的基本概念、寿险公司销售费用和管理费用的分类管理、管理费用按不同的业务线、功能的划分、费用分析和分摊问题、寿险公司的成本管控。

本章修改变化幅度约为80％。

第五章：

寿险公司的税收管理。

税是企业的一项重要成本，良好的税收筹划能够使公司合法降低税收负担，寿险公司的主要税种是企业所得税和营业税。

保险营销员的税收虽然不构成寿险公司的成本，但在我国，营销员是一种最主要的销售渠道，其税收问题也需要寿险公司认真对待。

本章增加了税收基本理论和常识、营销员的税收问题、所得税法的修改及其应用问题；修改了关于投资营业税和保费收入营业税政策变化等内容。

本章修改变化幅度约为80％。

第六章：

寿险公司的利源结构和盈余管理。

寿险产品的定价构成反映了寿险公司的利润来源的基本结构。

盈余管理主要考察寿险公司的利润来源构成及其变化，从而为经营管理决策提供依据；同时盈余的分配和使用有关系到资本结构的变化和偿付能力的充足性，盈余管理在现代企业管理中的作用越来越重要。

本章增加了产品定价的财务原理、寿险产品的定价结构、寿险产品定价的费用和风险因素等。

本章修改变化幅度约为90％。

第七章：

寿险公司的负债管理。

销售的结果不仅仅是创造收入，还会相应增加寿险公司的负债。

负债是最能反映寿险公司特点的财务指标，本章将主要介绍准备金负债评估的一般原理和方法，并简要介绍保监会关于准备金评估的规定。

本章增加了准备金的基本原理和评估方法、新型寿险产品的准备金问题，并融合了新会计准则对于寿险责任准备金的有关规定。

本章修改变化的幅度约为80％。

第八章：

寿险公司的资产和投资管理。

本章主要根据寿险公司产品和现金流特点，介绍寿险公司的投资原理、策略与方法，并介绍寿险投资的组织形式。

作为寿险行业的特殊性，资产负债匹配管理的一般原理与方法将是本章介绍的重要内容。

本章修改的主要部分是关于寿险投资策略与方法、资产负债管理等，修改变化的幅度约为50％。

第九章：

寿险公司的资本和价值管理。

寿险公司必须在追求价值最大化和保持适度的资本规模这两大目标间保持平衡，以实现永续经营。

从静态来看，资本管理可能是资本结构的问题，从动态看，寿险公司还要考虑偿付能力与业务发展之间的协调性。

为了满足偿付能力充足性的法定要求，寿险公司可以通过不同的形式来筹集资本，资本结构和偿付能力对于寿险公司而言是根本和核心问题。

本章重点是把资本管理和价值管理两个主题结合在一起来介绍，增加了偿付能力问题的起源、动态偿付能力的评价和管理、经济资本理论与应用、公司价值评估的一般方法和模型、寿险公司的价值结构、寿险公司IPO的定价问题等，并根据保监会关于偿付能力管理规定的变化修改了相应内容。

本章内容将全部重写（修改变化幅度约为100％）。

第十章：

寿险公司的资金管理。

资金是保障企业运行的血液。

资金管理的核心目标是确保安全性、流动性和效益性三个目标的良好结合，要实现这三个目标必须兼顾我国现阶段的金融市场环境和支付机制的制约。

资金管理不是静态地看企业现有资金的运转和安排，还应该为未来的资金流动进行预测和筹划。

本章增加了保险公司目前资金管理的主要渠道和方法、银行主要支付手段的创新及其对寿险公司现金管理的影响等。

本章修改变化幅度约为80％。

第十一章：

寿险公司的内控和风险管理。

良好的内控制度和风险管理安排能有效地预防公司经营中的各种风险。

本章主要在COSO的框架下简要介绍内控制度的基本框架，并评述我国关于内控制度的发展动态。

本章还简要介绍保险公司的反洗钱义务。

本章修改幅度约为30％。

第十二章：

寿险公司的财务规划与财务预算。

财务规划是介于战略管理和预算管理之间的一种财务管理工具，是战略预算的一种表现形式，在战略与预算之间起着承上启下的作用，是将战略目标进一步具体化和将战略资源进行分配的具体过程。

精算和IT的技术支持对寿险公司的财务规划非常重要。

预算是将企业的非财务要素转化为财务要素的工具，它实际上是一个资源的配置过程，使企业能以有限的资源充分达成战略或经营目标。

本章增加了财务规划、预算管理理论的发展等内容，修改了预算管理的流程、工具与方法等内容。

本章修改变化幅度约为80％。

第十三章：

寿险公司的经营分析与绩效评估。

财务分析是财务决策的主要依据。

本章一方面介绍财务分析工具与方法的发展过程，同时结合到寿险公司的特点，介绍如何将目前主要的财务分析方法，如平衡积分卡、经济增加值、以价值为基础的管理等应用到寿险公司。

本章增加了寿险公司KPI结构、经营绩效评估、平衡积分卡及经济增加值理论在寿险公司的应用等内容，修改了寿险公司的经营分析模式和方法。

本章修改变化幅度约为80％。

第十四章：

寿险公司组织变革中的财务问题。

本章主要介绍寿险公司的接管、重组和并购以及金融综合经营（一体化）中的财务问题。

本章内容全部为新增（变化幅度约为100％）。

寿险公司的财务管理

（提纲）

第一章导论

第一节寿险公司的财务特点

第二节寿险公司财务管理的主要内容

第三节寿险公司的财务目标

第四节寿险公司经营的财务环境

第五节寿险公司财务管理制度沿革

第二章财务管理的思想与基本工具

第一节财务管理思想的发展演进

第二节财务管理的主要工具与方法

第三节财务管理工具与方法在寿险公司的应用

第三章寿险公司的销售和收入管理

第一节寿险公司的收入结构

第二节寿险公司的保费收入

第三节寿险公司的投资收益

第四节寿险公司的保单管理费

第五节寿险公司的服务收费

第四章寿险公司的费用管理

第一节成本的基本概念与结构

第二节寿险公司的费用结构

第三节寿险公司的管理费用

第四节寿险公司的销售费用

第五节寿险公司的费用分析

第六节寿险公司的成本管控

第五章寿险公司的税收管理

第一节税收基本理论

第二节寿险公司的所得税

第三节寿险公司的营业税

第四节营销员的主要税负

第五节寿险公司的税收筹划

第六节税制改革对寿险公司的影响

第六章寿险公司利源结构和盈余管理

第一节产品定价的财务原理

第二节寿险产品定价结构

第三节寿险产品定价中的风险因素

第四节寿险公司的利源结构

第五节寿险公司的盈余管理

第七章寿险公司负债管理

第一节寿险公司的负债结构

第二节寿险公司准备金原理和评估方法

第三节寿险公司的主要责任准备金

第四节新型寿险产品的责任准备金

第八章寿险公司的投资和资产管理

第一节寿险公司的资产管理模式

第二节我国保险投资政策的发展变化

第三节寿险公司的资产帐户分配

第四节寿险公司资产配置策略

第五节寿险公司资产负债匹配管理方法与技术

第九章寿险公司的资本和价值管理

第一节偿付能力管理的起源及发展

第二节寿险公司的偿付能力管理

第三节经济资本的理论与实务

第四节寿险公司的资本规划与筹资方式

第五节公司价值评估的一般模型与方法

第六节寿险公司的价值评估与IPO

第一十章寿险公司的资金管理

第一节寿险公司的现金流特点

第二节寿险公司资金的收付管理

第三节银行创新对寿险业资金管理的影响

第四节寿险公司的现金流预测

第一十一章寿险公司的内控和风险管理

第一节内控制度概述

第二节寿险公司的内控结构

第三节我国关于企业内控制度建设的主要进展

第四节寿险公司的风险管理

第五节寿险公司的反洗钱义务

第一十二章寿险公司的财务规划与财务预算

第一节财务规划的基本流程

第二节预算管理思想的发展

第三节寿险公司全面预算的基本框架

第四节预算编制的基本流程与方法

第一十三章寿险公司经营分析与绩效评价

第一节财务分析的基本结构与方法

第二节寿险公司KPI的基本结构

第三节寿险公司的经营绩效评估

附录：

中国人寿和中国平安的财务报告分析

第一十四章寿险公司组织变革中的财务问题

第一节寿险公司的接管

第二节寿险公司的重组和并购

第三节金融综合经营及一体化趋势和影响