财务报表的SPSS分析.doc

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内蒙古科技大学课程设计指导书

课程设计

题目：

财务报表的分析方法

专业：

信息管理与信息系统

班级：

信管2007

摘要

企业财务管理是现代企业管理中的一项重要工作内容，而资金管理是企业财务管理的核心。

资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，其各个环节的运行状况，都直接影响着企业的正常运行。

资金是企业的血液，是企业健康成长的保障。

因此，加强企业资金管理对于企业的可持续发展具有重要作用。

随着社会主义市场经济体制的建立，企业经营机制的转换和经营自主权的扩大，特别是现代制度的建立将使得企业终于拥有完全的经营自主权，企业要自主经营、自负盈亏，成为资金运筹的主体，通过资金的筹集、使用和分配等，使企业的价值和财富最大化。

而财务报表是企业财务状况的晴雨表，在此我们将探讨用科学的方法和专业统计工具SPSS解读财务报表，进而了解企业财务状况，分析企业运营状况。

科学地解读财务报表对经营者认识理解企业资金运营情况，进而做出合理化的财务战略决策，甚至是个人投资也有重要的参考价值。

关键词：

财务管理财务报表资金管理SPSS

Abstract

Financialmanagementinmodernbusinessmanagementisanimportantjobcontent,andfinancialmanagementisthecoreoffinancialmanagement.Capitalmanagementasawhole,animportantpartofenterprisemanagement,theoperationalstatusofitsvariousaspects,haveadirectimpactontheenterprise'snormaloperation.Thebloodoftheenterprisefunds,theprotectionofthehealthygrowthoftheenterprise.Therefore,toenhancecapitalmanagementforthesustainabledevelopmentofenterprisesplayanimportantrole.Asthesocialistmarketeconomysystem,businesstransformationandoperationalmechanismoftheexpansionofautonomy,inparticular,willenabletheestablishmentofmodernenterprisesystem,finallyhasfulloperationalautonomy,enterprisesmustmanagetheirownbusiness,becomealogisticsfundthemain,throughfundraising,useanddistribution,enterprisevalueandwealthmaximization.Thefinancialstatementsareabarometerofthefinancialsituationofenterprises,inwhichwewilldiscusswiththescientificmethodandprofessionalinterpretationoffinancialstatementsSPSSstatisticaltoolsinordertounderstandthefinancialposition,operatingperformanceofcompanies.Interpretationofscientificunderstandingofthefinancialstatementsoftheoperatorstounderstandthesituationofenterprisefundoperations,andthentherationalizationoffinancialstrategicdecisionmaking,andevenpersonalinvestmenthasimportantreferencevalue.

Keyword：

FinancialManagementFinancialStatementsFundsManagementSPSS

目录

1.财务管理系统概述 4

2.整体规划、可行性分析、业务需求分析 5

2.1整体规划 5

2.2可行性分析 5

2.3财务管理业务分析 6

2.3.1财务管理业务数据流程图 6

2.3.1系统功能模块设计 7

3.财务报表评价模型构建 8

3.1数据调查 9

3.2财务报表分析指标体系建立原则及其建立 12

3.2.1偿债能力指标 12

3.2.2企业营运能力 14

3.2.3企业获利能力分析 15

3.2.4发展能力状况分析 18

3.3财务报表分析的模型构建（部分数据） 19

3.3.1财务比率分析 20

3.3.2分析企业的资本结构 24

2.4检验模型的正确性 28

4.总结 29

5.参考文献 30

致谢 31

1.财务管理系统概述

随着市场经济的发展，企业生产经营过程社会化程度和现代化水平的提高，企业财务管理与控制在企业管理中的核心地位已逐渐显示出来。

实践证明，通过加强财务管理与控制有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果；有利于企业精打细算，努力降低成本费用；有利于企业发现生产经营存在的问题，减少经济损失；有利于提高企业生产经营水平，提高企业竞争力。

现代企业是依法设立的以赢利为目的，从事生产经营活动的独立核算的经济组织，其出发点和归宿点是获利。

企业为实现其生存发展的目的而实施的各项管理工作其最终结果都要以财务指标来反映，而财务管理的对象正是企业的现金（或者资金）及其良性循环和周转过程，所以也就相应确立了财务管理在企业管理中的核心地位。

企业生产经营的过程就是资金运动并增值的过程，而财务管理作为一种价值管理形态深入全部生产经营活动之中，它实现管理的手段就是一方面通过对企业生产经营活动中各个环节的控制，规范企业的经营行为，另一方面通过科学的财务分析，为企业的生产经营决策提供依据，正是通过财务管理工作才能使得管理层对企业的生产经营全过程具有全程控制力。

随着证券市场的产生和发展，企业资金来源更加广泛；证券市场的投资也日渐活跃和成熟。

企业投资股市，个人在股市投资理财。

在投资过成中，人们对企业财务状况的分析成为投资成败的关键。

在此，我们借助spss软件对财务状况的指标进行分析整理，以期帮助人们更好的保护自身经济利益。

多元化企业生存和发展的关键是要有效益，财务管理的归结点就是要符合这一点，但在具体理解和表述上，有人认为我国财务管理目标应通过企业的有效经营，采用最优的财务政策，考虑企业资金的时间价值和风险价值的同时，实现企业财富的最大化；也有人要坚持把提高企业持久的良性增长盈利和抗风险能力作为企业财务管理的最终目标。

随着企业财务管理预想的扩大和职能的转变。

当代企业财务管理的目标也要注重提高自身效益，提升社会效益，实现多元化目标，简单来说，主要包括以下三个方面的内容。

l效益目标企业生存需要有效益，企业发展更加需要有效益支撑。

效益目标既包括支撑自身发展的经济效益，又包括提高自身影响力的社会效益。

各种效益的实现，离不开体现企业经济指数的财务信息，而实现财务信息有效使用的管理系统是决定其生存和发展的关键。

l能力目标企业效益的实现，一定程度上依托于科学、有效地组织企业的财务活动，通过有序管理、规范管理、瞻前管理，实现企业财务管理效率最大化，从而达到企业营运能力、偿债能力和盈利能力的不断提升。

l协调各方利益目标企业在注重自身发展和内部建设的同时，要加强外界的沟通、交流和协作，注重把自身财务管理与外部财务管理有机结合起来，协调和处理好自身与各方面因素的财务逻辑关系，切实保障各方面的利益，实现多赢格局。

以上三个方面的内容是密切相关、相互促进的，提高企业效益，需要企业正确开展各项财务活动，保证自身财务运作能力提升，并协调好内部各个财务环节。

只有在操作模式上明确方向和目标，才能使实际运营中实现企业财务管理信息体统的完善性和实效性。

2.整体规划、可行性分析、业务需求分析

2.1整体规划

财务管理系统各模块之间要能够进行数据传送，各功能模块相互联系。

财务管理是基于企业生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，其主要功能包括总账管理、应收应付款管理、银行对账管理、工资管理、固定资产管理、成本管理、账簿报表管理等几大功能模块，外加一个系统设置模块，财务报表分析统计功能（包含财务状况评价体系）。

2.2可行性分析

随着信息化技术的发展，为信息系统的实施奠定了坚实的技术基础。

企业的信息化建设，已经是大势所趋，信息系统在企业管理中的应用使现代科学的管理方法和管理理念，能够更更好的实施。

从理论上讲，随着IT技术的迅猛发展，企业信息化成为企业发展的主流。

企业信息化是国民经济信息化的基础，是当前推进国民经济信息化的重中之重。

伴随全球信息化浪潮，我国信息化进程正在不断向深度和广度双向推进，在宏观与微观两个层面双层深化。

企业信息化建设往往将财务作为切入点，是因为财务管理始终是企业的核心的职能。

会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，因而财务信息系统一直是各种行业的企业实施信息化时关注的重点。

随着企业外部经营环境和内部管理模式的不断变化，对财务管理功能提出了更高的要求，换言之，网络化财务管理是先进的管理思想的载体，研究网络化财务管理模式是新形势对企业管理提出的必然要求，集团公司实现信息化财务管理的同时，必将带动集团公司整体企业管理的水平，提高企业的核心竞争力。

因此研究信息化财务管理有极其重大的理论意义和现实意义。

当今商业社会的竞争是信息的竞争，谁掌握了信息，谁就有可能是最户的赢家。

2.3财务管理业务分析

企业的财务管理设计企业的各个职能部门，采购部门根据采购执行计划下达采购订单，采购合同接受财务部门的监督。

供应商根据采购订购单和合同送货，企业物料部门（或采购部门）根据订单验收货物，签收收货单并交财务。

来料检验合格后入库，仓库开出入库单并交给财务不满，财务部门计入应付账款、银行存款和现金科目。

生产部门统计生产工时、物料耗费、废品情况和产品产量等报给财务部门，财务部门根据各个部门和岗位的工资卡计算应付工资和解转人工成本等，并根据材料成本进行核算生辰成本。

销售部门销售产品、服务，有库存部门开出货单叫财务部门，销售发票交财务处理，有关的销售费用单据也叫财务部门，财务部门根据有关原始凭证等记入（或结转）销售收入、应收账款、销售成本和产成品等科目，所有科目汇入总账，月末财务进行结转利润和费用等。

2.3.1财务管理业务数据流程图

下图是企业财务管理业务的第一层数据流图，图总将财务管理业务分成应收账管理、应付账管理、总账管理、财务报表、固定资产管理、工资管理、银行对账管理、成本管理八个子系统

图2.1

2.3.1系统功