外债登记管理操作指引汇总.docx

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外债登记管理操作指引汇总

外债登记管理操作指引

、非银行债务人办理外债签约登记

法规依据

1•《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2•《外债统计监测暂行规定》（1987年公布）

3•《外债登记管理办法》

4.《国家外汇管理局关于下发第一批通过商务部备案的外商投资房地产项目名单的通知》（汇

综发[2007]130号）

5.其他相关法规

审核材料

1•申请书。

2.外债合冋正本及合冋主要条款复印件，合冋为外文的应另附合冋主要条款的中文译本。

3.外商投资企业应提供批准证书、营业执照和外方股东资本金到位证明材料等文件，中资企业应提供营业执照、外债主管部门批准其对外借款的文件。

4.针对前述材料应当提供的补充说明。

审核原则

1.除财政部门、银行以外的其他境内债务人（以下简称"非银行债务人”），应当在外债合同签约后15个工作日内，到所在地外汇局办理外债签约登记手续。

办理外债签约登记后，外汇局应发给债务人加盖资本项目业务印章的《境内机构外债签约情况表》。

2.外商投资企业借用外债应同时符合以下条件：

（1）除另有规定外，外商投资企业借用的短

期外债余额和中长期外债发生额之和不得超过商务主管部门批准的投资总额与其注册资本的差额

（以下简称“投注差”）。

外保内贷项下担保人发生履约后形成的境内机构对外债务，按短期外债纳入“投注差”控制。

（2）外商投资企业首次借用外债之前，其外方股东至少已经完成第一期

资本金的缴付。

（3）外商投资企业借用外债时，其外方股东应当缴付的资本符合出资合同或企业

章程约定的期限、比例或金额要求。

（4）外商投资企业实际可借用外债额度等于外方股东资本金到位比例乘以“投注差”。

3.外商投资企业的中长期外债办理展期，或借用新的中长期外债偿还过去借用的中长期和短期外债时，在不增加该企业现有外债本金余额和不办理结汇的前提下，不重复占用外商投资企业的“投注差”。

4.外商投资性公司的外债规模按以下原则管理：

注册资本不低于3000万美元的，其短期外

债余额与中长期外债发生额之和不得超过已缴付注册资本的4倍；注册资本不低于1亿美元的，

其短期外债余额与中长期外债发生额之和不得超过已缴付注册成本的6倍。

5.外商投资租赁公司对外借款，应根据外商投资租赁公司提供的上年度经审计的报表，计算

出上年度末风险资产总额（A），再计算净资产的10倍（B），然后将（B-A）作为新年度期间该公司可新借外债的余额的最高限额。

借用外债形成的资产全部计算为风险资产。

6.外商投资房地产企业的外债按以下原则管理：

（1）对2007年6月1日以后（含）取得

商务主管部门批准证书且通过商务部备案的外商投资房地产企业，不予办理外债签约登记手续。

（2）对2007年6月1日以前（不含）成立的外商投资房地产企业，可在原“投注差”范围内按相关规定举借外债；增资后“投注差”小于其增资前“投注差”的，以增资后“投注差”为准。

（3）外商投资房地产企业注册资本未全部缴付的，或未取得《国有土地使用证》的，或开发项目

资本金未达到项目投资总额35%的，不得借用外债，外汇局不予办理外债签约登记手续。

7.以下含有外国投资的境内机构，除另有规定外，其举借外债参照境内中资企业举借外债的

规定办理：

（1）外国投资者出资比例低于25%的境内企业；

（2）投资总额与注册资本相等的外商投

资企业；（3）外国投资者比例不低于25%，但未明确投资总额的外商投资企业。

8.债务人办妥外债

签约登记后，外汇局应按照规定出具外债登记证明文件。

审核要素

1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性；审核申请书和《境内机构外债签约情况表》等填写的内容是否与借款合同内容一致。

2.审核借款合同中当事各方、币种、金额、期限、利率、借款用途和适用法律等主要条款。

3.对于外商投资企业以外的非银行债务人，其对外借款需要事前批准或纳入指标管理的，应审查借款合冋条款与批准文件内容是否一致。

授权范围

1.符合条件的，由所在地外汇局办理。

2.非银行债务人可预先登陆国家外汇管理局应用服务平台，在资本项目信息系统中预录入外债签约信息。

注意事项

1.外债的统计范围包括居民对非居民承担的具有契约性偿还义务的全部债务。

外债的规模管理范围与其统计范围存在差异。

根据外债统计、监测和管理等实际需要，目前，外债可进行以下分类：

（1）按照各部门外债管理职能分工，外债可分为外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷

款。

（2）按照债务人类型，外债可分为代表国家举借并以国家信用保证对外偿还的主权外债以及由境内其他机构借用的非主权外债。

非主权外债可分为银行外债、非银行金融机构外债、中资企业外

债、外商投资企业外债和其他机构外债。

（3）按照债权人类型，外债可分为：

1向外国政府、国际金融组织和政策性金融机构借款；

2向境外银行和其他金融机构借款；

3向境外企业和自然人借款。

（4）按照债务工具类型，外债可分为：

1直接贷款（包括境外机构提供的买方或卖方信贷，银行的冋业拆借、冋行往来等）；

2境外发行的标准化债务工具，如中长期债券（含可转换债券）、短期债券（含商业票据、大额可转让存单等）；

3境内银行吸收的非居民存款，境内银行对外开立的远期信用证、委托境外银行办理的海外代付或其他具有相似性质的负债类银行贸易融资；

4以实物形式办理提款而形成的金融性债务，如融资租赁、补偿贸易中用现汇偿还的债务、

贵金属拆借等；

5境内机构在对外货物或服务贸易中产生的预收款、应付款等企业间贸易信贷。

（5）按照外债的签约期限，外债可分为短期外债和中长期外债。

1短期外债是指债务人和债权人签订的约定还款期限在1年以下（含）的外债；

2中长期外债是指债务人和债权人签订的约定还款期限在1年以上（不含）的外债。

2.境内银行从其在境外设立的非法人分支机构借款，应纳入规模管理和外债统计。

境内银行

在境外设立的非法人分支机构，从境外机构或个人办理借款，不纳入规模管理和外债统计。

除上

述规定外，其他境内机构在境外设立的非法人机构从境外机构或个人借款，应视同境内机构对外

借款进行规模管理，但其对境外机构承担的债务不纳入外债统计范围。

3.外商投资企业因增资、转股和改制等原因，导致外国投资者出资比例低于25%，或企业类

型发生改变，而无法计算其“投注差”的，则改为参照中资企业借用外债进行管理。

其作为外商

投资企业时已发生的外债提款，可按本操作指引规定继续办理结汇、还本付息等相关手续，但该

企业不得再发生新的外债提款业务。

4.非银行债务人可自行与境内银行或境外债权银行签订以锁定外债还本付息风险为目的，与

汇率或利率相关的保值交易合同，并直接到银行办理交割。

签订保值交易合同、办理保值交易合

同交割时，非银行债务人的交易对手银行、办理交割款项汇出的银行等，应当确认该笔交易具备

合法、清晰的实盘背景。

（1）非银行债务人获得的保值交易外汇收入，可直接到银行办理结汇

或开立资本项目专用账户保留；

（2）非银行债务人可直接到银行购汇或使用自有外汇办理交割。

5•遗失外债登记或备案凭证的非银行债务人在登报进行遗失声明后，可向所在地外汇局申请

补办相关凭证。

6•已办理签约登记的外债合同主要条款发生变化，如期限（展期等）、金额、债权人等，非

银行债务人应参照上述程序办理外债签约变更登记。

7.非银行债务人融资租赁、售后融资性回租和发行境外债券等，应按本操作指引办理外债签

约登记手续。

8.非银行债务人签订借款合同后未按规定及时办理外债签约登记的，须按以下规定办理外债

签约补登记：

（1）非银行债务人外债合同签约后15个工作日内没有及时办理签约登记，但截至非银行债务人申请日尚未发生外债首次提款的，如能说明合理原因，外汇局可按正常程序为其办理签约登

记手续；不能说明合理原因的，外汇局可按未及时办理外债签约登记进行处理。

（2）非银行债务人办理外债补登记时，已发生外债提款的，除按照本操作指引的一般要求

提交相关资料外，还需提交能够证明其已发生对外负债的相关材料，补登记金额仅限于经核实已

入账尚未偿还的债务余额。

（3）外债登记部门认为存在违规情形且需要进行处理的，应移交外汇检查部门后再办理外

债补登记手续。

9.非银行债务人购汇偿还外债，除另有规定外，应遵循实需原则。

10.除另有规定外，对外货物或服务贸易中产生的预收款和应付款，以及除外债之外其他金

融资产交易产生的对外应付款及相关息费等，不纳入外债规模管理，无需按照本操作指引办理外

债登记。

境内付款方应当按照与基础交易相关的外汇管理规定办理对价及附属费用的对外支付。

11.未参与外债转贷款改革的地区或机构，仍按照原外债转贷款登记管理规定办理相关登记

手续，即逐笔到所在地外汇局办理签约、提款、结汇、还本付息和账户开立、关闭等手续。

、财政部门和银行办理外债登记

法规依据

1•《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2•《外债统计监测暂行规定》（1987年公布）

3•《境内机构借用国际商业贷款管理办法》（[97]汇政发字06号）

4•《外债管理暂行办法》（国家发展计划委员会财政部国家外汇管理局令2003年第28号）

5•《国家外汇管理局关于资本项目信息系统试点及相关数据报送工作的通知》（汇发

[2012]60号）

6•《境内金融机构赴香港特别行政区发行人民币债券管理暂行办法》（中国人民银行国家发

展和改革委员会公告[2007]第12号）

7•《外债登记管理办法》

8.其他相关法规

审核材料

1.债务人为财政部门的，应在每月初10个工作日内向外汇局报送上月外债的签约、提款、结

汇、购汇、偿还和账户变动情况等数据。

2.债务人为境内银行的，应通过资本项目信息系统报送其自身外债相关数据。

审核原则

1.银行可自行在境内、外银行开立相关账户存放其外债资金，并可自行办理与其外债相关的提

款和偿还手续。

银行不得办理与自身外债相关的结汇和购汇。

2.银行在境外发行债券，应根据本操作指引办理外债登记，并自行办理提款和偿还等手续。

审核要素

数据的准确性、及时性和完整性。

授权范围

1.财政部应定期向国家外汇管理局北京外汇管理部报送，由国家外汇管理局北京外汇管理部将数据录入资本项目信息系统。

2.银行应通过接口方式直接向资本项目信息系统报送；未开发接口方式的，可通过国家外汇管

理局应用服务平台，使用界面录入方式向资本项目信息系统报送。

注意事项

三、银行为非银行债务人开立、关闭外债账户

法规依据

1•《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2•《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]416号）

3•《外债统计监测暂行规定》（1987年公布）

4•《国家外汇管理局关于资本项目信息系统试点及相关数据报送工作的通知》（汇发

[2012]60号）

5•《外债登记管理办法》

6.其他相关法规

银行审核

材料

1.外债账户开立

（1）申请书。

（2）外汇局核发的外债登记证明文件和资本项目信息系统《协议办理凭证》（验原件、收加盖非银行债务人公章的复印件）。

（3）针对前述材料应当提供的补充说明。

2.外债账户关闭

（1）申请书。

（2）针对前述材料应当提供的补充说明。

关闭账户时，非银行债务人应确认外债账户余额为零

且不再发生提款。

审核原则

1.非银仃债务人可在所属的分局辖区内选择银仃直接开立外债账户。

外债账户包括外债专用账户和还本付息专用账户。

2.银行应在资本项目信息系统银行端查看该笔业务的相关控制信息表，且查明“尚可开立账户总数”大于等于1的信息时，方可为该非银行债务人开户，并在资本项目信息系统反馈非银行债务人的开户信息。

3.非银行债务人应按规定范围使用外债账户：

（1）外债专用账户的收入范围是：

按规定已办理签约登记的外债收入及存款利息、在偿还外债前5个工作日内划入的用于还款的资金；支出范围是：

经常项目对外支付、按规定办理结汇及按规定办理资本项目支付。

除另有规定外，非银行债务人借用的现汇形式的债务资金必须存入外债专用账户。

（2）还本付息专用账户的收入范围是：

根据债权人要求在规定范围和金额内划入用于还款的自有外汇资金或其他来源外汇资金；支出范围是：

偿还外债。

审核要素

1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。

2.银行在为非银行债务人开立外债专用账户或还本付息专用账户时，应在资本项目信息系统银

行端查看与该笔外债相关的控制信息表，并与债务人提供的《境内机构外债签约情况表》要中的

信息核对。

3.银行可在非银行债务人办理开户后留存《境内机构外债签约情况表》复印件，并在资本项目

信息系统银行端进行开立和关闭账户信息反馈。

授权范围

由银行根据非银行债务人申请直接办理。

1.发现债务人违规开户、使用的，所在地外汇局应按规定进行处理。

2.债务人可根据合同约定自行将自有或购汇外汇资金在偿还外债前划入还本付息专用账户，账

户余额最多不能超过未来两期该笔外债项下应付债务本息及相关费用之和（划入日前应还未还的

债务积欠除外）。

未经外汇局核准，已办理购汇并按规定划入还本付息专用账户的外汇资金不得再次办理结汇。

3.—笔外债最多可开立两个外债专用账户；不同外债应分别开立外债专用账户。

一笔外债最多

注意事项

开立一个还本付息专用账户。

4.因特殊经营需要，非银行债务人需在所属分局辖区以外选择开户银行，或者开立外债账户超出规定个数的，应当经所在地外汇局核准。

5.境内企业借用的外债资金，可用于自身经营范围内的货物与服务贸易支出，以及规定范围内

的金融资产交易。

用于金融资产交易的，应当符合以下规定：

（1）允许通过借新还旧等方式进行债务重组，但外债资金不得办理结汇；

（2）允许通过新建企业、购买境内外企业股份等方式进行股权投资，可原币划转但不得办理结汇，且债务人的股权投资符合其经营范围；

（3）除外商投资租赁公司、外商投资小额贷款公司外，不得用于放款；

（4）除担保公司外，不得用于抵押或质押；

（5）不得用于证券投资；

（6）外债账户内资金需要转存定期存款的，在不发生资金汇兑的前提下，债务人可在同一分局辖区内、同一银行自行办理。

6.外债资金的运用期限应与外债的还款期限相匹配。

除“搭桥”夕卜，短期外债不得用于固定资

产投资等中长期用途。

如审批部门或债权人未指定外债资金用途的，中长期外债可用于短期流动

资金。

四、非银行债务人办理非资金划转类提款备案

法规依据

1•《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2•《外债统计监测暂行规定》（1987年公布）

3•《国家外汇管理局关于资本项目信息系统试点及相关数据报送工作的通知》（汇发[2012]60号）

4•《外债登记管理办法》

5.其他相关法规

审核材料

1•申请书。

2.相关材料：

（1）债务收入存放境外的，应提供资金入账凭证；

（2）根据债务人指令由债权人在贷款项下直接办理对境内、外货物或服务提供商支付的，应提供交易合冋、债权人付款确认通知等；

（3）以实物形式办理提款的，应提供已办理实物提款的证明材料（外债签约登记日期应在报关日期之前）；

（4）禾憶本金化的，应提供利息本金化协议或通知；

（5）其他可能导致外债提款额或外债本金余额发生变动但无法通过境内银行向外汇局反馈相关数据的情形，应提供证明交易真实性的材料。

3.针对前述材料应当提供的补充说明。

审核原则

1.非资金划转类提款是指非银行债务人外债提款额或外债本金余额发生变动，但未通过境内银

行办理收款从而无法向资本项目信息系统反馈外债提款信息的情形。

2.非银行债务人发生非资金划转类提款交易的，应在提款发生后5个工作日内，到所在地外

汇局办理逐笔提款备案。

3.非银行债务人为每笔外债首次办理备案手续时，非银行债务人应从所在地外汇局领取加盖资

本项目业务印章的《境内机构外债变动反馈登记表》，并根据外债变动情况如实填写《境内机构

外债变动反馈登记表》。

4.外汇局审核通过后，应将外债变动情况录入资本项目信息系统，并在非银行债务人留存的《境

内机构外债变动反馈登记表》上确认。

审核要素

1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。

2.通过非资金划转方式办理外债提款和还本付息，应符合资本项目外汇管理规定。

授权范围

符合条件的，由所在地外汇局办理。

注意事项

1.经核实的提款记录应及时录入资本项目信息系统，作为今后还本付息的依据。

2.除无法通过境内银行向外汇局反馈数据的情形外，非银行债务人可直接到银行办理外债的提

款、偿还业务，并正确进行国际收支申报，外汇局直接从银行采集相关数据。

3.除银行以外的其他境内机构，能实现与资本项目信息系统连接的，经外汇局批准可按规定直

接报送外债项下账户、提款、使用、偿还和结售汇等数据。

五、非银行债务人办理非资金划转类还本付息备案

法规依据

1•《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2•《外债统计监测暂行规定》（1987年公布）

3•《外债登记管理办法》

4.其他相关法规

审核材料

1•申请书。

2.相关材料：

（1）减免债务本金和利息的，应提供债权人出具的豁免通知或其他相关证明文件；

（2）债权转股权等债务重组的，应提供境外债权人确认书、商务主管部门批复文件（文件中需明确企业增资的资金来源为已登记外债）；

（3）境内、外担保人代债务人履行债务偿还责任的，应提供担保人已经履约的证明文件；

（4）通过非银行债务人境外账户偿还债务和利息的，应提供境外支付证明材料；

（5）其他可能导致外债还款额或外债本金余额发生变动但无法通过境内银行向外汇局反馈相关数据的情形，应提供证明交易真实性的材料。

3.针对前述材料应当提供的补充说明。

审核原则

1.非资金划转类还本付息是指非银行债务人外债还款额或外债本金余额发生变动，但未通过境

内银行办理付款从而无法向资本项目信息系统反馈外债还款信息的情形。

2.非银行债务人发生非资金划转类还本付息交易的，应在还本付息发生后5个工作日内，到

所在地外汇局逐笔办理备案。

3.非银行债务人为每笔外债首次办理备案手续时，非银行债务人应从所在地外汇局领取加盖资

本项目业务印章的《境内机构外债变动反馈登记表》，并根据外债变动情况如实填写《境内机构

外债变动反馈登记表》。

4.外汇局审核通过后，应将外债变动情况录入资本项目信息系统。

审核要素

1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。

2.通过非资金划转方式办理外债提款和还本付息，应符合资本项目外汇管理规定。

授权范围

符合条件的，由所在地外汇局办理。

注意事项

1.经核实的还本付息信息应及时录入资本项目信息系统。

2.除无法通过境内银行向外汇局反馈数据的情形外，非银行债务人可直接到银行办理外债的提

款、偿还业务，并正确进行国际收支申报，外汇局直接从银行采集相关数据。

3.除银行以外的其他境内机构，能实现与资本项目信息系统连接的，经外汇局批准可按规定直

接报送外债项下账户、提款、使用、偿还和结售汇等数据。

4.支付债务从属费用比照还本付息办理。

5.债务清偿完毕后，应到所在地外汇局注销外债登记凭证。

六、银行为非银行债务人办理外债结汇

法规依据

1•《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2•《外债统计监测暂行规定》（1987年公布）

3•《外债登记管理办法》

4.其他相关法规

银行审核

材料

1•申请书（包括结汇资金来源、金额及用途等，冋时明确“本公司承诺该笔外债资金结汇所得人民币资金实际用途与申请用途保持一致；若不一致，本公司愿承担相应法律后果。

”）。

2•《境内机构外债签约情况表》（验原件后返还。

该表与外债开户时留存件不一致的，非银行债务人应提交盖章的最新表格的复印件）。

3•与结汇资金用途相关的合同、协议、发票、收款通知（收款人）、付款指令（付款人）、清单或凭证等证明文件。

4.银行认为必要的其他补充材料。

审核原则

1.债务人办理外债资金结汇，除另有规定外，应当遵循实需原则，即债务人应当在实际需要办理符合规定的人民币支付时，方能申请办理结汇。

2.申请结汇的金额必须小于外债专用账户中尚未使用的余额。

3.结汇后人民币资金不能用于偿还境内金融机构发放的人民币贷款。

4.除备用金等特殊用途外，结汇所得人民币资金应于结汇之日起5个工作日内划转给收款人。

审核要素

1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。

2.外债用途与非银行债务人经营范围、外汇管理规定、合同约定及《境内机构外债签约情况表》记载的内容是否一致，并留存相关审核材料备查。

授权范围

由银行根据非银行债务人申请直接办理。

注意事项

1.未经外汇局批准，境内中资企业和中、外资银行借用的外债资金不得结汇。

2.非银行债务人外债专用账户中的利息收入可参照经常项目管理规定办理结汇。

3.银行应根据自身对客户的了解情况、非银行债务人申明的资金用途类型以及结汇金额的大小，合理确定非银行债务人应当提供的资金用途证明文件范围和数量。

银行应对非银行债务人申明的结汇资金用途进行尽职审查，并对非银行债务人进行必要的合规提示。

非银行债务人

提供的资金用途证明文件事后发现存在明显瑕疵的，银行应当承担相应责任。

七、外债注销登记

法规依据

1•《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2•《外债统计监测暂行规定》（1987年公布）

3•《外债登记管理办法》

4.其他相关法规

审核材料

1•申请书。

2•《境内机构外债签约情况表》。

3.针对前述材料应当提供的补充说明。

审核原则

1.非银行债务人外债未偿余额为零且不再发生提款的，应在办妥最后一笔还本付息之日起

1个月内，到所在地外汇局办理外债注销登记。

2.登录资本项目信息系统，确认非银行债务人相关外债专用账户及还本付息专用账户已关闭。

3.外汇局审核通过后，在外债登记证明文件上标注“注销”后将《境内机构外债签约情况表》退还债务人。

审核要素

审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。

授权范围

符合条件的，由所在地外汇局办理。

注意事项

1.外汇局经办人员应登录资本项目信息系统对非银行债务人外债进行注销操作。

2.外债专用账户及还本付息专用账户的关户信息于关户次日方可在资本项目信息系统显示。

八、境内企业办理外保内贷业务

法规依据

1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）

2.《外债登记管理办法》

3.其他相关法规

审核材料

外商投资企业可自行签订外保内贷合同；中资企业借用境内贷款需要接受境外担保的，应先向外汇局申请外保内贷额度：

1.申请书。

2.营业执照。

3.经审计的上年度财务报表。

4.境内贷款和接受境外担保的意向书。

5.针对前述材料应当提供的补充说明。

审核原则

1.属于国家鼓励行业。

2.过去三年内连续盈利，或经营趋势良好。

3.具有完善的财务管理制度和内控制度。

4.企业的净资产与总资产的比例不得低于15%。

5.对外借款与对外担保余额之和不得超过其净资产的50%。

审核要素

审核材料的规范性